Сравнительный анализ методов оценки рисков и подходов к организации риск-менеджмента

Роль риска в деятельности предприятий очень велика, а необходимость управления рисками сегодня является осознанной большинством специалистов. Вместе с тем, при столкновении на практике с конкретными задачами, возникает множество спорных моментов. Связано это с отсутствием целостной теории управления риском, неоднозначностью использования различных методов оценки риска при построении системы риск-менеджмента.

Несмотря на усиление влияния риска на финансовые результаты деятельности предприятий, в экономической литературе нет единого определения данного понятия, нет и единого подхода к вопросу классификации рисков.

В рамках анализа существующих авторских трактовок понятия «риск», нами были рассмотрены подходы ряда отечественных экономистов (таблица 1).

Обобщая содержание рассмотренных подходов, можно выделить следующие основные аспекты категории «риск»: случайный характер; наличие альтернативных решений; вероятность понесения убытков; вероятность получения дополнительной прибыли.

Риск находится в прямой зависимости от объективности и обоснованности принимаемых управленческих решений. При этом риск-менеджмент — сравнительно новое направление в экономической науке. Подходы к трактовке понятия «риск-менеджмент» представлены в таблице 2.

Таблица 2

Подходы отечественных экономистов к определению понятия «риск-менеджмент»

Таблица 1

Подходы отечественных экономистов к понятию «риск», к классификации рисков

Обзор литературы позволил сформулировать наиболее общий, на наш взгляд, подход к понятию «риск-менеджмент». В общем виде риск-менеджмент можно определить как многоступенчатый процесс воздействия на риски, присущие деятельности предприятия, направленный на минимизацию спектра влияния случайных событий, способных привести к финансовым потерям.

Важнейшим элементом риск-менеджмента является оценка рисков. Сравнительный анализ используемых методов оценки рисков позволил выделить два подхода: качественный и количественный.

К методам качественной оценки относятся, прежде всего, экспертные методы. Упрощенный алгоритм технологии экспертного оценивания рисков представлен на рисунке 1.

Рис. 1. Алгоритм технологии экспертного оценивания рисков

В экономической литературе рассматриваются различные методы количественной оценки рисков. Наиболее часто встречающимися являются статистические методы оценки, метод аналогий, логико-вероятностные методы, группа аналитических методов (рисунок 2) [6].

В силу простоты математических расчетов, наиболее распространенными являются статистические методы.

Рис. 2. Классификация количественных методов оценки рисков

Особый интерес в последнее время проявляется к аналитическим методам оценки рисков, а именно методам, учитывающим распределение вероятностей. Данные методы применяются, как правило, для оценки рисков инвестиционных / инновационных проектов.

Анализ существующих методов оценки рисков показал, что в настоящее время отсутствует метод количественной оценки обобщенного показателя риска предприятия, а сам риск рассматривается как характеристика отдельных сфер деятельности предприятия. Вследствие этого, управление риском является, зачастую, эпизодическим и фрагментарным.

Процесс риск-менеджмента является многоступенчатым и, помимо оценки рисков, содержит целый ряд этапов. Разные авторы выделяют, соответственно, разные этапы построения системы риск-менеджмента на предприятии (рисунок 3).

Несмотря на разнообразие выделяемых отечественными экономистами этапов построения систем риск-менеджмента, можно выделить основные из них: выявление источников и причин рисков, идентификация рисков, оценка рисков, выбор методов воздействия на риск, применение выбранных методов, контроль и корректировка результатов управления.

Рис. 3. Этапы риск-менеджмента, выделяемые различными авторами

В рамках существующих стандартов управления рисками также предлагаются различные подходы к организации системы риск-менеджмента на предприятиях.

В настоящее время все стандарты в области управления рисками можно разделить на международные стандарты; стандарты, разработанные профессиональными объединениями и стандарты, разработанные национальными органами стандартизации (рисунок 4).

Рис. 4. Стандарты управления рисками

В Российской Федерации в настоящее время действует стандарт ГОСТ Р ИСО 31000–2010 «Менеджмент риска, принципы и руководства», который идентичен международному стандарту ISO 31000: 2009.

Процесс риск-менеджмента в соответствии со стандартами управления рисками FERMA: 2002, COSO:2004, ISO 31000: 2009 представлен на рисунке 5 [5, 8, 9].

Рис. 5. Стандарты риск-менеджмента

Необходимо обратить внимание, что согласно стандарта ИСО 31000, стадии «Идентификация риска», «Анализа риска», а также «Оценивание риска» рассматриваются не самостоятельно, а в качестве составляющих стадии «Оценка риска». Стандарт FERMA: 2002 также выделяет в составе стадии «Оценка риска»: «Анализ риска», в рамках которого осуществляется идентификация риска, описание, измерение риска, качественная, количественная оценка риска.

Организация риск-менеджмента напрямую зависит от того, какой концепции управления придерживается предприятие.

