В статье рассматриваются основные направления государственного контроля и надзора за деятельностью кредитных организаций.
Ключевые слова: государственный контроль, активы, пассивы, экономические нормативы.
The article deals with the main directions of state control and supervision over the activities of credit organizations.
Key words: state control, the assets, liabilities, and economic standards.
Проверка отчетности кредитной организации проводится в рамках контроля за соблюдением экономических нормативов. Текущий надзор (надзор за повседневной деятельностью кредитных организаций) включает в себя документарный (дистанционный) надзор и инспектирование.
В Российской Федерации центральным звеном текущего надзора является документарный надзор. Его задача заключается в том, чтобы посредством постоянного мониторинга деятельности кредитной организации на возможно ранней стадии обнаруживать возникающие в ее деятельности проблемы, обострение которых может вызвать угрозу интересам кредиторов и вкладчиков, подорвать платежеспособность кредитной организации и, в конечном счете, привести ее к банкротству.
Документарный надзор позволяет также своевременно применить к банку адекватный комплекс корректирующих мероприятий, направленных на преодоление выявленных в деятельности кредитной организации негативных явлений и тенденций [1].
Банк России располагает достаточно широким набором инструментов, обеспечивающих осуществление адекватного анализа и оценки деятельности кредитных организаций. В частности, анализ финансового состояния кредитных организаций проводится в соответствии с рекомендациями (методикой) по анализу финансового состояния банка, одобренными представителями миссии МВФ в Москве и реализованными в программном комплексе «Анализ финансового состояния банка». Анализ основывается на использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями, изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков, сравнении показателей анализируемой кредитной организации со средними показателями по группе однородных банков и по банковской системе в целом.
По результатам анализа составляется мотивированное суждение о степени финансовой устойчивости банка, о направлениях в его деятельности, которые подлежат инспекционной проверке.
Подготовка к проведению проверок кредитных организаций осуществляется на основе имеющейся в Банке России информации.
Подготовка проводится для того, чтобы уточнить вопросы, подлежащие проверке, проверяемый период, и определить объем выборки документов (информации), необходимых для проведения проверок.
Этапы проведения банковского надзора соответствуют требованиям Международного Базельского комитета, полностью следуют Международным стандартам финансовой отчетности, а также законодательству Российской федерации.
Анализ активной деятельности коммерческого банка целесообразно проводить с двух позиций — в разрезе работающих и иммобилизованных активов, а также в разрезе ликвидности активных операций.
Динамика активов баланса ПАО «Сбербанк России» за 2017–2019 гг. представлена в таблице 1.
Исходя из данных, представленных в таблице 1, можно сделать вывод о том, что объем денежных средств и их эквивалентов за 2019 г. по сравнению с 2018 г. снизился на 4 %. Что касается обязательных резервов на счетах в центральных банках, то их объем вырос по сравнению с 2018 г. на 34,1 %. Данная динамика характерна для многих кредитных организаций и не отражает каких-либо значимых положительных или негативных тенденций. Чистая ссудная задолженность уменьшилась за 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 4,6 %. На 01.01.2020 г. величина данной статьи активов составила 19213 млрд руб. Данная тенденция обусловлена снижением кредитной активности ПАО «Сбербанк России» в анализируемом периоде. В частности, это говорит об увеличении объемов кредитования физических лиц. Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости и удерживаемые до погашения за анализируемый период, увеличились соответственно на 15,3 % и 1,4 %. Величина основных средств, нематериальных активов и материальных запасов увеличилась за 2019 г. на 1,2 млрд руб. или 0,2 %. В целом активы ПАО «Сбербанк России» за 2019 год увеличились на 2,5 % или 684 165 829 тыс. руб.
