Анализ просроченной дебиторской задолженности организации
Автор: Карнаухова Нина Александровна
Рубрика: 4. Экономическое развитие и рост
Опубликовано в
VIII международная научная конференция «Экономика, управление, финансы» (Краснодар, февраль 2018)
Дата публикации: 22.01.2018
Статья просмотрена: 1218 раз
Библиографическое описание:
Карнаухова, Н. А. Анализ просроченной дебиторской задолженности организации / Н. А. Карнаухова. — Текст : непосредственный // Экономика, управление, финансы : материалы VIII Междунар. науч. конф. (г. Краснодар, февраль 2018 г.). — Краснодар : Новация, 2018. — С. 21-24. — URL: https://moluch.ru/conf/econ/archive/264/13572/ (дата обращения: 11.12.2024).
В современных условиях устойчивость предприятия во многом зависит от грамотного управления дебиторской задолженностью. В данной статье рассмотрены сущность дебиторской задолженности, приводится классификация дебиторской задолженности по экономическому содержанию. Проведен анализ дебиторской задолженности. Актуальность данной темы обусловлена высокой теоретической и практической значимостью данной проблемы.
Ключевые слова: дебиторская задолженность организации, просроченная дебиторская задолженность, задолженность, финансовое состояние.
В ходе осуществления предпринимательской деятельности у хозяйствующих субъектов нередко возникают ситуации, когда по тем или иным причинам они не имеют возможности взыскать долги с контрагентов. При этом возникает дебиторская задолженность. Как правило, причинами возникновения дебиторской задолженности является неплатежеспособность должника либо недобросовестность организаций.
Дебиторская задолженность представляет собой долги других лиц перед данной организацией, отражение которой в бухгалтерском учете выражено как имущество организации [1].
Если дебиторская задолженность перейдет в состав просрочено, а затем безнадежной, то это может привести к недостатку денежных средств и уменьшению финансового результата.
Предприятие было создано в ноябре 2009 года в форме Общества c ограниченной ответственностью в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Основную деятельность ООО «Компания Промкомплект» осуществляет в г. Оренбурге и Оренбургской области. За время своего существования организация стала одним из лидеров на рынке запорно-регулирующей арматуры не только Оренбургской области. Продукция, реализуемая ООО «Компания Промкомплект», используется в различных отраслях народного хозяйства. На предприятии есть оборудование, работающее с использованием задвижек, вентилей, фильтров, переходов, счётчиков, фланцев.
Основными видами деятельности Общества являются:
– реализация продукции производственно-технического назначения, нестандартного оборудования;
– реализация товаров промышленного потребления и услуг;
– торгово-посредническая и коммерческая деятельность;
– установка водонагревательного и отопительного оборудования.
Рис. 1. Динамика просроченной задолженности ООО «Компания Промкомплект», тыс. руб.
На данным рисунка 1 видно, что за 2010 год задолженность составила 458 тыс. руб., а это почти в 5 раз меньше чем в 2016 году. Наибольший рост задолженности пришелся на последние два года. Сумма задолженности увеличилась в 2 раза. Для подробного изучения динамики просроченной задолженности необходимо провести корреляционно-регрессионный анализ.
Корреляционный анализ является одним из методов статистического анализа взаимозависимости нескольких признаков. Основная задача корреляционного анализа состоит в оценке природы взаимозависимости между наблюдаемыми переменными, дополнительная задача состоит в оценке уравнений регрессии, где в качестве результативного признака выступает признак, являющийся следствием других признаков (факторов) — причин [1].
При проведении корреляционно-регрессионного анализа в качестве результативного показателя (y) была принята доля просроченной дебиторской задолженности.
В качестве показателей, влияющих на дебиторскую задолженность, были использованы:
X1 — темп роста денежного дохода населения Оренбургской области, %;
X2 — коэффициент финансовой устойчивости;
X3 — темп роста сальдированный финансовый результат по организациям Оренбургской области, %;
X4 — рентабельность основной деятельности ООО «Компания Промкомплект», %;
X5 — Темп роста организаций, предоставляющих прочие, коммунальные, социальные и персональные услуги в Оренбургской области, %;
X6 — Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности [2].
