Оценка влияния операционного риска на значение норматива достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций Республики Башкортостан

По мере усложнения банковских операций и увеличения их объемов, сопровождающихся консолидацией ликвидацией банковского сектора и укрупнением кредитных организаций, многие банки сталкиваются с серьезными проблемами, связанными с реализацией операционных рисков. Базель II уделяет особое место операционным рискам, поскольку в деятельности западных кредитных организаций операционный риск по величине потенциальных потерь занимает второе место, находясь между кредитным (1-е место) и рыночным (3-е место) рисками [4, с.15].

Понятие «операционный риск» введено Письмом Банка России от 24.05.2005 № 76-Т (которое основано на рекомендациях Базеля II) и определено в нем как «риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействий внешних событий»[3]. Основной целью управления операционным риском, согласно этому же письму, являются своевременное выявление факторов и источников операционного риска, его минимизация путем улучшения бизнес-процессов. По своей сути операционный риск – это внутренний нефинансовый риск кредитной организации, в основном не зависящий от внешних факторов.

Согласно требованиям Положения Банка России от 03.11.2009 г. № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска» операционный риск рассчитывается по следующей формуле[2]:

ОР = 0,15 * ∑Дi/n, где

ОР- размер операционного риска;

Дi- доход за i-й год для целей расчета капитала на покрытие операционного риска;

n-количество лет, предшествующих дате расчета размера операционного риска.

Показатель Д рассчитывается как сумма чистых процентных доходов и чистых непроцентных доходов по данным публикуемой формы 0409807. Но если за какой либо год этот показатель отрицательный или равен нулю, то его значение не включается в расчет ОР с одновременным уменьшением показателя n на количество лет, по итогам которых зафиксировано отрицательное или нулевое значение показателя Д. При этом количество лет расчета ограничено тремя ближайшими годами. Если у какого-то банка все три года были убыточны, то и показатели Д и ОР равны 0.

Цель введения операционного риска - зафиксировать в цифровом выражении риск по капиталу, поскольку наращивание капитала производится в основном за счет текущей прибыли. И в расчет ОР включена не вся прибыль, а только те статьи доходов/расходов из публикуемой формы, которые банк может реально планировать и в результате прогнозировать качество и стабильность доходов. В расчет не включены статьи по изменению резерва на возможные потери, от переоценки иностранной валюты и т.п., которые по своей сути не являются денежными.

Смущает тот факт, что порядок расчета операционного риска основывается на некой статистике работы иностранных банков (коэффициент 15%) которая и за рубежом воспринимается неоднозначно, а возможность применения этой статистике к российским банкам вызывает большие сомнения. Во всяком случае, не известны исследования по данному вопросу.

Одним из основных нормативов банка является норматив достаточности собственных средств капитала банка (Н 1), который регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала), необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков.

Указанием банка России от 03.11.2009 г. № 2324-У «О внесении изменений в инструкцию банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативов банков»» была установлена новая методика расчета норматива Н 1, согласно принципам Базеля II¹. В новой формуле в знаменателе появилось новое значение – операционный риск[1]. Эта величина операционного риска, рассчитываемая в соответствии с требованиями Положения Банка России от 03.11.2009 г. № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска»[2]. Размер операционного риска включается в расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка следующим образом: начиная с отчетности на 1 августа 2010 года – в размере 40 %, 1 августа 2011 года – 70%, 1 августа 2012 г. – 100% от рассчитанного размера операционного риска.

В данной статье была проведена оценка влияния нового порядка расчета на значение норматива Н1 (таблица 3), также произведен расчет валового дохода (табл.1) и на его основе определена величина операционного риска (табл.2), включаемого в норматив достаточности собственных средств (Н 1), кредитных организаций Республики Башкортостан (РБ).

Таблица 1

Валовый доход кредитных организаций РБ² (тыс. руб.)

По данным таблицы 1 общий валовый доход по банкам РБ в 2011 г. составил 4 299 822, 00 тыс. руб., что на 33,59% больше чем в 2007 г. Наибольший удельный вес в общем валовом доходе в 2011 г. занял ОАО «Инвесткапиталбанк» (24,55%) и составил 1 055 449,00 тыс. руб.

Таблица 2

Величина операционного риска³ кредитных организаций РБ (тыс. руб.),
включаемая в показатель Н1.

Рис. 1. Динамика размера операционного риска (тыс. руб.)

За рассматриваемый период показатель операционного риска вырос на 161% (таблица 2, рис. 1). Данная тенденция была обусловлена ростом валового дохода и поэтапным включением в расчет норматива достаточности собственных средств. Наибольший удельный вес в общей величине операционного риска составил ОАО Инвесткапиталбанк – 19 751,61 (21,61%), а наименьший - ОАО Банк «ПСБ» -. 5 351,45 (0,97%).

Таблица 3

Значения достаточности капитала и показателя норматива Н 1
по кредитным организациям РБ

Рис. 2. Динамика показателя достаточности собственных и средств и показателя Н1 кредитных организаций РБ

По итогам 2010 года показатель достаточности каптала кредитных организаций РБ составил 15,47% (на начало 2010 г. – 20,05%) (таблица 3, рисунок 2). Вступление в силу с 1.07.2010 новой редакции Инструкции Банка России № 110"И “Об обязательных нормативах банков”, по сути, реализовавшей первый компонент Базеля II, в данный период не оказало существенного влияния на общую величину рисков, требующих покрытия капиталом, в том числе в силу предусмотренной поэтапности введения требований по признанию операционного риска.

За период 2010- 2012 г. темп роста показателя достаточности капитала в целом по банковскому сектору РБ сократился на 12,86% и составил на 01.07.2012 г.- 17,47%, в то время, как величина собственных средств выросла на 39,62% и составила на 01.07.2012 г. – 726 млн. руб. Снижение показателя Н 1 было обусловлено опережающим ростом активов, взвешенных по уровню риска и в том числе, в связи с включением величины операционного риска, покрываемого капиталом.

Исследования показали, что внедрение первого компонента Базеля II в части операционного риска ведет к прямому увеличению требований к капитальной базе российской банковской системы и требует от кредитных организаций «перераспределения» капитала «в пользу» операционного риска, что ограничит кредитный потенциал банков и приводит к сдерживанию или замедлению темпов роста кредитной экономики. Расчет капитала на покрытие операционного риска, основанный на базовом индикативном подходе означает завышенную оценку величины капитала, не связанную с реальным уровнем операционного риска, принимаемого банком.

Таким образом, кредитным организациям нужно по своей инициативе применять стандартизированные и продвинутые подходы к расчету операционного риска, описанные в Базель II для совершенствования собственной системы управления операционными рисками, несмотря на то, что Положение от 03.11.2009 г. № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска» умалчивает об этих подходах. Если только при этом не будет занижаться значение капитала на покрытие операционного риска, вычисленное в соответствии с названным положением.

Литература:

1. Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. Указаний Банка России от 28.04.2012 № 2808-У);

2. Положение Банка России от 03.11.2009 г. № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска»;

3. Письмо банка России от 24.05.2005 г. № 76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях»

4. Штатов Д., Зинкевич В. Разработка положения по управлению операционными рисками коммерческого банка//Бухгалтерия и Банки.-2006.-№10