К методике планирования налоговых поступлений | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 8 июня, печатный экземпляр отправим 12 июня.

Опубликовать статью в журнале

Авторы: ,

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №2 (344) январь 2021 г.

Дата публикации: 03.01.2021

Статья просмотрена: 21 раз

Библиографическое описание:

Фирсова, М. А. К методике планирования налоговых поступлений / М. А. Фирсова, А. В. Суркова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2021. — № 2 (344). — С. 284-286. — URL: https://moluch.ru/archive/344/77295/ (дата обращения: 25.05.2024).



В статье рассмотрено индикативное планирование и его основные особенности. Представлены основные проблемы, связанные с использованием методики налогового планирования.

Ключевые слова: индикативное планирование, методика налогового планирования.

Планирование налоговых поступлений является в настоящий момент сложным обсуждаемым вопросом в плане точности формирования бюджета. Сегодня широко используется метод индикативного планирования. На данный момент это один из основных методов в сфере налогообложения с применением индикаторов, которые показывают, достигнута цель выполнения контрольного задания или же нет.

На самом деле в настоящее время формирование точных плановых показателей является проблемой, так как требуется грамотное формирование бюджета.

Рассмотрим существующую методику налогового планирования. В ней в основном рассматриваются макроэкономические факторы, которые в той или иной степени влияют на определение плановых показателей в разрезе налогов. Но в плане точного налогового планирования, к примеру, на примере региона рационально рассматривать иные факторы.

В итоге существуют определенные недочеты. Разберем некоторые из них и приведем варианты решений.

Во-первых, имеет место быть отсутствие вспомогательных материалов для работы. По нашему мнению, нужно использовать наглядный материал (таблицы, графики, диаграммы). Для удобства предлагаем использовать информационные таблицы, журналы по фиксированию изменения законодательства, формы для мониторинга налоговых поступлений, и шаблоны для фиксирования результатов прогнозирования.

Нами разработана информационная таблица, которая представлена ниже:

Таблица 1

Информационная таблица

Наименование

Глава НК РФ

Ставка

Периодичность уплаты и сдача декларации

Налог на прибыль

-

-

-

Налог на добавленную стоимость

-

-

-

Акцизы

-

-

-

Водный налог

-

-

-

Государственная пошлина

-

-

-

Налог на доходы физических лиц

-

-

-

УСН

-

-

-

ЕНВД

-

-

-

ЕСХН

-

-

-

ПСН

-

-

-

Налог на игорный бизнес

-

-

-

Транспортный налог

-

-

-

Земельный налог

-

-

-

Налог на имущество

-

-

-

НДПИ

-

-

-

В работе также очень важно помнить о новшествах в налоговом законодательстве. Важно фиксировать изменения, которые могут быть и их последствия. Предлагаем разработанный нами информационный журнал, который отражен в таблице 2:

Таблица 2

Информационный журнал

Нововведение

Следствие

Наименование налога

-

-

-

-

-

-

Во-вторых, методика сложна в понимании, в плане ее применении на практике на региональном уровне. Предлагаем обмениваться опытом между коллегами в результате общего сбора сотрудников, работа которых связана с анализом и формированием бюджета.

Предлагаем схему взаимодействия с отделами. Важно получать своевременную информацию:

− о возвратах с отделом урегулирования задолженности;

− о планируемом применение льгот с отделами камеральных проверок;

− о подаче заявлений о закрытии (открытии) обособленных подразделений с отделом государственной регистрации налогоплательщиков;

− о судебных делах с правовым отделом.

В-третьих, существует фактор неопределенности, когда точные расчеты могут быть нарушены в ходе возникновения какой-то определенной ситуации, которая не была предсказуема в ходе планирования поступлений. Предлагаем опираться на метод экстраполяции с учетом ряда особенностей. При этом целесообразно использовать в расчете ряд поправочных коэффициентов, которые бы помогли увидеть более реально картину будущего (при этом стоит учитывать объем поступлений по всем налогам в целом).

Предлагаем использовать коэффициенты, которые бы соответствовали критериями безработицы, инфляции, теневой экономики, темпам роста ВВП, темпам роста заработной платы, индексу потребительских цен и т. д. Итоговые значения гораздо меньше с учетом поправочных коэффициентов, что весьма может помочь более реально увидеть картину будущего.

Таким образом, предложенные изменения позволят улучшить существующую методику налогового планирования поступлений.

Литература:

  1. Демидова, С. Е. Особенности индикативного планирования в России / С. Е. Демидова // Журнал «Вестник Псковского государственного университета. Серия: Экономика. Право. Управление». — 2016. — № 3 — С. 79–83.
  2. Ильичева Е. В., Подгорный И. Е., Пашкова Е. Э., Ходько М. В. К вопросу планирования и прогнозирования налоговых поступлений в территориальный бюджет / Е. В. Ильичева, И. Е. Подгорный, Е. Э. Пашкова, М. В. Ходько // Журнал «Интернет-журнал Науковедение». — 2015. — Т.7.– № 4 (29). — С. 18.
  3. Орлова В. А., Мелентьева О. В. Сущность налогового прогнозирования и планирования как важного элемента налогового менеджмента / В. А. Орлова, О. В. Мелентьева // Журнал «Наука и финансы». — 2016. — № 1. — С. 18–22.
  4. Павлюченко Т. Н., Калюгина И. В. Учет налогов и оптимизация налоговой нагрузки / Т. Н. Павлюченко, И. В. Калюгина // Журнал «Концепт». — 2018. — № 5. — С. 1–7.
  5. Сорокина П. Г. Прогнозирование и динамика налоговой базы по налогу на имущество организаций / П. Г. Сорокина // Журнал «Baikal Research Journal». 2017. — Т. 8. — № 2. — С. 16.
  6. Ташматова Р. Г. К Роль налогового прогнозирования в формировании налоговых доходов бюджета / Р Г. Ташматова // Журнал «Экономика и бизнес: теория и практика». — 2018. –№ 1. — С. 79–82.
  7. Тетерина Н. А., Белогорская А. Н. Актуальные вопросы налогового планирования и прогнозирования / Н. А. Тетерина, А. Н. Белогорская // Журнал «Вестник российского университета кооперации». — 2015. –№ 3 (21). — С. 77–85.
Основные термины (генерируются автоматически): индикативное планирование, налоговое планирование, информационная таблица, информационный журнал, картина будущего, налог, существующая методика, таблица.


Ключевые слова

индикативное планирование, методика налогового планирования

Похожие статьи

Формы и виды индикативного планирования в мировой практике

Документы индикативного планирования. бюджетные планы и программы, «короткие»

инвестиционное регулирование, методы налоговой, амортизационной и тарифной политики

Чистая форма индикативного планирования предполагает разработку концептуального...

Методика налогового анализа на предприятии торговой отрасли...

Существует иная методика, которую предложила Е. А. Кирова в статье «Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты»

Расчет налоговой нагрузки по методике Кировой на предприятии ООО «Кроха и Компания» представлен в таблице 2.

Налоговое планирование как метод оптимизации налоговых...

Налоговое планирование — способ оптимизации налогов, который заключается в применении предоставляемых государством методов и льгот, полностью соответствующих законодательным нормам и носящих абсолютно правомерный характер.

Некоторые вопросы методологии индикативного управления

Индикативное планирование. dirigisme – руководить. indicative - указывать. индикативное планирование, государственное вмешательство, сельское хозяйство, национальная экономика, социально-экономическая...

К сущности налогового планирования и прогнозирования

Таблица 1.

А прогнозирование — картина будущего, предполагающая составление прогноза на определенный промежуток времени.

Налоговое планирование — законная деятельность хозяйствующего субъекта в рамках общего стратегического планирования бизнеса...

Налоговое планирование в организации | Статья в журнале...

Ключевые слова: налоговое планирование, налоговая оптимизация, методы налогового планирования, оценка эффективности налогового

Налоговое планирование — законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов...

Статьи по ключевому слову "индикативное планирование..."

"индикативное планирование": Молодой учёный №51 (289) декабрь 2019 г. — Данкуца А. Р. Институциональные аспекты народнохозяйственного планирования в

К методике планирования налоговых поступлений. Научный журнал “Молодой ученый” в социальных...

Внедрение информационных технологий в систему налогового...

Библиографическое описание: Комиссарова, М. С. Внедрение информационных технологий в систему налогового контроля в условиях цифровизации экономики

В условиях постоянного обновления и внедрения информационных технологий в финансовую сферу, нельзя не...

Налоговое планирование как важная составляющая финансовой...

Налоговое планирование в организации | Статья в журнале... налоговое планирование, налоговая оптимизация, методы налогового планирования, оценка эффективности налогового планирования. Налоговое планирование как важная составляющая финансовой...

Похожие статьи

Формы и виды индикативного планирования в мировой практике

Документы индикативного планирования. бюджетные планы и программы, «короткие»

инвестиционное регулирование, методы налоговой, амортизационной и тарифной политики

Чистая форма индикативного планирования предполагает разработку концептуального...

Методика налогового анализа на предприятии торговой отрасли...

Существует иная методика, которую предложила Е. А. Кирова в статье «Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты»

Расчет налоговой нагрузки по методике Кировой на предприятии ООО «Кроха и Компания» представлен в таблице 2.

Налоговое планирование как метод оптимизации налоговых...

Налоговое планирование — способ оптимизации налогов, который заключается в применении предоставляемых государством методов и льгот, полностью соответствующих законодательным нормам и носящих абсолютно правомерный характер.

Некоторые вопросы методологии индикативного управления

Индикативное планирование. dirigisme – руководить. indicative - указывать. индикативное планирование, государственное вмешательство, сельское хозяйство, национальная экономика, социально-экономическая...

К сущности налогового планирования и прогнозирования

Таблица 1.

А прогнозирование — картина будущего, предполагающая составление прогноза на определенный промежуток времени.

Налоговое планирование — законная деятельность хозяйствующего субъекта в рамках общего стратегического планирования бизнеса...

Налоговое планирование в организации | Статья в журнале...

Ключевые слова: налоговое планирование, налоговая оптимизация, методы налогового планирования, оценка эффективности налогового

Налоговое планирование — законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов...

Статьи по ключевому слову "индикативное планирование..."

"индикативное планирование": Молодой учёный №51 (289) декабрь 2019 г. — Данкуца А. Р. Институциональные аспекты народнохозяйственного планирования в

К методике планирования налоговых поступлений. Научный журнал “Молодой ученый” в социальных...

Внедрение информационных технологий в систему налогового...

Библиографическое описание: Комиссарова, М. С. Внедрение информационных технологий в систему налогового контроля в условиях цифровизации экономики

В условиях постоянного обновления и внедрения информационных технологий в финансовую сферу, нельзя не...

Налоговое планирование как важная составляющая финансовой...

Налоговое планирование в организации | Статья в журнале... налоговое планирование, налоговая оптимизация, методы налогового планирования, оценка эффективности налогового планирования. Налоговое планирование как важная составляющая финансовой...

Задать вопрос