Развитие финансовых отношений между предприятиями и государством в России как источник налоговых поступлений | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 30 ноября, печатный экземпляр отправим 4 декабря.

Опубликовать статью в журнале

Авторы: ,

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №17 (255) апрель 2019 г.

Дата публикации: 27.04.2019

Статья просмотрена: 25 раз

Библиографическое описание:

Коваленко Е. В., Белякова Е. А. Развитие финансовых отношений между предприятиями и государством в России как источник налоговых поступлений // Молодой ученый. — 2019. — №17. — С. 144-146. — URL https://moluch.ru/archive/255/58458/ (дата обращения: 17.11.2019).



В статье рассмотрены особенности развития финансовых отношений между предпринимательскими структурами и государством. Проанализирована роль предприятий при формировании государственного бюджета. Выделены факторы, формирующие налоговую нагрузку предпринимательских структур.

Ключевые слова: финансовые отношения, государство, предприятия, налоговые поступления, бюджетная политика.

Финансовые отношения — это экономические отношения между субъектами, которые связаны с формирование и распределением денежных средств. На сегодняшний день существует широкая классификация разновидностей финансовых отношений. Однако, одну из ключевых ролей занимают финансовые отношения между предприятиями и государством. Именно два вышеперечисленных субъекта являются системообразующими элементами социально-экономического развития Российской Федерации.

Зачастую, финансовые отношения между предпринимательскими структурами и государством происходят в рамках уплаты налогов и обязательных сборов. Именно по этой причине развитие финансовых отношений между данными субъектами является ключевым фактором налоговой политики страны. Таким образом, финансовые отношения между предприятиями и государством выступает главным источником налоговых поступлений, формируя при этом его бюджетные средства, от распределения которых в дальнейшем зависит социально-экономическое развитие России.

Целью научной статьи является анализ развития финансовых отношений между предприятиями и государством в России через аспект формирования налоговых поступлений в бюджет страны. В частности, актуальными является анализ налогообложения прибыли, налоговой нагрузки отечественных предприятий и динамика поступления средств в федеральный бюджет.

С целью анализа роли налогообложения прибыли, как одного из элементов финансовых отношений между предприятиями и государством в России, необходимо проанализировать динамику структуры доходов консолидированного бюджета страны, где можно оценить роль данного налога (таблица 1).

Таблица 1

Структура доходов консолидированного бюджета Российской Федерации впериод 2012–2017гг. [1]

2012

2013

2014

2015

2016

2017

Доходы всего

23,435

24,442

26,766

26,922

26,181

31,046

Нефтегазовые доходы

6,453

6,534

7,433

5,862

4,844

5,971

Ненефтегазовые доходы

16,981

17,908

19,332

21,059

23,337

25,074

НДС

3,545

3,539

3,931

4,234

4,571

5,137

Акцизы

0,837

1,015

1,072

1,068

1,356

1,521

Налог на прибыль

2,355

2,071

2,375

2,599

2,770

3,290

НДФЛ

2,261

2,499

2,702

2,807

3,018

3,252

Ввозные пошлины

0,732

0,683

0,652

0,565

0,563

0,588

Страховые взносы

4,103

4,694

5,035

5,636

6,326

6,784

Прочие

3,145

3,404

3,562

4,148

4,731

4,501

Так, в 2017 году, общий объем доходов консолидированного бюджета России составлял 31,046 трлн рублей, из которых 3,29 трлн рублей налог на прибыль. Как видим, доля данного налога в общей структуре государственных и бюджетных доходов не столь значительный, что возможно связано с достаточно низкой ставкой по сравнению с зарубежными странами (рис. 1).

Рис. 1. Уровни налоговой ставки на прибыль предприятий в различных странах мира [2]

На сегодняшний день, ставка налога на прибыль в России составляет 20 %. В США, например, ставка составляет 39,2 %, в Германии — 30 %, во Франции — 36 %, а в Японии — рекордные 40 %. При этом, наиболее низкая ставка налогообложения прибыли в Швейцарии — 8,5 %, что совместимо с его статусом мирового центра банковских офшоров.

Оценивая эффективность налоговой политики и налогообложения прибыли, необходимо осознавать, что оценка зависит ни сколько от процентной ставки, сколько от государственной системы налоговых льгот, которые предприятия получают взамен за активную инвестиционную деятельность, стимулирующая быстрые темпы социально-экономического развития страны.

Важным аспектом формирования финансовых отношений между государством и предпринимательскими структурами является процесс обсуждения условий налоговой политики. В частности, лояльным является использование экономического лоббизма с целью снижение уровня налоговой нагрузки или налоговой ставки отдельных платежей и взносов. Правительству Российской Федерации стоит принимать ко вниманию заинтересованность в сотрудничестве с частным сектором, поскольку именно бизнес-субъекты являются основными налогоплательщиками в бюджетные и внебюджетные фонды.

