Капитал предприятия формируется из прибыли и стоимости всех ресурсов, принадлежащих компании. Из таблицы 1 видно, что с каждым годом прибыль от перевозки пассажиров уменьшается. Анализируя данную таблицу более тщательно видим, что за отчетный 2013 год предприятие получило совокупные доходы в размере 108 386 тыс. рублей, что на 13,66 % меньше, чем в 2012 году.
Доходы распределились следующим образом: от обычных видов деятельности (реализации услуг, работ и товаров) на сумму 102 635 тыс. рублей, то есть снизились на 4 938 тыс. рублей или 4,6 % относительно предыдущего года; прочие доходы составили 5751 тыс. рублей, что на 12210 тыс. рублей (68 %) меньше по сравнению с 2012 годом.
Снижение доходов от обычных видов деятельности в 2013 году по отношению к 2012 году обусловлено тем, что ОАО «Томскавтотранс» прекратило деятельность, связанную с оптовой реализацией запасных частей. Анализ динамики доходов в сопоставимых условиях (исключая службу «Снабжение») показал, что выявлена тенденция роста доходов в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 2081,3 тыс. рублей или 2,2 %. По сравнению с 2011 годом, совокупные доходы 2013 года снизились на 13032 тыс. рублей или 10,7 %. В сопоставимых условиях, в 2013 году (исключая службу «Снабжение») выявлена также тенденция роста доходов от обычных видов деятельности по сравнению с 2011 на 2546,9 тыс. рублей или 2,7 %.
Совокупные расходы Общества в 2013 году по сравнению с 2012 снизились на 20692 тыс. рублей или 26,5 % и в 2011 на 13405 тыс. рублей или 19 %. Опережающий рост снижения расходов по отношению к доходам благоприятно повлиял на финансовые результаты организации ОАО «Томскавтотранс», увеличив прибыль до налогообложения на 280 тыс. рублей или 30 % относительно 2012 года, и 514 тыс. рублей или 73,6 % относительно 2011 года, что позволило создать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете на сумму 2,5 млн. рублей. Чистая прибыль Общества за 2013 год по сравнению с 2012 годом снизилась на 81 тыс. рублей, однако увеличилась в 2013 по сравнению с 2011 годом на 318 тыс. рублей.
Резервный фонд Общества на конец 2013 года сформировался в размере 443 тыс. рублей и предназначен для покрытия непредвиденных потерь и убытков, а также выплаты дивидендов акционерам в случае недостаточного размера чистой прибыли отчетного периода. Нераспределенная прибыль по балансу, по состоянию на 31.12.2013 года, составила 3974 тыс. рублей. Доходы от основной деятельности по структурным подразделениям представлены в таблице 1.
Таблица 1
Анализ доходов по обычным видам деятельности ОАО «Томскавтотранс»
|
Наименование |
Факт 2011 г. |
Факт 2012 г. |
План 2013 г. |
Факт 2013 г. |
Факт 2013 к факту 2012, % |
Выполнение плана 2013, % |
|
Аппарат управления |
3 356 |
3 499,1 |
3 485,0 |
3 497,9 |
99,97 |
100,37 |
|
Аренда имущества |
29 040 |
26 060,8 |
26 063,4 |
26 622,4 |
102,15 |
102,14 |
|
Служба эксплуатации |
57 186 |
61 299,1 |
65 829,9 |
66 633,1 |
108,70 |
101,22 |
|
Вспомогательное производство |
118 |
69,1 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
|
Служба снабжения |
20 729 |
12 313,7 |
2 160,0 |
5 881,1 |
47,76 |
272,27 |
|
Услуги лизинга |
5 906 |
4 331,1 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
|
Итого: |
116 334 |
107 572,8 |
97 538,3 |
102 634,5 |
95,41 |
105,22 |
Рис. 1
Доходы по обычным видам деятельности в целом за 2013 год, по сравнению с 2012 годом, снизились на 4938 тыс. рублей или 4,6 %. План по доходам в 2013 году перевыполнен на 5096,2 тыс. рублей или 5,22 %, что свидетельствует об эффективной работе Общества. Структурный состав доходов ОАО «Томскавтотранс» в 2013 году несколько изменился, по сравнению с 2012 годом. За отчетный период наибольшее увеличение доходов произошло по структурному подразделению «Служба эксплуатации» на 8,7 %, что в абсолютном выражении составило 5334 тыс. рублей. Главным образом, это связано с увеличением доходов по службам: «Служба технического контроля транспортных средств» (15,5 %), «Автовокзал» (9,7 %), «Навигация» (6,6 %).
Доля доходов подразделения «Аренда имущества» также возросла на 561,6 тыс. рублей (2,2 %), из них увеличилась аренда помещений на 1593,2 тыс. рублей (10,8 %). Однако снизились доходы по аренде автотранспортных средств на 1031,6 тыс. рублей (9,2 %), т. к. автобусы марки MUDAN MD 6106, передаваемые в аренду прочим перевозкам, полностью изношены, в результате чего возвращаются этими перевозчиками и не эксплуатируются. Сравнивая фактические доходы по аренде транспорта с плановыми, выявлено увеличение доходов на 290,87 тыс. рублей или 2,9 %, в связи с приобретением и сдачей в аренду с августа 2013 года двух автобусов марок YUTONG ZK 6852 HG, YUTONG ZK 6118 HG, осуществляющих пассажирские перевозки на пригородных маршрутах.
Рис. 2.
По структурному подразделению «Служба снабжения» наблюдается снижение доходов Общества на 6432,6 тыс. рублей или 52,24 %, в результате приостановления деятельности, связанной с оптовой реализацией запасных частей. По доходам подразделения «Аппарат управления» в отчетном году наблюдается небольшое снижение в размере 1,2 тыс. рублей, что в процентном выражении составило 0,03 %. С октября 2012 года деятельность ОАО «Томскавтотранс» в сфере финансовой аренды (лизинг) прекратила существовать по причине окончания договора лизинга, в результате реализации основных средств.Более полный и всесторонний анализ финансово — хозяйственной деятельности ОАО «Томскавтотранс» и его финансового состояния, проведен по данным бухгалтерской отчетности за период 2011–2013 гг.
Таблица 2
Отчёт о финансовых результатах ОАО «Томскавтотранс» за 2011–2013 годы (тыс. рублей)
|
Наименование |
Факт 2011 года |
Факт 2012 года |
Факт 2013 года |
Факт 2013 к факту 2012 году, % |
|
|
Доходы по обычным видам деятельности |
116 334 |
107 573 |
102 635 |
95,4 |
|
|
Расходы по обычным видам деятельности |
63 965 |
59 413 |
49 627 |
83,5 |
|
|
Управленческие расходы |
43 021 |
42 676 |
45 700 |
107,1 |
|
|
Коммерческие расходы |
7 127 |
3 972 |
4 214 |
106,1 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2 221 |
1 512 |
3 094 |
204,6 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
- |
1 |
3 |
300,0 |
|
|
Прочие доходы |
5 084 |
17 961 |
5751 |
32,0 |
|
|
Прочие расходы |
2 080 |
15 785 |
5732 |
36,3 |
|
|
Проценты к уплате |
4 623 |
2 757 |
1904 |
69,1 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
698 |
932 |
1 212 |
130,0 |
|
|
Текущий налог |
185 |
498 |
970 |
194,8 |
|
|
в т. ч. ПНО |
465 |
312 |
761 |
243,9 |
|
|
ОНО |
481 |
312 |
550 |
176,3 |
|
|
ОНА |
115 |
14 |
302 |
2157,1 |
|
|
Пени, штрафы по налогам |
69 |
102 |
94 |
92,2 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
78 |
477 |
396 |
83,0 |
|
|
Резервный фонд |
415 |
419 |
443 |
105,7 |
|
|
Нераспределенная прибыль по балансу |
|
|
|
|
|
|
На начало периода |
3 443 |
3 184 |
3 650 |
114,6 |
|
|
На конец периода |
3 184 |
3 650 |
3 974 |
108,9 |
Таблица 3
Баланс ОАО «Томскавтотранс» за 2011–2013 гг.
|
АКТИВ |
на 31 декабря 2011 г. |
на 31 декабря 2012 г. |
на 31 декабря 2013 г. |
ПАССИВ |
на 31 декабря 2011 г. |
на 31 декабря 2012 г. |
на 31 декабря 2013 г. |
|
1. Внеоборотные активы: |
3. Капитал и резервы |
||||||
|
основные средства |
121287 |
127217 |
123806 |
уставный капитал |
23074 |
23074 |
23074 |
|
доходные вложения в материальные ценности |
27509 |
22037 |
16707 |
переоценка внеоборотных активов |
|||
|
долгосрочные фин. вложения |
2016 |
2016 |
2016 |
добавочный капитал |
126176 |
126176 |
126176 |
|
отложенные налоговые активы |
876 |
862 |
560 |
резервный капитал |
415 |
419 |
443 |
|
прочие внеоборотные активы |
8675 |
13991 |
16607 |
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
3184 |
3650 |
3974 |
|
Итого по разделу 1 |
160364 |
166123 |
159696 |
Итого по разделу 3 |
152850 |
153320 |
153668 |
|
2. Оборотные активы |
4. Долгосрочные обязательства |
||||||
|
запасы |
12839 |
7023 |
4490 |
заемные средства |
17679 |
18889 |
11294 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
отложенные налоговые обязательства |
1576 |
1417 |
867 |
|||
|
дебиторская задолженность |
35771 |
45390 |
53839 |
Итого по разделу 4 |
19255 |
20307 |
12162 |
|
финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
5. Краткосрочные обязательства |
||||||
|
денежные средства |
1424 |
2495 |
1020 |
заемные средства |
85 |
45 |
|
|
прочие оборотные активы |
0 |
0 |
355 |
кредиторская задолженность |
38146 |
46527 |
53297 |
|
Итого по разделу 2 |
50034 |
54908 |
59704 |
доходы будущих периодов |
|||
|
оценочные обязательства |
142 |
791 |
228 |
||||
|
прочие обязательства |
4 |
||||||
|
Итого по разделу 5 |
38293 |
47404 |
53571 |
||||
|
БАЛАНС |
210398 |
221031 |
219401 |
БАЛАНС |
210398 |
221031 |
219401 |
Анализ динамики валюты баланса за период 2012–2013 гг. (таблица 3) показал, что:
- в целом имущество организации ОАО «Томскавтотранс» снизилось на конец отчетного периода по сравнению с началом на 1630 тыс. рублей или 0,74 %, в том числе внеоборотные активы на 6427 тыс. рублей или 3,9 %, что свидетельствует о выбытии самортизированных основных средств;
- прочие внеоборотные активы увеличились на 2616 тыс. рублей или 18,7 %, из них: расходы на транспортно — логистический центр 447,5 тыс.рублей, на «Автовокзал» (строительство уличного ограждения, общественного туалета) 1599 тыс. рублей и прочие расходы 569,5 тыс. рублей.
- оборотные активы повысились на 4796 тыс. рублей (8,7 %), из них: дебиторская задолженность и прочие оборотные активы;
- собственный капитал организации на конец отчетного периода увеличился по статьям: резервный капитал на 24 тыс. рублей (5,7 %) и нераспределенная прибыль на 324 тыс. рублей (8,9 %), что свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости предприятия;
- долгосрочный заемный капитал снизился на 8145 тыс. рублей или 40,11 %, что свидетельствует об уменьшении долгосрочных кредитов в результате погашения остаточной стоимости и процентов по ним; отложенные налоговые обязательства снизились на 550 тыс. рублей;
- краткосрочный заемный капитал увеличился на 6167 тыс. рублей или 13 %, в том числе кредиторская задолженность на 6770 тыс. рублей или 14,5 %.
Таким образом, наращивание собственного капитала и эффективное использование заемного, укрепит финансовое состояние предприятия в будущем. Анализ динамики валюты баланса за период 2011 и 2013 гг. показал, что:
- валюта баланса увеличилась с 210398 до 219401 тыс. рублей, то есть на 9003 тыс. рублей. Это означает, что хозяйственная деятельность предприятия ОАО «Томскавтотранс» возросла, и произошел рост производственного потенциала предприятия;
- в активе по разделу 1 «Внеоборотные активы» произошло изменение в сторону уменьшения на 668 тыс. рублей (0,4 %) за счет того, что по автотранспортным средствам, предназначенным для передачи в аренду снизилась остаточная стоимость, путем начисления амортизации;
- по разделу 2 «Оборотные активы» произошло увеличение на 9670 тыс. рублей или 19,3 %, преимущественно за счет роста дебиторской задолженности в размере 18068 тыс. рублей (50,5 %);
- по 3 разделу «Капитал и резервы» собственные средства предприятия увеличились на 818 тыс. рублей (0,53 %) за счет увеличения нераспределенной прибыли (790 тыс. рублей или 24,8 %) и резервного капитала на 28 тыс. рублей (6,7 %);
- по разделу 4 «Долгосрочные обязательства» в 2013 году в сравнении с 2011 произошло уменьшение заемных средств и отложенных налоговых обязательств на общую сумму 7093 тыс. рублей, в основном по причине сокращения заемных средств на 6385 тыс. рублей (36,1 %).
Литература:
1. Арзуманова Т. И., Мачабели М. Ш. Экономика организации. — М.: Дашков и Ко, 2013. — 240 с.
2. Анализ финансовой отчетности: учебник для бакалавров / З. В. Кирьянова, Е. И. Седова; Государственный университет управления (ГУУ). — 2-е изд., испр. и доп. — Москва: Юрайт, 2012.
3. Годовая финансовая отчётность ОАО «Автотранс» за 2013 год [электронный ресурс] — режим доступа: http://www.tomskavtotrans.ru
4. Экономический анализ/Под ред. О. Н. Соколовой. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 320 с.