С помощью пакета анализа в табличном редакторе Excel была получена матрица корреляции (таблица 1). По этой матрице можно судить о тесноте связи факторов с результативным признаком и между собой. Наиболее тесная прямая связь показателей выявлена между долей просроченной дебиторской задолженности ООО «Компания Промкомплект» и темпом роста предприятий, предоставляющих прочие, коммунальные, социальные и персональные услуги в Оренбургской области (rХ1 = -0,448), так же с рентабельностью основной деятельности (rx5 = 0,592).
В ходе пошагового регрессионного анализа из шести факторов мы отобрали два:
X1 — Темп роста денежного дохода населения Оренбургской области, %;
X5 — Темп роста предприятий, предоставляющих прочие, коммунальные, социальные и персональные услуги в Оренбургской области, %.
Таблица 1
Матрица коэффициентов корреляции
|
Y |
X1 |
X2 |
X3 |
X4 |
X5 |
X6 |
Y |
1 |
||||||
X1 |
-0,44892 |
1 |
|||||
X2 |
0,07279 |
0,00401 |
1 |
||||
X3 |
0,18886 |
-0,53336 |
-0,06200 |
1 |
|||
X4 |
0,35453 |
-0,01435 |
0,67646 |
-0,20511 |
1 |
||
X5 |
0,59254 |
0,32424 |
-0,01595 |
-0,29528 |
0,41356 |
1 |
|
X6 |
0,04500 |
0,44614 |
0,74839 |
-0,18745 |
0,33467 |
0,32626 |
1 |
Коэффициент показывает, что 81 % доли просроченной дебиторской задолженности обусловлено влиянием рентабельности основной деятельности и темпом роста предприятий, предоставляющих прочие, социальные и персональные услуги в Оренбургской области, а 19 % вариации другими факторами, которые не учтены в модели (рис. 2).
Рис. 2. Результаты регрессионного анализа
По итогам расчета получено уравнение регрессии:
y= -26,5- 0,4x1+0,8x5
С помощью t-статистики Стьюдента проверяют оценку статистической значимости параметров регрессии [3], исходя из этого можно выдвинуть гипотезу Н0 о статистически незначимом отличии показателей от нуля: a = bi = 0, и определяем t-критерия Стьюдента:
для числа степеней свободы = n-3 = 7–3 = 4 и = 0,05 составит 2,776. Фактические значения t-статистики не превосходят табличные значения, поэтому гипотеза Н0 отклоняется, т. е. и являются статистически значимы.
Оценку надежности уравнения регрессии в целом и показателя тесноты связи, дает F-критерий Фишера. По данным таблицы дисперсионного анализа (таблица 1) =8,54. Вероятность случайно получить такое значение F-критерия составляет 0,0359, что не превышает допустимый уровень значимости 5 %. На основе корреляционно-регрессионного анализа показано наличие связи между темпом роста денежного дохода населения Оренбургской области и темпом роста организаций, предоставляющих прочие социальные и персональные услуги в Оренбургской области, что было доказано с помощью F-критерия Фишера.
На основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что на размер просроченной дебиторской задолженности ООО «Компания Промкомплект» имеет влияние доход населения по области и количество организаций, предоставляющих такие же услуги.
Литература:
- Еремеева Н. С., Лебедева Т. В. Эконометрика: учебн. пособие для вузов. — Оренбург: ОАО «ИПК «Южный Урал», 2010. — 296 с.
- Снатенков А. А., Тимофеева Т. В. Статистическое исследование факторов формирования просроченной задолженности по кредитам российского банковского сектора // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. — 2017. — № 7–1. С. 137–144.
- Тимофеева Т. В., Снатенков А. А. Практикум по финансовой статистике. Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2009.