Таким образом, ключевая задача развития финансовых отношений между предприятия и государством для второй стороны — способствование развития бизнеса, которые и далее будет выступать стабильным источником поступления налоговых выплат. Однако, для предприятий ключевая задача заключается в снижении уровня налогового бремени на функционирование своего бизнеса и коммерческой деятельности.

Чтобы оценить уровень размера налоговой нагрузки предприятий в России можно обратиться к Проекту федерального бюджета на 2018–2020 года Минфина, где представлены следующие данные (рис. 2).

Рис. 2. Налоговая нагрузка предприятий в Российской Федерации в период 2009–2016 гг. [3]

Таким образом, из рисунка 2 можно сделать заключение о том, что максимальный уровень налоговой нагрузки на предпринимательскую деятельность был в период 2011–2012 гг. На то время, уровень налоговой нагрузки составлял 34,5 %. На сегодняшний день, налоговое бремя снижается и составляет уже ниже — 30 %.

Исходя из этого, можно сделать выводы о том, что в рамках развития финансовых отношений между государством и предпринимательскими структурами ощущается «потепление», которое сопровождается снижением уровня налоговой нагрузки на коммерческую деятельность отечественных организаций.

Однако, в рамках бюджетной и налоговой политики России в 2018 году, малому, среднему и крупному бизнесу необходимо будет уплачивать новые налоги. Помимо этого, по некоторым налогам, которые соответствуют отдельным сферам/отраслям бизнеса и рынков, повышены ставки, что в сумме приведет к дополнительному налоговому бремени в размере около 100 млрд российских рублей. Исходя из этого, в период 2018–2019 гг. трудно констатировать факт о том, что финансовые отношения между государством и предприятиями в рамках налоговой политики будут улучшаться, а не наоборот, приводить к конфронтации интересов.

На сегодняшний день, известны следующие основные факторы, влияющие на размер налоговой нагрузки предприятий в России:

– объем производственного процесса, включая объем выпущенной продукции;

– отрасль производства продукции, что влияет на возможный размер дополнительных налогов, акцизов и т. д.;

– используемая система налогообложения, которая устанавливается исходя из сферы и формы собственности бизнеса;

– изменение величины налоговых баз;

– оптимизация налоговой политики на предприятии;

– изменения в законодательной базе налоговой политики.

Таким образом, современный этап формирования финансовых отношений между предприятиями и государством характеризуется функционирования налоговой политики, где результаты коммерческой деятельности организаций способствуют налоговым выплатам и взносам на государственные бюджетные фонды, поддерживающих социально-экономическое развитие России. Исходя из научного исследования, можно сделать заключение, что одними из ключевых факторов формирования финансовых отношений между предпринимательскими структурами и государством являются условия налоговой политики, включая налогообложение прибыли и уровень налоговой нагрузки в целом.

Литература:

  1. Консолидированный бюджет Российской Федерации. URL: https://www.minfin.ru/ru/statistics/conbud/ (дата обращения: 21.04.2019).
  2. Фетисов П. С. Сравнительный анализ налогообложения прибыли организаций в РФ и в зарубежных странах // International scientific review. — 2015. — № 3(4).
  3. Бизнес пожаловался Путину на Медведева // Ведомости. URL: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2017/11/20/742277-biznes-putinu#/galleries/140737493649461/normal/1 (дата обращения: 21.04.2019).
  4. Понятие и факторы, влияющие на величину налоговой нагрузки. URL: https://studexpo.ru/234204/dengi_finansy_kredit/ponyatie_faktory_vliyayuschie _velichinu_nalogovoy_nagruzki (дата обращения: 21.04.2019).
  5. Зарипова Н. Д. Налоговая нагрузка и ее воздействие на хозяйственную активность организаций // Статистика и экономика. — 2014. — № 1.
Основные термины (генерируются автоматически): налоговая нагрузка, налоговая политика, отношение, Россия, Российская Федерация, государство, предприятие, налоговая нагрузка предприятий, снижение уровня, коммерческая деятельность.


Похожие статьи

Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность...

Один из важнейших аспектов функционирования налоговой системы — это оценка налоговой нагрузки и ее влияние на активность предприятия. Главной задачей проводимых в РФ реформ служит разработка стимулирующих налоговых механизмов для приоритетных сфер экономики...

Налоговая нагрузка предприятия и способы ее оптимизации

В статье рассматривается экономическая сущность налоговой нагрузки и способы ее оптимизации. Для наиболее оптимального налогового планирования предприятию необходимо рассчитать налоговую нагрузку на свою деятельность. В статье приведены различные...

Оценка налоговой нагрузки в Российской Федерации

В работе представлены суждения, отражающие современное состояние налоговой системы Российской Федерации, касающиеся уровня налоговой нагрузки. Сравнивается налоговое бремя с другими зарубежными странами...

Оценка налоговой нагрузки на организацию | Статья в журнале...

Налоговая нагрузка помогает повысить эффективное использование финансов предприятия. При определении налоговой нагрузки выявляется уровень воздействия внесенных налогов на итоги финансовой деятельности предприятия...

Пути снижения налоговой нагрузки организаций | Статья...

Процесс снижения налоговой нагрузки актуален на этапе формирования предприятия и в дальнейшей деятельности организации, так как экономическая выгода от данной оптимизации дает возможность роста активов предприятия на развитие финансово-хозяйственной...

Совершенствование налогообложения в российских...

Статья посвящена изучению вопросов налогообложения коммерческих организаций в Российской Федерации, рассматриваются их особенности и порядок налогообложения, приведена классификация налогов в реальное время, предложены вероятные направленности...

Проблемы налогообложения малого бизнеса | Статья в журнале...

В свою очередь, налоговая политика не должна ограничивать положительный эффект государственной поддержки малого предпринимательства, выступать тормозом развития. Чрезмерно высокая налоговая нагрузка, большое количество необходимой отчетности...

Оценка и анализ показателей эффективности налоговой системы...

В статье представлены результаты оценки и анализа ряда показателей эффективности налоговой системы Российской Федерации. Рассмотрены факторы, влияющие на налоговую нагрузку.

Оптимизация налоговых издержек и налоговой нагрузки на...

В данной статье рассматриваются методики различных авторов для расчета налоговой нагрузки предприятия, на основании одной из них, проведен анализ налоговой нагрузки предприятия.

Налоговая нагрузка. Оптимизация налоговой нагрузки

В статье рассматривается экономическая сущность налоговой нагрузки и возможности ее оптимизации. Особое внимание уделяется методике расчета налоговой нагрузки предприятия и оценке эффективности способов ее оптимизации.

Похожие статьи

Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность...

Один из важнейших аспектов функционирования налоговой системы — это оценка налоговой нагрузки и ее влияние на активность предприятия. Главной задачей проводимых в РФ реформ служит разработка стимулирующих налоговых механизмов для приоритетных сфер экономики...

Налоговая нагрузка предприятия и способы ее оптимизации

В статье рассматривается экономическая сущность налоговой нагрузки и способы ее оптимизации. Для наиболее оптимального налогового планирования предприятию необходимо рассчитать налоговую нагрузку на свою деятельность. В статье приведены различные...

Оценка налоговой нагрузки в Российской Федерации

В работе представлены суждения, отражающие современное состояние налоговой системы Российской Федерации, касающиеся уровня налоговой нагрузки. Сравнивается налоговое бремя с другими зарубежными странами...

Оценка налоговой нагрузки на организацию | Статья в журнале...

Налоговая нагрузка помогает повысить эффективное использование финансов предприятия. При определении налоговой нагрузки выявляется уровень воздействия внесенных налогов на итоги финансовой деятельности предприятия...

Пути снижения налоговой нагрузки организаций | Статья...

Процесс снижения налоговой нагрузки актуален на этапе формирования предприятия и в дальнейшей деятельности организации, так как экономическая выгода от данной оптимизации дает возможность роста активов предприятия на развитие финансово-хозяйственной...

Совершенствование налогообложения в российских...

Статья посвящена изучению вопросов налогообложения коммерческих организаций в Российской Федерации, рассматриваются их особенности и порядок налогообложения, приведена классификация налогов в реальное время, предложены вероятные направленности...

Проблемы налогообложения малого бизнеса | Статья в журнале...

В свою очередь, налоговая политика не должна ограничивать положительный эффект государственной поддержки малого предпринимательства, выступать тормозом развития. Чрезмерно высокая налоговая нагрузка, большое количество необходимой отчетности...

Оценка и анализ показателей эффективности налоговой системы...

В статье представлены результаты оценки и анализа ряда показателей эффективности налоговой системы Российской Федерации. Рассмотрены факторы, влияющие на налоговую нагрузку.

Оптимизация налоговых издержек и налоговой нагрузки на...

В данной статье рассматриваются методики различных авторов для расчета налоговой нагрузки предприятия, на основании одной из них, проведен анализ налоговой нагрузки предприятия.

Налоговая нагрузка. Оптимизация налоговой нагрузки

В статье рассматривается экономическая сущность налоговой нагрузки и возможности ее оптимизации. Особое внимание уделяется методике расчета налоговой нагрузки предприятия и оценке эффективности способов ее оптимизации.

Задать вопрос