Сравнительный анализ вариантов пенсионного обеспечения

 

В условиях нестабильной экономической ситуации помимо решения текущих финансовых вопросов гражданам следует сформировать свой взгляд на пенсионное обеспечение. От выбора варианта пенсионного обеспечения будет зависеть, какую сумму гражданин будет получать при выходе на пенсию.

Первым вариантом пенсионного обеспечения является формирование только страховой пенсии в размере 16 % и финансирование фиксированной выплаты (6 %). Вторым вариантом является формирование страховой пенсии (10 %), накопительной пенсии (6 %) и финансирование фиксированной выплаты (6 %). [2]

Для того, чтобы объективно оценить, какой из двух вариантов более выгодный, следует сравнить их при общих исходных условиях для сравнения: зарплата работника 11 000 рублей в месяц, стаж 35 лет, выход на пенсию не позже достижения пенсионного возраста, отсутствие так называемых социально значимых периодов в жизни (год отпуска по уходу за ребенком, год военной службы по призыву, год ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом и гражданином старше 80 лет), которые могут повлиять на изменение размера пенсии.

В первую очередь, необходимо рассчитать индивидуальный пенсионный коэффициент, представляющие собой умноженное на 10 отношение суммы уплаченных работодателем взносов на формирование страховой пенсии по тарифу, выбранному работником, к сумме взносов с предельной величины базы, облагаемой взносами по тарифу 16 %.

Рассчитаем индивидуальный пенсионный коэффициент при формировании только страховой пенсии. Годовая зарплата работника, получающего 11 000 рублей в месяц, составит 132 000 рублей, тогда как максимальная взносооблагаемая база составляет 720 000 рублей.

Таким образом, сумма уплаченных работодателем взносов по тарифу 16 % составит: 132 000 * 16 % = 21 120 рублей.

Сумма страховых взносов с максимальной взносооблагаемой зарплаты составит:

720 000 * 16 % = 115 200 рублей.

Рассчитаем годовой индивидуальный пенсионный коэффициент при формировании только страховой пенсии:

(21 120 / 115 200) * 10 = 1,8 балла.

Страховая пенсия рассчитывается по следующей формуле [5]:

СП = ФВ*К + ПК*С*К, где:

СП — страховая пенсия,

ФВ — фиксированная выплата (по состоянию на 1 января 2015 года, составляет 3 935 рублей),

К — премиальный коэффициент (за отсутствием в условии социально значимых периодов в жизни и с учетом ухода на пенсию не позже установленного пенсионного возраста, коэффициент равен 1),

ПК — сумма всех годовых индивидуальных пенсионных коэффициентов гражданина (с учетом условия, что гражданин 35 лет работал с зарплатой 11 000 рублей в месяц, его индивидуальный пенсионный коэффициент составил 1,8 балла; данное количество баллов необходимо умножить на количество отработанных лет),

С — стоимость одного пенсионного коэффициента (по состоянию на 1 января 2015 года, составляет 64,10 рубля).

Рассчитаем страховую пенсию с учетом вышеуказанных условий:

СП = 3 935*1 + (1,8*35)*64,10*1

СП = 7973,3 рублей

Таким образом, при выборе варианта формирования только страховой пенсии гражданин будет получать пенсию в размере 7973,3 рублей.

Перейдем к расчету размера пенсии при формировании страховой и накопительной пенсии.

При расчете индивидуального пенсионного коэффициента нельзя забывать, что на формирование страховой части пенсии уходит лишь 10 % от фонда оплаты труда работника.

Таким образом, сумма уплаченных работодателем взносов по тарифу 10 % составит: 132 000 * 10 % = 13 200 рублей.

Сумма страховых взносов с максимальной взносооблагаемой зарплаты, которая рассчитывается по тарифу 16 %, составит 115 200 рублей.

Рассчитаем годовой индивидуальный пенсионный коэффициент при формировании страховой и накопительной пенсии:

(13 200 / 115 200) * 10 = 1,15 балла.

Произведем расчет страховой пенсии:

СП = 3 935*1 + (1,15*35)*64,10*1

СП = 6515,02 рублей

Перейдем к расчету накопительной части пенсии, для формирования которой гражданину необходимо обратиться в негосударственный пенсионный фонд (НПФ), задачей которого является страхование пенсии от инфляции.

В качестве примера фонда, необходимого в данном авторском исследовании для расчета накопительной части пенсии при сформулированных исходных данных, будет использовать Акционерное Общество «Негосударственный пенсионный фонд «Европейский пенсионный фонд», который, по данным газеты «Ведомости», в 2014 году показал лучшую годовую доходность среди крупнейших негосударственных пенсионных фондов, в которых сосредоточено 80 % пенсионных накоплений россиян — 11.1 %. [6]

С учетом того, что, по исходным данным, заработная плата гражданина составляет 11 000 рублей, ежемесячно на формирование накопительной части будет направляться 6 % от данной суммы — 660 рублей.