Ключевые слова
финансовое состояние, задолженность, дебиторская задолженность организации, просроченная дебиторская задолженностьПохожие статьи
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
В данной статье проведено исследование дебиторской и кредиторской задолженности, дано общее понятие и классификация данных видов задолженности, рассмотрена система показателей оценки и методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Сущность и факторы стоимости дебиторской задолженности организаций
Данная статья посвящена рассмотрению актуальных вопросов оценки дебиторской задолженности организаций. Раскрыта сущность дебиторской задолженности и ее особенности. Определены факторы, влияющие на стоимость дебиторской задолженности.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Статья посвящена важности проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности, дано общее понятие и классификация данных видов задолженности, рассмотрена система показателей оценки и методов управления дебиторской и кредиторской задолженность...
Характеристика ключевых подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью организации
В статье рассмотрен порядок проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности, рассмотрены методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Экономическая сущность и состав дебиторской и кредиторской задолженности
Состояние оборотного капитала предприятия зависит от его умения управлять задолженностью. Постоянный мониторинг дебиторской и кредиторской задолженности позволяет минимизировать риски, которые могут привести к финансовой несостоятельности предприятия...
Роль мониторинга дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии
Уровень кредиторской и дебиторской задолженности позволяют дать оценку финансовой деятельности предприятия. Для каждого предприятия важно оценивать долговые обязательства.
Необходимость управления дебиторской задолженностью
Размер дебиторской задолженности зависит от отрасли, к которой относится предприятие. В статье рассматривается влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние предприятия, статистика дебиторской задолженности по отраслям экономики и роль кр...
Управление кредиторской задолженностью производственного предприятия
В статье рассмотрены причины возникновения проблем с кредиторской задолженностью производственных предприятий. Представлены результаты анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия отрасли машиностроения. Рассмотрены их структура, сост...
Управление дебиторской задолженностью предприятия
В работе отражены теоретические и методические аспекты управления дебиторской задолженностью организации с целью повышения эффективности её функционирования.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
В статье проведен анализ дебиторской задолженности, обязательств и кредиторской задолженности предприятия хлебопекарной промышленности. Сделаны предложения по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Похожие статьи
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
В данной статье проведено исследование дебиторской и кредиторской задолженности, дано общее понятие и классификация данных видов задолженности, рассмотрена система показателей оценки и методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Сущность и факторы стоимости дебиторской задолженности организаций
Данная статья посвящена рассмотрению актуальных вопросов оценки дебиторской задолженности организаций. Раскрыта сущность дебиторской задолженности и ее особенности. Определены факторы, влияющие на стоимость дебиторской задолженности.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Статья посвящена важности проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности, дано общее понятие и классификация данных видов задолженности, рассмотрена система показателей оценки и методов управления дебиторской и кредиторской задолженность...
Характеристика ключевых подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью организации
В статье рассмотрен порядок проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности, рассмотрены методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Экономическая сущность и состав дебиторской и кредиторской задолженности
Состояние оборотного капитала предприятия зависит от его умения управлять задолженностью. Постоянный мониторинг дебиторской и кредиторской задолженности позволяет минимизировать риски, которые могут привести к финансовой несостоятельности предприятия...
Роль мониторинга дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии
Уровень кредиторской и дебиторской задолженности позволяют дать оценку финансовой деятельности предприятия. Для каждого предприятия важно оценивать долговые обязательства.
Необходимость управления дебиторской задолженностью
Размер дебиторской задолженности зависит от отрасли, к которой относится предприятие. В статье рассматривается влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние предприятия, статистика дебиторской задолженности по отраслям экономики и роль кр...
Управление кредиторской задолженностью производственного предприятия
В статье рассмотрены причины возникновения проблем с кредиторской задолженностью производственных предприятий. Представлены результаты анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия отрасли машиностроения. Рассмотрены их структура, сост...
Управление дебиторской задолженностью предприятия
В работе отражены теоретические и методические аспекты управления дебиторской задолженностью организации с целью повышения эффективности её функционирования.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
В статье проведен анализ дебиторской задолженности, обязательств и кредиторской задолженности предприятия хлебопекарной промышленности. Сделаны предложения по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью.