В статье автор рассматривает вопрос оценки финансовой устойчивости страховой компании, которая играет важную роль при выборе страховщика потенциальными страхователями.
Ключевые слова: финансовая устойчивость, страховая организация, финансовая устойчивость САО, страховая компания, финансовый потенциал, собственный источник финансирования, финансовое состояние страховщика, коэффициент зависимости.
В соответствии с законодательным актом, «Страхование — отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков» [1]. Однако, что касается своих прямых назначений, а именно оказания страховых услуг, то страховые компании, как институты финансового рынка, определяют финансовое состояние и своих организаций.
Финансовая устойчивость страховой организации представляет собой способность страховщика выполнять свои обязательства перед другими субъектами хозяйствования при любой неблагоприятной ситуации, вне зависимости от временных рамок. Финансовая устойчивость характеризует стабильность финансового состояния страховщика. Платежеспособность обеспечивает стабильность финансового состояния страховщика и складывается из различных факторов и показателей.
Высший тип финансовой устойчивости — способность предприятия развиваться преимущественно за счет собственных источников финансирования [2].
В Российской Федерации состав обеспечения условий финансовой устойчивости и платежеспособности страховой организации регламентируется на законодательном уровне.
Условия обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика представляются как гарантии:
- экономически обоснованные страховые тарифы;
- страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию;
- собственные средства (капитал);
- перестрахование [3, C. 199].
В процессе оценки финансовой устойчивости страховой компании (на примере САО «РЕСО-Гарантия») проанализируем абсолютные, относительные показатели и сделаем выводы на основании проведенных расчетов.
Рассчитаем абсолютные показатели устойчивости (таблица 1).
Таблица 1
Абсолютные показатели финансовой устойчивости САО «РЕСО-Гарантия» в 2017–2019 гг., тыс. руб.
|
Показатель |
Год |
Темп роста, % |
||
|
2017 |
2018 |
2019 |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Объем страховых премий |
86242217 |
87897722 |
89393957 |
103,7 |
|
Объем страховых выплат |
47701152 |
46466212 |
47758664 |
100,1 |
|
Величина собственного капитала |
52948939 |
71729521 |
84556058 |
159,7 |
|
Величина страховых резервов |
62338778 |
64334945 |
70755838 |
113,5 |
На основании данных таблицы 1, за период с 2017 по 2019 год наблюдается стабильный рост страховых премий, причем темпы этого роста (103,7 % за период) выше, чем темпы роста страховых выплат (100,1 %). Это свидетельствует о положительном развитии компании в плане финансовой устойчивости. Помимо этого, рост величины собственного капитала и страховых резервов тоже благоприятно влияет на состояние страховой компании.
Перейдем к расчету относительных показателей финансовой устойчивости (таблица 2).
Таблица 2
Исходные данные для расчета относительных показателей финансовой устойчивости САО «РЕСО-Гарантия» в 2017–2019 гг., тыс. руб.
|
Показатель |
Год |
||
|
2017 |
2018 |
2019 |
|
|
Собственный капитал |
52948939 |
71729521 |
84556058 |
|
Валюта баланса |
141084447 |
168156776 |
178245181 |
|
Страховые резервы, в том числе: |
62338778 |
64334945 |
70755838 |
|
по договорам страхования жизни |
455066 |
488887 |
375072 |
|
по иным видам страхования |
61883712 |
63846058 |
70380766 |
|
Объем нетто-премий, в том числе |
86242217 |
87897722 |
89393957 |
|
по договорам страхования жизни |
17793 |
14344 |
11438 |
|
по иным видам страхования |
86224424 |
87883378 |
89382519 |
|
Сумма премий, переданных в перестрахование |
3169614 |
3706131 |
3962595 |
|
Сумма выплат за тарифный период |
47701152 |
46466212 |
47758664 |
|
Собственный оборотный капитал |
16459636 |
33650975 |
63069390 |
|
Оборотные активы |
104595144 |
130078232 |
131493652 |
Произведя расчет данных из таблицы 2, результаты расчета коэффициентов представлены в таблице 3.
Таблица 3
Относительные показатели финансовой устойчивости САО «РЕСО-Гарантия» в 2017–2019 гг. [1]
|
Показатель |
Год |
Нормативное значение |
||
|
2017 |
2018 |
2019 |
||
|
Коэффициент автономии |
0,375 |
0,427 |
0,474 |
0,5–0,8 |
|
Коэффициент финансового потенциала |
1,337 |
1,548 |
1,737 |
> 3 |
|
Коэффициент достаточности страховых резервов, в том числе: |
0,723 |
0,732 |
0,792 |
> 1 |
|
по договорам страхования жизни |
25,576 |
34,083 |
32,792 |
> 1 |
|
по иным видам страхования |
0,718 |
0,726 |
0,787 |
> 1 |
|
Коэффициент зависимости от перестрахования |
0,037 |
0,042 |
0,044 |
0,05–0,50 |
|
Коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда |
3,115 |
3,276 |
3,353 |
> 1 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками |
0,157 |
0,259 |
0,480 |
≥ 0,1 |
Анализируя данные, представленные в таблице 3, можно сделать следующие выводы. Степень финансовой автономии компании недостаточна, однако показывает положительную динамику роста и в 2019 году по сравнению с 2017-м годом заметно приблизилась к нормативному минимуму. Коэффициент финансового потенциала значительно ниже нормы, что свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости компании.
Страховые резервы обладают достаточностью только по договорам страхования жизни. Коэффициент зависимости от перестрахования стремится к достижению норматива, но пока ниже его; это означает, что данная страховая организация практически не занимается перестрахованием, т. е. не соблюдается гарантия финансовой устойчивости страховщика.
Коэффициенты финансовой устойчивости страхового фонда и обеспеченности собственными источниками финансирования входят в норматив и достаточно велики.
В целом финансовая устойчивость страховой компании оценивается как недостаточная по ряду показателей. Особенно остро стоит проблема недостаточности страховых резервов и перестрахования.
Литература:
- Закон РФ от 27.11.1992 № 4015–1 (ред. от 30.12.2020) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изменениями от 30.12.2020 № 514-ФЗ) / Статья 2. Страхование и страховая деятельность (страховое дело) // КонсультантПлюс: [сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_1307/ (дата обращения: 28.05.2021).
- Абсолютные показатели финансовой устойчивости. — Текст: электронный // «Клерк»: [сайт]. — URL: https://www.klerk.ru/boss/articles/440179/ (дата обращения: 28.05.2021).
- Страхование: учебник / [Е. Г. Князева, О. А. Бойтуш, Т. Д. Одинокова, Е. А. Разумовская, Л. И. Юзвович, Ю. Т. Ахвледиани]; под общ. ред. Е. Г. Князевой; М-во науки и высшего обр. Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2019 — С. 199.
[1] Составлено автором
