В статье автор исследует криминалистическую характеристику преступлений в сфере жилищно-коммунального хозяйства.
Ключевые слова: ЖКХ, жилищно-коммунальное хозяйство, преступный механизм, преступный замысел, легализация.
Криминалистическая характеристика преступлений как наука и ключевой элемент содержания играет ключевую роль в наборе критериев, гарантирующих успешность уголовного расследования.
Криминальные проявления в жилищно-коммунальной сфере отличаются спецификой, обусловленной уникальностью этой отрасли экономики, а также за счет контекста, индивидуальных черт нарушителей и процедурных аспектов совершения данных преступлений.
Субъекты, участвующие в осуществлении преступных механизмов в области ЖКХ:
— Главы муниципалитетов и их заместители;
— руководители управлений и департаментов жилищно-коммунального хозяйства, земельных ресурсов, инвестиционного строительства в органах местного самоуправления, а также ответственный персонал и работники бухгалтерии этих структур;
— высшее руководство и бухгалтерский персонал муниципальных унитарных предприятий в сфере жилищного строительства, в том числе предприятий, действующих в качестве единого расчетного центра для муниципальных образований;
— руководители, бухгалтеры районных администраций;
— руководители, бухгалтерский персонал и менеджеры, управляющие организации, управляющие жилищным фондом и соответствующей инфраструктурой;
— председатели и бухгалтеры ассоциаций собственников недвижимости и жилищных кооперативов;
— руководящие работники других ведомств в рамках расходов Федеральной целевой программы;
— управленческий, бухгалтерский персонал и руководители подрядных организаций, выполняющих ремонтные работы на объектах жилищно-коммунального хозяйства.
Учитывая конкретные условия разработки и выполнения преступного замысла, реализуются разнообразные способы присвоения финансов и активов предприятий, функционирующих в отрасли ЖКХ.
Для повышения результативности незаконных операций, заинтересованные стороны применяют методики коррупции и экономического взяточничества, включая подкуп руководящего персонала в муниципалитетах, а также должностных лиц и служащих в секторе жилищно-коммунального хозяйства, которые играют роль в данном рынке.
При исследовании преступлений в жилищно-коммунальном хозяйстве метод выполнения преступления зачастую создает начальную следственную обстановку, диктующую траекторию и ориентир начальной фазы расследования.
Концепция структурирования преступного процесса включает в себя этапы: подготовительные мероприятия, непосредственное выполнение преступления, и действия, направленные на скрытие следов преступных действий. Эти компоненты образуют интегрированную последовательность действий.
Детерминанты, формирующие методику осуществления деликта, несомненно, охватывают такие аспекты как цели и мотивации злоумышленника, объект нападения и цель посягательства, объективные условия, включая все сопутствующие факторы, психологические черты и различные характеристики личности преступника. Причины и побуждения неразрывно связаны между собой. Принятие решений не осуществляется без наличия причин. При этом выбор мотива определяется индивидуальностью преступника, его нуждами, устремлениями, особенностями характера и психотипом.
В области ЖКХ выявляются два основных направления противоправных практик, которым уделяют повышенное внимание в рамках проводимого анализа:
а) присвоение средств в рамках ЖКХ.
В области противодействия хищениям выделяют четыре основные категории риска: ответственное хранение активов, залоговые активы, активы третьих лиц и товары без документального подтверждения происхождения.
К активам, находящимся в ответственности компании, относится все ее собственное имущество, зафиксированное в учетных документах, а также активы, временно переданные на хранение или пользование. Резервные фонды представляют собой недокументированные излишки ресурсов и специально созданные запасы на предприятии для обеспечения бесперебойности производственных процессов. Имущество, арестованное у внешних организаций, индивидуальных предпринимателей или физических лиц, классифицируется как активы третьих лиц. К произведенным, но не учтенным на складе материальным ценностям относятся изделия, полученные из сырья или компонентов, не внесенных в учетные регистры, что препятствует отражению их стоимости в общем балансе предприятия.
