В современных условиях экономического кризиса стабильность и эффективность развития экономического субъекта зависит от способности учета, анализа и обоснованной оценки всех факторов риска, воздействующих на организацию и влияющих на получение прибыли.
В деятельности коммерческого банка система управление рисками (или риск-менеджмент) играет огромную роль. В минимизации возможных потерь заинтересованы все участники отрасли — кредитные организации, клиенты и государство. Вследствие специфики банковской деятельности большинство рисков носят финансовый характер и могут быть количественно измерены в соответствии с нормативно-правовыми документами.
Формализованным представлением рисков кредитной организации выступают обязательные нормативы Центрального Банка. В случае несоблюдения установленных требований регулирующий орган может наложить на кредитную организацию штраф, ввести запрет на осуществление ею некоторых банковских операций, а в некоторых случаях отозвать лицензию. В определенных случаях допускается изменение на 6 месяцев значение нормативов, для приведения отчетных данных к требуемым пороговым значениям. В настоящее время регулируется инструкцией от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков». К ним относятся:
- норматив достаточности капитала Н1
- нормативы ликвидности Н2, Н3, Н4.
- Н6 — максимальный размер риска на одного заемщика и группу связанных заемщиков;
- Н7 — максимальный размер крупных кредитных рисков;
- Н9.1 — максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
- Н10.1 — совокупная величина риска по инсайдерам банка;
- Н12 — норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц
Данных механизм государственного контроля за деятельностью кредитных организаций позволяет обеспечить здоровое функционирование всей системы, ограничить риски отдельного банка и сократить объем рискованных операций.
Однако соблюдение данных нормативов ограничивает кредитную организацию в возможностях извлечения прибыли.
В целях сокрытия нарушений банковского законодательства показали риска искусственно доводятся до требуемых пороговых значений.
Для проведения всех активных операций банк должен соблюдать условие о достаточности собственного капитала. Это накладывает ограничение на высокодоходные, но в тоже время и высоко рискованные транзакции. Зачастую необеспеченные операции требуют формирование резервов на сумму, превышающую потенциальную доходность. Кредитование инвестиционных проектов, не имеющие подтвержденного финансирования со стороны бюджетной системы Российской Федерации влекут обязательство банка по формированию фонда в размере 23 % от ссуды, что значительно превышает среднюю стоимость заимствования на финансовых рынках для юридических лиц.
Однако, не смотря на нормативное закрепление порядка определения и формирования резервов положениями 254-П и 283-П Центрального Банка РФ, для банков предусматривается возможность самостоятельного установления резервных фондов в рамках разрешенных границ.
Резервирование по ссудной задолженности зависит от:
- финансового состояния заемщика;
- качества обслуживания долга;
- иных существенных факторов.
Первые два показателя регламентируются со стороны Банка России, но за счет последнего параметра резерв может достигать необходимых кредитной организации значений. Например, по кредитам второй категории качества необходимо формирование не приносящего доход капитала в размере от 1 % до 20 % от размера ссуды. Занижение данного параметра позволит увеличить размах деятельности, не прибегая к увеличению собственного капитала. Завышение сверх реальной потребности позволит уменьшить финансовый результат и налогооблагаемую базу по налогу на прибыль юридических лиц.
Кроме норматива достаточности капитала, кредитные организации обязаны соблюдать и нормативы ликвидности — Н2 (мгновенная) и Н3 (текущая). Наиболее доступным способом улучшения состояния банка является привлечение и выдачу межбанковских кредитов. Центральный Банк запрещает увеличивать показатели ликвидности на сумму кредита, если одновременно имеются встречные требования к данному контрагенту. Однако три и более банка могут кредитовать друг друга без наличия подобных исключающих из расчета обязательств. В принципе, ЦБ встречные требования банков «вычищает», но схема может состоять не из двух, а, скажем, из трех кредитных организаций. Банк А выдает кредит банку B, банк B — банку С, а банк С снова размещает средства в банке А. Если срок кредита не превышает 30 дней, а так же все контрагенты имеют высокие рейтинги надежности норматив текущей ликвидности всех участников операции возрастает.
В случае банков с ограниченным числом владельце возникает риск финансирования аффилированных проектов одного собственника. Подобные действия должен ограничивать норматив Н6 — риск на одного или группу связанных между собой заемщиков, а так же Н9.1 и Н10.1. Кроме этого долгосрочный кредит (свыше 1 года) подпадает в расчет норматива Н4 (долгосрочная ликвидность). Наиболее распространённым способом приведения нормативов к требованиям Центрального банка является кредитование проекта собственника банка через юридические лица, создаваемые под конкретную операцию или на конкретный срок, которые не имеют цели осуществления какого-либо вида деятельности, а также не представляют отчетность в налоговые органы либо представляют «нулевую» отчетность (Фирма — однодневка). Сумма для создания нового проекта разбивается на несколько частей, каждая из которых выдается в виде необеспеченного займа одной из созданных фирм, на срок менее 1 года. Впоследствии средства переводятся на счет конечного получателя. Для погашения долга или его пролонгации возможно учреждение новых фирм, которые за счет новых кредитов покрывать старые долги. За счет этого на балансе банка исключается появление просроченной задолженности и резерва под ее обесценение. Как следствие — норматив Н1 не уменьшается. Подобного рода пирамида может существовать лишь во время фазы бурного экономического роста. Основная цель подобных действий как правильно не направлена на преднамеренное банкротство банка, однако в условиях экономической нестабильности в условиях резкого оттока депозитов и неплатежей по кредитам может привести к ликвидации кредитного учреждения.
Все вышеописанные методы должны завуалировать существующие в банке балансовые проблемы. Первоначальная цель не нарушать нормативы в итоге может транспортироваться реальную возможность вывода активов. В качестве превентивной меры предупреждения подобных действий с отчетностью кредитной организации планируется введение уголовной ответственности за фальсификацию отчетности.
Опасность заключается в том, что, что банк, искажает отчетность, чтобы скрыть свои реальные проблемы с капиталом или плохими долгами, еще больше усугубляет финансовое положение.
Литература:
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395–1;
2. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «Об обязательных нормативах банков» от 3 декабря 2012 г. N 139-И;
3. Положение Центрального Банка Российской Федерации «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» 28 сентября 2012 г. N 387-П;
4. Банковское дело. Методические указания / Астраханцева И. А. — Иваново: ИГЭУ, 2006. — 40 с;
5. Колесников В. И. Банковское дело: Учебник для студентов вузов / Под ред.В. И. Колесникова, Л. П. Кромвецкой. — М.: Финансы и статистика, 1995. — 480 с.;
6. Лаврушин О. И. Банковское дело: учебник/ О. И. Лаврушин — М.: КНОРУС, 2008. — 768с.
