Среднегодовая стоимость основных фондов за 2013 в сравнении с 2012 годом снизилась на 2,8 % или 4141,5 тыс. рублей, так же, как и выручка от реализации работ и услуг снизилась на 4,6 % или 4938 тыс. рублей. Опережающая тенденция снижения выручки по отношению к среднегодовой стоимости основных фондов в 2013 году к прошлому 2012 году привела к снижению фондоотдачи на 1,4 % и увеличению фондоемкости соответственно.
Таблица 1
|
Наименование |
Ед. изм. |
2012 год |
2013 год |
Изменение, тыс. рублей 2013 к 2012 |
Изменение, % 2013 к 2012 |
|
Среднегодовая стоимость основных фондов по остаточной стоимости |
тыс.рублей |
149025, 0 |
144883,5 |
-4141,5 |
97,2 |
|
Выручка от реализации |
тыс.рублей |
107 573,0 |
102 635,0 |
-4938 |
95,4 |
|
Прибыль от продаж |
тыс.рублей |
1 512,0 |
3 094,0 |
1582 |
204,6 |
|
Фондоотдача |
тыс.рублей |
0,72 |
0,71 |
-0,01 |
98,6 |
|
Фондоемкость |
тыс.рублей |
1,39 |
1,41 |
0,02 |
101,4 |
|
Фондорентабельность |
% |
1,01 |
2,14 |
1,13 |
211,9 |
|
Сумма износа (к.г.) |
тыс.рублей |
68628 |
79813 |
11185 |
116,3 |
|
Коэффициент износа |
% |
31,50 |
36,22 |
4,72 |
115,0 |
|
Коэффициент годности |
% |
68,50 |
63,78 |
-4,72 |
93,1 |
|
Коэффициент обновления |
тыс.рублей |
0,06 |
0,01 |
-0,05 |
16,7 |
|
Коэффициент интенсивности обновления |
тыс.рублей |
4,62 |
0,96 |
-3,66 |
20,8 |
|
Коэффициент выбытия |
тыс.рублей |
0,014 |
0,008 |
-0,006 |
57,1 |
|
Индекс воспроизводства основных средств |
Индекс |
1,012 |
1,011 |
-0,001 |
99,9 |
|
Первоначальная стоимость (н.г.) |
тыс.рублей |
215 224,7 |
217 881,8 |
2657,1 |
101,2 |
|
Первоначальная стоимость (к.г.) |
тыс.рублей |
217 881,8 |
220 326,0 |
2444,2 |
101,1 |
|
Поступление основных фондов |
тыс.рублей |
14041,0 |
1 654,0 |
-12387 |
11,8 |
|
Выбытие основных фондов |
тыс.рублей |
3 040,0 |
1 723,0 |
-1317 |
56,7 |
Прибыль от продаж в 2013 году составила 3094 тыс. рублей, а в предыдущем 1512 тыс. рублей, то есть увеличилась практически в два раза, а именно, на 1582 тыс. рублей. Опережающий рост прибыли от продаж по отношению к среднегодовой стоимости основных средств существенно увеличил фондорентабельность, прирост которой составил 102,6 %. Анализ состояния и степень изношенности основных средств характеризуется коэффициентами износа и годности, которые являются взаимозависимыми. В 2012 году коэффициент износа основных средств составил 31,5 %, а годности 68,5 %. В 2013 году соответственно 36,22 % и 63,78 %. Сумма износа основных средств в 2013 году выросла на 16,3 % по сравнению с 2012 годом, что говорит об увеличении амортизируемых основных средств [3]. Анализ запасов и затрат ОАО «Томскавтотранс» за 2012–2013 год представлен в таблице 2.
Таблица 2
|
Наименование |
Ед.изм. |
2012 год |
2013 год |
||||
|
Начало года |
Конец года |
Изменение |
Начало года |
Конец года |
Изменение |
||
|
Сумма |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
||
|
Оборотные активы всего |
тыс.руб |
50 034 |
54 908 |
4 874,0 |
54 908 |
59 704 |
4 796 |
|
Запасы |
тыс.руб |
12 839 |
7 023 |
-5 816,1 |
7 023 |
4 490 |
-2 533 |
|
Удельный вес запасов в оборотных активах (стр.2/стр.1) |
% |
25,7 |
12,8 |
-12,9 |
12,8 |
7,5 |
-5,3 |
|
Капитал и резервы |
тыс.руб |
152850 |
153320 |
470 |
153320 |
153668 |
348 |
|
Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) |
тыс.руб |
19 255 |
20 307 |
1 052,0 |
20 307 |
12 162 |
-8 145 |
|
Краткосрочные кредиты и займы |
тыс.руб |
38 293 |
47 404 |
9 111,0 |
47 404 |
53 571 |
6 167 |
|
Собственные оборотные средства, без учета долгосрочных обязательств |
тыс.руб |
- 7 514 |
- 12 803 |
-5 289 |
-12 803 |
- 6 028 |
6 775 |
|
Общая сумма источников средств для формирования запасов |
тыс.руб |
69 289 |
75 215 |
5 926,0 |
75 215 |
71 867 |
-3 348,0 |
|
Уровень обеспеченности запасов источниками средств (п.7/п.2) |
раз |
5 |
10,7 |
5,3 |
10,7 |
16,0 |
5,3 |
|
Среднегодовая стоимость запасов |
тыс.руб |
9 549 |
9 931 |
382,6 |
9 931 |
5 757 |
-4 174,6 |
|
Выручка |
тыс.руб |
116 334 |
107 573 |
-8 761,2 |
107 573 |
102 635 |
-4 938 |
|
Время обращения запасов |
дней |
29,5 |
33,2 |
3,7 |
33,2 |
20,2 |
-13,0 |
|
Скорость обращения запасов |
раз |
12,2 |
10,8 |
-1,3 |
10,8 |
17,8 |
7,0 |
В целом, оборотные активы за отчетный период увеличились на 4796 тыс. рублей, однако статья «Запасы» снизилась на 2533 тыс. рублей, в результате прекращения деятельности, связанной с оптовой продажей запасных частей. Удельный вес запасов в общей сумме оборотных активов составил на начало 2013 года 12,8 %, а на его конец уменьшился до 7,5 %. Долгосрочные обязательства снизились на 8145 тыс. рублей, в связи с окончанием действия кредитного договора № 721/0058–0000383 от 18.06.2008 на приобретение 5-ти новых автобусов YTK 6126 китайского производства для осуществления перевозок пассажиров и багажа по регулярным маршрутам междугородного сообщения. Краткосрочные кредиты и займы выросли на 6167 тыс. рублей, в связи с увеличением кредиторской задолженности на 6607 тыс. рублей и снижением заемных средств и оценочных обязательств на 40 тыс. рублей и 563 тыс. рублей соответственно. Собственные оборотные средства Общества на начало отчетного периода находятся в дефиците на сумму 5289 тыс. рублей, а на конец отчетного периода выявлен прирост собственных оборотных средств на сумму 6775 тыс. рублей.
Время обращения запасов на конец отчетного года составило 20,2 дня, по сравнению с началом 33,2 дня, то есть произошло ускорение товарооборачиваемости на 13 дней. В результате этого, денежные средства досрочно высвободились из оборота в размере 4201 тыс. рублей. Следует отметить, чем ниже время обращения запасов, тем меньше вероятность возникновения убытков из-за морального износа материально-производственных запасов, и тем выше ликвидность предприятия. Скорость обращения запасов на конец 2013 года увеличилась на 7 оборотов, что оценивается положительно и свидетельствует об эффективном использовании финансовых ресурсов, вложенных в запасы. Анализ коэффициентов платежеспособности предприятия за 2013 год представлен в таблице 3.
Таблица 3
|
Наименование |
на начало отчетного периода |
на конец отчетного периода |
Норма |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,054 |
0,019 |
≥0,2 |
|
Коэффициент критической ликвидности |
1,027 |
1,028 |
0,7–1,0 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,178 |
1,119 |
1,5–2,0 |
Платежеспособность предприятия характеризуется следующими коэффициентами:
- коэффициент абсолютной ликвидности (норма 0,2) показал, что в любой момент времени Общество сможет погасить краткосрочную задолженность в размере 5,4 % на начало года и 1,9 % на конец года, от общей суммы краткосрочных обязательств. Низкое значение данного коэффициента по отношению к норме свидетельствует о том, что большая часть свободных денежных средств предприятия находится в мобильной форме, то есть используется на финансирование текущей деятельности.
- коэффициент критической ликвидности на начало года 1,027 и на конец 1,028 показывает какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств и поступлений по расчетам (краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги отсутствуют). Значение данного коэффициента выше нормы, следовательно, краткосрочные обязательства могут быть немедленно погашены на конкретную дату.
- коэффициент текущей ликвидности (норма 1,5) является обобщающим, учитывающим всю величину оборотных активов в краткосрочных обязательствах. Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2013 года 1,178 и на 31.12.2013 года 1,119. Несмотря на незначительное снижение данного коэффициента, предприятие ОАО «Томскавтотранс» является достаточно ликвидным и способно своевременно и полностью погасить краткосрочные обязательства за счет оборотных активов. Графически результаты анализа представлены на рисунке 1.
Рис. 1
Анализ финансовой устойчивости предприятия за 2013 год представлен в таблице 4.
Таблица 4
|
Наименование |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Норма |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
-0,233 |
-0,101 |
≥0,1 |
|
Коэффициент автономии |
0,694 |
0,700 |
≥0,5 |
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,786 |
0,756 |
≥0,6 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных средств, вложенных в оборотные активы. На начало отчетного периода значение данного коэффициента составляло -0,233, на конец отчетного периода -0,101, что свидетельствует о дефиците собственных оборотных средств предприятия [1].
Коэффициент автономии, на конец отчетного года составлял 0,700 и не понес значительных изменений по сравнению с началом года 0,694, и по-прежнему обладает достаточно высоким значением равным 0,7 (норма 0,5 и выше), что свидетельствует о полной финансовой самостоятельности предприятия. Данные финансовой отчетности свидетельствуют о достаточно высоком значении коэффициента финансовой устойчивости (начало года 0,786; конец года 0,756), при нормативном значении ≥0,6. Таким образом, большая часть имущества формируется за счет собственного капитала, а это первый признак финансовой устойчивости предприятия [2].
В целом, комплексный анализ финансового состояния ОАО «Томскавтотранс» за 2013 год, выявил достаточный уровень финансовой устойчивости и платежеспособности, что позволит сохранить свои лидирующие позиции в будущем на рынке транспортных услуг по перевозке пассажиров на пригородных, междугородных и международных сообщениях. Для увеличения экономической эффективности предприятия может потребоваться ликвидация некоторых маршрутов, но это вероятнее всего вызовет отрицательные отзывы в администрацию города, с просьбами вернуть маршрут. Так же одним из важных показателей является состояние автотранспорта, поэтому для увеличение эффективности можно обновить автобазу, но эта мера является очень затратной и не скоро окупит себя. Так же можно переоборудовать автобусы для работы на менее дешевом топливе, это менее затратное предложение, по сравнение с обновлением базы.
Литература:
1. Любушин, Николай Петрович. Экономический анализ: учебное пособие / Н. П. Любушин. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: ЮНИТИ, 2010. — 576 с.
2. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа: учебник /А. Д. Шеремет. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 456 с.
3. Экономический анализ/Под ред. О. Н. Соколовой. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 320 с.