Учитывая тот факт, что данные взносы осуществляются ежемесячно рассчитать размер накопительной пенсии следует по формуле сложного процента:

FV = PMT * ((1+ i/m)m*n — 1) * m/i, где:

FV — итоговая сумма,

PMT — сумма пополнения раз в период начисления (660 рублей в месяц),

i — годовая доходность (11 %, то есть 0,11),

m — количество периодов в году (12),

n — стаж (35 лет).

Таким образом, рассчитаем общую сумму начислений на накопительную часть пенсии в течение 35 лет трудового стажа:

FV = 660 * ((1+0,11/12)12*35–1) * 12/0,11

FV = 660 * ((1,009)420–1) * 109,09

FV = 660 * (43,08–1) * 109,09

FV = 660 * 42,08 * 109,09

FV = 3 029 734 рублей

Исходя из вышеизложенных расчетов, за 35 лет общая сумма накопительной пенсии с учетом доходности 11.1 % составит 3 029 734 рублей. Полученный результат является суммой пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии.

Размер накопительной части трудовой пенсии рассчитывается по формуле [1]:

НП = ПН/Т, где:

НЧ — размер накопительной пенсии по старости,

ПН — сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии (3 029 734 рублей),

Т — количество месяцев ожидаемого периода выплаты накопительной части трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета размера накопительной части указанной пенсии, определяемого Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (228 месяцев). [3]

Рассчитаем размер накопительной пенсии:

НП = 3 029 734 / 228

НП = 13 288,31 рублей.

Таким образом, размер накопительной части трудовой пенсии по старости составит 13 288,31 рублей.

Рассчитаем общую сумму пенсии при формировании страховой и накопительной части пенсии по формуле:

С+НП = СП + НП, где:

С+НП — сумма страховой и накопительной пенсии, то есть общая пенсия;

СП — страховая пенсия с учетом фиксированной выплаты,

НП — накопительная пенсия.

С+НП = 6 515,02 + 13288,31

С+НП = 19 803,33 рублей

Таким образом, пенсия при выборе варианта формирования и страховой, и накопительной части пенсии составит 19 803,33 рублей.

Сравним полученный результат с вариантом формирования только страховой части пенсии, получив отношение пенсии при выборе варианта формирования и страховой, и накопительной части пенсии к пенсии с вариантом формирования только страховой части пенсии:

19 803,33 / 7973,3 = 2,48

Таким образом, второй вариант пенсионного обеспечения, связанный с формированием страховой и накопительной части, в 2,48 раза выгоднее варианта, предусматривающего исключительно страховую пенсию.

Следует заметить, что полученные данные имеют смысл лишь при полном соблюдении всех вышеуказанных условий, в связи с этим гражданину при выборе пенсионного фонда для формирования накопительной пенсии следует обратить внимание не только на доходность фонда, которая должна быть либо выше уровня инфляции, либо выше доходности других фондов (данный нюанс следует особо учитывать в ситуации экономического кризиса); но и на уровень надежности, который определяет рейтинговое агентство «Эксперт РА» (для примера, у АО «Негосударственный пенсионный фонд «Европейский пенсионный фонд» рейтинг «А++», что означает очень высокий уровень надежности [4]), также фонд должен входить в систему страхования вкладов и, разумеется, иметь действующую лицензию на осуществление деятельности пенсионного страхования и пенсионного обеспечения.

При этом учитывая ограничение максимальной взносооблагаемой базы в 720 000 рублей в год и 59 250 рублей в месяц, для граждан, чья заработная плата превышает данный порог, выбор варианта формирования страховой и накопительной части особенно важен, так как разница между страховой и накопительной пенсии будет выше указанной в примере в пользу накопительной части.

 

Литература:

 

1.                Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 3 июня 2013 г. N 238н г. Москва «Об утверждении формы типового договора об обязательном пенсионном страховании между негосударственным пенсионным фондом и застрахованным лицом».
2.                Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
3.                Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
4.                Общая информация [Электронный ресурс] // Европейский пенсионный фонд: [сайт]. — URL: http://www.europf.com/europf-general (31.08.2015)
5.                Пенсию отправили на балл [Электронный ресурс] // Российская газета: [сайт]. — URL: http://www.rg.ru/2015/03/19/pensiya.html (31.08.2015)
6.                Центробанк наконец опубликовал итоги работы НПФ за 2014 год [Электронный ресурс] // Ведомости: [сайт]. — URL: http://www.vedomosti.ru/finance/articles/2015/04/24/tsentrobank-nakonets-opublikoval-itogi-raboti-npf-za-2014-g (31.08.2015)