Таблица 1
Анализ изменения структуры активов ПАО «Сбербанк России» за 2017–2019 гг., тыс. руб.
|
Статья баланса |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
|||
|
Сумма |
Уд. вес, % |
Сумма |
Уд. вес, % |
Сумма |
Уд. вес, % |
|
|
Денежные средства и их эквиваленты |
621 718 630 |
2,7 |
688 903 726 |
2,6 |
661 646 552 |
2,4 |
|
Средства кредитной организации на счетах в ЦБ РФ |
747 906 470 |
3,2 |
865 071 195 |
3,2 |
1 159 646 494 |
4,2 |
|
Средства в кредитных организациях |
299 995 122 |
1,3 |
406 318 847 |
1,5 |
152 801 902 |
0,6 |
|
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости |
91 468 983 |
0,4 |
198 280 654 |
0,7 |
1 598 098 775 |
5,8 |
|
Чистая ссудная задолженность |
17 466 111 114 |
75,4 |
20 142 853 304 |
74,9 |
19 212 927 847 |
69,7 |
|
Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости |
2 517 864 732 |
10,9 |
2 162 984 958 |
8 |
2 494 251 907 |
9 |
|
Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, удерживаемые до погашения |
645 442 126 |
2,8 |
695 703 652 |
2,6 |
705 673 503 |
2,6 |
|
Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
664 464 539 |
2,9 |
803 429 663 |
3 |
752 029 142 |
2,7 |
|
Требования по текущему налогу на прибыль |
372 664 |
0,0 |
17 250 172 |
0,1 |
10 366 912 |
0 |
|
Отложенный налоговый актив |
21 311 177 |
0,1 |
21 930 576 |
0,1 |
21 833 945 |
0,1 |
|
Основные средства, НМА и материальные запасы |
483 555 870 |
2,1 |
500 047 693 |
1,9 |
501 235 660 |
1,8 |
|
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
11 364 582 |
0,0 |
9 406 429 |
0 |
16 637 878 |
0,1 |
|
Прочие активы |
251 808 469 |
1,1 |
387 749 066 |
1,4 |
296 945 247 |
1,1 |
|
Всего активов |
23 158 919 939 |
100,0 |
26 899 929 935 |
100 |
27 584 095 764 |
100 |
Исходя из таблицы 1, объем денежных средств в общей структуре баланса ПАО «Сбербанк России» в 2018 г. составляет 2,6 %, в 2019 г. — 2,4 %. Обязательные резервы на счетах в центральных банках составляют 3,2 % в 2018 г., 4,2 % в 2019 г. Средства в кредитных организациях составляют в 2018 г. 1,5 %, в 2018 г. наблюдается снижение доли до 0,6 %. Чистая ссудная задолженность составила в 2018 г. — 74,9 %, в 2019 г. — 69,7 %. Преобладание данной статьи в структуре активов обусловлено тем, что кредитование является основным видом деятельности ПАО «Сбербанк России».
Динамика пассивов баланса ПАО «Сбербанк России» за 2017–2019 гг. представлена в таблице 2.
Таблица 2
Анализ изменения структуры пассивов ПАО «Сбербанк России» за 2017–2019 гг., тыс. руб.
|
Статья баланса |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
|||
|
Сумма |
Уд. Вес, % |
Сумма |
Уд. Вес, % |
Сумма |
Уд. Вес, % |
|
|
Средства ЦБ РФ |
591 164 171 |
2,6 |
567 221 798 |
2,1 |
537 820 585 |
1,9 |
|
Средства кредитных организаций |
464 300 153 |
2,0 |
989 893 489 |
3,7 |
348 502 453 |
1,3 |
|
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
17 742 620 034 |
76,6 |
20 490 078 076 |
76,2 |
20 838 648 624 |
75,5 |
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
82 400 673 |
0,4 |
133 852 197 |
0,5 |
602 127 713 |
2,2 |
|
Выпущенные долговые ценные бумаги |
575 341 051 |
2,5 |
538 280 337 |
2,0 |
667 825 799 |
2,4 |
|
Обязательства по текущему налогу на прибыль |
11 241 468 |
0,0 |
1 678 302 |
0,0 |
3 499 462 |
0,0 |
|
Прочие обязательства |
270 017 973 |
1,2 |
319 358 404 |
1,2 |
144 399 046 |
0,5 |
|
Резервы на возможные потери по обязательствам |
62 686 684 |
0,3 |
59 271 263 |
0,2 |
36 449 328 |
0,1 |
|
Средства акционеров |
67 760 844 |
0,3 |
67 760 844 |
0,3 |
67 760 844 |
0,2 |
|
Эмисионный доход |
228 054 226 |
1,0 |
228 054 226 |
0,8 |
228 054 226 |
0,8 |
|
Резервный фонд |
3 527 429 |
0,0 |
3 527 429 |
0,0 |
3 527 429 |