В настоящее время сложились две концепции риск-менеджмента: традиционная и современная. Традиционная концепция предполагает фрагментарный характер управления рисками, эпизодический риск-менеджмент. Современная — интегрированный подход к управлению и непрерывный риск-менеджмент. Данные концепции лежат в основе подходов к построению системы риск-менеджмента и организации процесса управления рисками.

В теории и практике менеджмента выделяют следующие основные подходы к управлению:

-          ситуационный подход;

-          процессный подход;

-          комплексный (интегрированный, системный) подход.

Данные подходы управления применяются и при построении системы риск-менеджмента на предприятиях (рисунок 6):

Рис. 6. Подходы к построению системы риск-менеджмента

Ситуационный подход к организации риск-менеджмента на предприятии заключается в выборе методов управления, наилучшим образом соответствующих текущей ситуации. Таким образом, данный подход предполагает фрагментарный, несистематический характер воздействия на риск, круг управляемых рисков ограничен.

Процессный подход рассматривает риск-менеджмент как непрерывную серию взаимосвязанных управленческий функций. Данный подход, несмотря на свою формализацию, не решает вопросы комплексного проектирования системы риск-менеджмента, предоставляя лишь описание ее процессной структуры.

Комплексный риск-менеджмент характеризуется как непрерывный процесс, охватывающий все сферы деятельности предприятия, в котором задействованы сотрудники на различных уровнях управления. Комплексный риск-менеджмент позволяет предприятию достичь поставленные стратегические цели и предполагает единство системы управления рисками и общего менеджмента предприятия.

В последнее время в хозяйственной деятельности российских предприятий наблюдается стремление к построению целостной системы риск-менеджмента как наиболее эффективной, однако, данные процессы не являются широкомасштабными для отечественного бизнеса.

В общем виде последовательность этапов построения комплексной системы риск-менеджмента может быть представлена в виде схемы, изображенной на рисунке 7 [3].

Рис. 7. Этапы построения комплексной системы риск-менеджмента

В рамках данного исследования нами была рассмотрена политика управления рисками крупнейших предприятий г.Магнитогорска (рисунок 8).

Рис. 8. Политика управления рисками предприятий г.Магнитогорска

На основе полученных данных мы можем сделать следующие выводы:

-          руководство рассмотренных компаний признает наличие разного рода рисков;

-          используются определенные меры минимизации негативного воздействия рисков на функционирование предприятий;

-          в ряде компаний управление рисками является функцией конкретного органа управления или специального подразделения («КУБ» ОАО, ОАО «ММК»);

-          вместе с тем, СУР в некоторых предприятиях находится в зачаточном состоянии.

Необходимо отметить, что граница между выделенными подходами к управлению рисками достаточно условна. На одном и том же предприятии совместно могут использоваться разные подходы в зависимости от категории риска.

Таким образом, в результате проведенного анализа были выделены следующие проблемные направления исследования:

-          отсутствие единства в понимании категорий «риск», «риск-менеджмент», классификации рисков;

-          отсутствие конкретных способов организации риск-менеджмента, а также методических положений для отдельных отраслей экономики;

-          отсутствие методов количественной оценки риска, присущего деятельности предприятия в целом;

-          сложности при построении КСУР на предприятиях, ее внедрения в систему общего менеджмента, непроработанность вопросов диагностики эффективности существующих на предприятии процессов, направленных на минимизацию рисков.

Литература:

1.         Балабанов И. Т. Риск-менеджмент / И. Т. Балабанов. — М.: Финансы и статистика.1996. — 289 с.

2.         Балдин К. В., Воробьев С. Н. Управление рисками: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / К. В. Балдин, С. Н. Воробьев. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 511 с.

3.         Барсукова Т. В. Алгоритм построения системы риск-менеджмента в российской компании / Проблемы современной экономики. 2011. № 3. С. 100–103.

4.         Гамза В. А., Екатеринославский Ю. Ю. Рисковый спектр коммерческих организаций. М.: Экономика, 2002. — 108 с.

5.         ГОСТ Р ИСО 31000–2010. Менеджмент риска. Принципы и руководство.

6.         Егорова С. Е., Костина Н. В. Методы измерения предпринимательского риска / Труды псковского политехнического института. 2010. № 13. С. 147–149.

7.         Лапуста М. Г., Шаршукова Л. Г. Риски в предпринимательской деятельности. М.: ИНФРА-М, 1998. — 224 с.

8.         Стандарты управления рисками Федерации европейских ассоциаций риск-менеджеров, 2003.

9.         Управление рисками организаций. Интегрированная модель. Краткое изложение COSO, 2004.

10.     Уткин Э. А., Фролов Д. А. Управление рисками предприятия: Учебно-практическое пособие. — М.: ТЕИС, 2003. — 247 с.

11.     Хохлов Н. В. Управление риском: Учеб. пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. — 239 с.