В процессе присвоения имущества в сфере жилищно-коммунального обслуживания применяются разнообразные подходы, которые включают универсальные и уникальные методики.
В большей части жилищно-коммунального сектора кражи стали регулярным происшествием:
— заключение несуществующих контрактов на реализацию проектов или предоставление сервиса, что приводит к выведению финансовых активов, ассигнованных для возмещения работ и услуг, которые фактически не были предоставлены;
— недостаточный контроль за приходом товарно-материальных ценностей;
— подготовка объемных финансовых отчетов, инвойсов, кассовых документов;
Выдача денег без регистрации операции в кассовом аппарате или манипулирование информацией учетной системы.
— вывод денежных средств из кассы, маскируя операцию под возврат товаров от клиента;
Изготовление фальсифицированных документов, используемых в качестве обоснования для снятия или выдачи наличности.
— подделка данных при проведении учета запасов;
— присвоение заработка через фальсификацию расчетных списоков;
— ошибки в заполнении других основных бухгалтерских учетных документов и действия, целью которых является формирование резерва для покрытия потерь от кражи, выемки активов и маскировки дефицитов.
Демонстрацией такого явления может быть обнаружение случаев присвоения наличных денег и активов при создании ведомственным бухгалтером в жилищном хозяйстве несуществующей бухгалтерской отчетности.
Стоит подчеркнуть, что процессы официального узаконивания в жилищно-коммунальной сфере значительно совпадают с аналогичными процедурами в других отраслях.
В первую очередь, это относится к финансовым транзакциям или аналогичным действиям с финансами или активами, которые способствуют получению неправомерного дохода за счет искусственно завышенных выплат за труд в сфере мошенничества в процессе привлечения работников для очистки территории вокруг жилых зданий и входных зон, находящихся на обслуживании предприятий, управляющих недвижимостью.
Необходимо осознавать, что технологии легализации капитала прогрессируют и становятся всё более утончёнными. Злоумышленники активно эксплуатируют слабости и пробелы в законодательных и контрольных механизмах различных стран для осуществления своих намерений. Они применяют многоуровневые схемы для перемещения средств через государственные границы, обходя при этом международные стандарты. Разногласия в законодательных и нормативных базах, как внутри стран, так и между ними, служат основой для манипуляции, позволяя получать прибыль из нерегламентированных или плохо контролируемых правовых областей, включая определённые секторы профессиональной деятельности, вне зависимости от нарушения этических и законодательных стандартов.
Эти тенденции свидетельствуют о том, что легализация (отмывание) преступных доходов превращается в усиливающуюся и широко признаваемую угрозу.
Главная угроза преступлений, связанных с отмыванием денег и иными нарушениями в секторе ЖКХ, состоит в маскировке нелегальных доходов или активов и их последующей легализации, что придаёт им вид законности.
Литература:
- Аверьянова Т. В. Криминалистика: учебник / Т. В. Аверьянова, Р. С. Белкин, Ю. Г. Корухов, Е. Р. Россинская. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: Норма: ИНФРА-М, 2023. — 928 с.
- Земсков В. В. Основы организации финансовой разведки и финансовых расследований: учебник / В. В. Земсков, В. И. Прасолов. — Москва: Прометей, 2023. — 288 с.
- Ковальская О. Н. Терминологические проблемы определения жилищно-коммунального хозяйства / О. Н. Ковальская // Молодой ученый. — 2020. — № 7 (297). — С. 103–105.
- Мусин Э. Ф. Судебно-экономическая экспертиза в уголовном процессе: учебное пособие для вузов / Э. Ф. Мусин [и др.]; под редакцией Э. Ф. Мусина. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — 273 с.
- Назарова Е.В Основные понятия и элементы благоустройства территории // Экономика и социум. — 2021. — № № 5(84) ч.2. — С. 109–112.