0,0 |
|
Переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости |
54 667 423 |
0,2 |
-11 998 855 |
0,0 |
89 925 667 |
0,3 |
|
Переоценка основных средств и НМА |
39 933 964 |
0,2 |
34 547 801 |
0,1 |
25 697 001 |
0,1 |
|
Переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений |
-17 982 |
0,0 |
-706 118 |
0,0 |
-936 762 |
0,0 |
|
Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
4 052 398 |
0,0 |
|
Неиспользованная прибыль |
2 311 656 423 |
10,0 |
3 479 110 742 |
12,9 |
3 986 741 951 |
14,5 |
|
Всего пассивов |
23 158 919 939 |
100,0 |
26 899 929 935 |
100,0 |
27 584 095 764 |
100,0 |
По представленным данным в таблице 2, можно сделать вывод о том, что совокупный объем пассивов увеличился за анализируемый период на 684165829 тыс. руб. или на 2,5 %. Данный прирост обусловлен увеличением средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, на 348570548 тыс. руб. или 1,7 %. По результатам анализа структуры пассивов ПАО «Сбербанк России» установлено, что основным источником формирования ресурсов данного банка являются средства клиентов (физических и юридических лиц), на долю которых приходится свыше 85 % всей величины пассивов данной кредитной организации.
Анализ выполнения обязательных экономических нормативов ПАО «Сбербанк России» за 2017–2019 гг. представлен в таблице 3.
Таблица 3
Анализ выполнения обязательных экономических нормативов ПАО «Сбербанк России» за 2017–2019 гг., %
|
Норматив |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Нормативное значение, % |
|
Н1.1 Коэффициент достаточности базового капитала |
9,930 |
10,719 |
11,070 |
Минимум 4,5 |
|
Н1.2 Коэффициент достаточности основного капитала |
9,930 |
10,719 |
11,070 |
Минимум 6 |
|
Н1.0 Коэффициент достаточности собственных средств |
13,710 |
14,967 |
14,888 |
Минимум 8 |
|
Н1.4 Норматив финансового рычага |
- |
- |
11,202 |
Минимум 3 |
|
Н2 Норматив мгновенной ликвидности |
217,840 |
161,889 |
186,485 |
Минимум 15 |
|
Н3 Норматив текущей ликвидности |
297,880 |
264,895 |
232,770 |
Минимум 50 |
|
Н4 Норматив долгосрочной ликвидности |
55,310 |
57,520 |
63,998 |
Максимум 120 |
|
Н7 Максимальный размер крупных кредитных рисков |
129,620 |
109,698 |
112,952 |
Максимум 800 |
|
Н10.1 Совокупная величина риска по инсайдерам банка |
0,520 |
0,383 |
0,340 |
Максимум 3 |
|
Н12 Норматив использования собственного капитала банка для приобретения акций других юр. лиц |
15,220 |
13,873 |
11,451 |
Максимум 25 |
По представленным данным таблицы 3 можно сделать следующий вывод о том, что банк выполнил абсолютно все обязательные нормативы, что свидетельствует об устойчивости и надежности данного учреждения.
Как видим, за 2017–2019 гг. просматривается тенденция снижения величины показателя текущей ликвидности (Н3). При минимальном нормативном значении 50 %, значение данного показателя снизилось с 297,88 % до 232,77 %. Показатель Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) при максимально допустимом значении 120 % составляет в 2017 г. — 55,32 %, в 2018 г. — 57,52 %, в 2019 г. — 63,998 %. Также за 2017–2019 гг. наблюдается тенденция к уменьшению величины показывает норматив Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков». С 129,620 % в 2017 г. показатель уменьшился до 112,952 % в 2019 г. Максимально допустимое значение данного показателя 800 %.
Таким образом, проанализировав обязательные нормативы ПАО «Сбербанк России» и некоторые показатели его деятельности, можно говорить про устойчивость банка и его стабильность.
Литература:
- Положение ЦБ РФ № 387-П от 28.09.2012 г. «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска».
- Банк и банковские операции. Учебник; КноРус — Москва, 2015. — 272 c.
