В современных экономических условиях процедура проверки контрагента перестала быть исключительно инструментом минимизации кредитных и коммерческих рисков. Вступление в силу новых нормативных требований, в частности актуализация положений Федерального закона № 115-ФЗ и утверждение отчетов о Национальной оценке рисков (НОР 2022), перевело оценку благонадежности из категории рекомендательного анализа в категорию стратегического императива и обязательного элемента системы внутреннего контроля.

Если традиционный финансовый менеджмент фокусировался на способности контрагента генерировать прибыль и погашать обязательства, то в контексте ПОД/ФТ финансовая благонадежность трактуется как состояние субъекта, характеризующееся прозрачностью операций и отсутствием вовлеченности в теневые схемы. Неспособность организации выстроить адекватную систему фильтрации контрагентов приводит не только к финансовым потерям, но и к реализации комплаенс-рисков, последствия которых могут быть несоизмеримо выше.

В рамках российской системы финансового мониторинга концепция благонадежности неразрывно связана с выполнением требований Федерального закона № 115-ФЗ. Данная категория является интегральной и включает в себя пять ключевых компонентов: финансовую устойчивость, платежеспособность, эффективность капитала, деловую репутацию и соответствие регуляторным требованиям (комплаенс-статус).

Специфика требований 115-ФЗ диктует необходимость разграничения понятий:

— кредитоспособность оценивает возможность привлекать и возвращать заемные средства;

— платежеспособность фокусируется на своевременном исполнении текущих обязательств;

— финансовая благонадежность (в контексте ПОД/ФТ) является мета-категорией, которая поглощает вышеуказанные индикаторы, но расширяет область оценки за счет нефинансовых критериев, таких как репутация, прозрачность структуры владения и правомерность деятельности.

Таким образом, в контексте 115-ФЗ контрагент может быть финансово устойчивым (иметь высокую прибыль), но при этом неблагонадежным, если его операции имеют признаки сомнительности или транзитного характера.

Методологической основой для формирования конкретных критериев оценки выступает Национальная оценка рисков (НОР), утвержденная в 2022 году. Она определяет типологии и сектора, требующие повышенного внимания.

Во-первых, выделяются организационно-правовые и структурные критерии. Первичным фильтром оценки является анализ юридической формы и структуры владения контрагента. Согласно данным НОР, к категории высокого риска относятся общества с ограниченной ответственностью (ООО), так как именно эта форма наиболее часто используется для создания «технических» компаний и фирм-однодневок. Критериями неблагонадежности в данном блоке выступают:

— признаки фиктивности создания юридического лица (массовая регистрация, номинальные руководители);

— сверхсложная структура владения, направленная на сокрытие конечного бенефициара, что является индикатором высокого риска ОД/ФТ;

— использование счетов, открытых на подставных лиц, для проведения операций.

Во-вторых, анализируются операционные критерии и характер расчетов. 115-ФЗ и НОР 2022 требуют выявления операций, не имеющих очевидного экономического смысла. Ключевые индикаторы риска включают:

— «транзитные» операции: многочисленные зачисления и списания с дроблением платежей для аккумуляции средств и их последующего вывода;

— сомнительные основания платежей: переводы под видом оплаты услуг (маркетинговых, консультационных), выдачи займов или уступки прав требования (цессии), реальность которых трудно верифицируема;

— использование исполнительных документов: схемы вывода средств через судебные решения и нотариальные надписи, полученные по фиктивным основаниям.

В-третьих, учитываются критерии «наличной» и налоговой дисциплины. Важнейшим аспектом благонадежности является отсутствие связей с теневым оборотом наличности. НОР 2022 относит к высокому уровню риска схемы «теневой инкассации». Критерии оценки включают:

— соотношение налоговых платежей и оборота по счетам (налоговая нагрузка ниже установленных порогов является признаком вовлеченности в схемы уклонения от уплаты налогов);

— использование корпоративных карт для снятия наличных средств под видом хозяйственных нужд, что характерно для схем обналичивания через юридических лиц и ИП.

Следует отметить, что понятие финансовой благонадежности неразрывно связано с концепцией «коммерческой осмотрительности», закрепленной в практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса РФ. Если в рамках 115-ФЗ целью является предотвращение отмывания доходов, то в налоговом поле проверка контрагента необходима для подтверждения реальности сделки.

Согласно Письму ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4–7/3060@, формального наличия документов недостаточно. Организация обязана убедиться, что контрагент обладает ресурсами (персоналом, основными средствами, транспортом) для фактического исполнения обязательств. Взаимодействие с «технической» компанией (даже если она не находится в черных списках банков) влечет отказ в налоговых вычетах и доначисление налогов, что подтверждает необходимость интеграции налоговых риск-маркеров в комплексную модель благонадежности.

Революционным изменением в системе оценки финансовой благонадежности стало внедрение платформы «Знай своего клиента» (ЗСК), регламентированной Федеральным законом от 21.12.2021 № 423-ФЗ. Данный механизм предусматривает централизованный скоринг всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей со стороны Банка России с присвоением одного из трех уровней риска:

— низкий риск («Зеленая зона»): около 99 % хозяйствующих субъектов. Для них минимизированы барьеры при проведении платежей между собой;

— средний риск («Желтая зона»): около 0,3 % клиентов. Банки обязаны уделять повышенное внимание их операциям и запрашивать документы;

— высокий риск («Красная зона»): около 0,7 % клиентов. Попадание в эту категорию фактически парализует деятельность: запрещены переводы средств, использование СБП и выдача наличных. Если клиент не реабилитируется в установленный срок, он подлежит исключению из ЕГРЮЛ.

Таким образом, современная модель оценки благонадежности контрагента должна в первую очередь учитывать его статус в платформе ЗСК, так как взаимодействие с «красным» контрагентом несет прямые риски вторичных блокировок.

Оценка соответствия вышеуказанным критериям должна осуществляться на основе риск-ориентированного подхода. Данная методология, закрепленная в рекомендациях ФАТФ и российском законодательстве, предполагает, что интенсивность проверочных процедур должна быть пропорциональна выявленному уровню риска.

В рамках риск-ориентированного подхода контрагенты классифицируются по степени риска (низкий, средний, высокий), что определяет глубину проверки:

— стандартная проверка: верификация правоспособности и базовой финансовой отчетности;

— усиленная проверка: применяется при выявлении индикаторов высокого риска (например, трансграничные операции, сложные схемы владения, принадлежность к высокорисковым отраслям).

Принцип соразмерности позволяет организации оптимизировать ресурсы, концентрируя контрольные процедуры на наиболее уязвимых направлениях деятельности, избегая избыточного регулирования для надежных партнеров.

Литература:

1. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (последняя редакция) // СПС КонсультантПлюс.
2. Федеральный закон от 21.12.2021 № 423-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (статья 54.1).
4. Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4–7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации».
5. Публичный отчет «Национальная оценка рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем» (2022).
6. Васильев А. А., Королева Л. П. Уязвимости национальной системы противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма: анализ и меры по нейтрализации // E-Scio. — 2023. — № 5 (80). — С. 511–521.
7. Карпова Е. Н., Кочановская О. М., Усенко А. М. Долгосрочная финансовая политика организации. Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2019. — 193 с.
8. Курьянов А. М., Капарчук В. А. Секторальные оценки рисков легализации (отмывания) преступных доходов и финансирования терроризма: правовые и методические аспекты // Финансовые исследования. — 2022. — № 4 (77). — С. 15–24.