Выявление причин неплатежеспособности организаций в период кризиса

В статье исследуются причины возникновения неплатежеспособности организаций в Пермском крае и России в период кризиса 2020–2021 гг. Анализируются факторы, которые воздействуют на экономическое состояние предпринимательских организаций.

Ключевые слова: неплатежеспособность предпринимательских организации, несостоятельность, причины неплатежеспособности, банкротство, внешние факторы, внутренние фактора, экономические риски.

Введение. Вусловиях цикличности рыночных отношений деятельность предпринимательских организаций подвержена постоянному риску. Доказательством служит стагнация в экономической сфере региона и, как следствие, снижение экономических показателей. Данные негативные воздействия в Пермском крае сохраняются на очень высоком уровне и высока вероятность возникновения банкротства любой организации. Проблема в настоящее время приобретает острый характер, что требует безотлагательное её решение. Предпринимательское сообщество озабочено минимизацией факторов, влияющих на нестабильное состояние их организаций во время кризисов, нарушающих стабильную работу бизнес-структур. Анализируя мировой и отечественный опыт приходим к выводу, что банкротство, как явление или понятие означает несостоятельность предпринимательских организаций, как субъектов экономики. Банкротство невозможно исключить в целом. Однако, исследуя причины, которые приводят к этому в условиях кризиса, можно и нужно минимизировать негативные последствия их воздействия на региональную экономику. Финансовая несостоятельность или банкротство возникают по причинам:

— не эффективной деятельности предпринимательских организации являющийся следствием принятия не правильных решений управленческими структурами;

— целенаправленное вмешательство, направленное на сокрытие собственности или активов при применении подложных документов;

— низкая квалификация менеджеров и сотрудников, отсутствие мотивации для работников, низкая оценка технических и инженерных работников;

— отсутствие грамотной стратегии в функционировании предпринимательской организации и ориентация на краткосрочный результат при среднесрочных и долгосрочных затратах;

— возникновение непредвиденных ситуаций, не зависящих от действий руководителей организации, например, стихийные бедствия или эпидемия [1].

Цель и результаты исследования. Внастоящее время выявление причин неплатежеспособности предпринимательских организаций в период кризисов серьезный вопрос, решение которого влияет на развитие региональной экономики. Данная проблема и является целью исследования, которое велось с использованием системного подхода.

На состояние предпринимательской организации влияют разнообразные факторы. Они как правило воздействуют на нее не зависимо от того являются они внешними или внутренними (рис.1). Данные факторы объясняют причины, которые приводят к банкротству организаций.

Рис. 1. Факторы влияющие на состояние платежеспособности

предпринимательских организации

События 2020–2021 гг. являются ярким примером воздействия кризисного фактора в результате, которого многие предпринимательские организации оказались неспособны выполнять свои обязательства по банковским кредитам. Так как большая часть предпринимательских организаций в Пермском крае, в частности, и России, в общем, осуществляли свою деятельность в результате кредитного займа. Воздействие факторов кризиса в результате даже не значительного снижения уровня доходов привело к неплатежеспособности многих организаций в крае. Даже несмотря на предпринятые правительством меры, например, предоставление кредитных каникул, привело к невозможности осуществлять долговые обязательства. Не менее важное значение имела неспособность предпринимательских организаций оплачивать аренду помещений, складов и т. д. Предпринимателей, имеющих в собственности помещений очень мало, в основном вынуждены их арендовать. В условиях пандемийного кризиса в 2020–2021 г. многие предпринимательские организации не получили поддержки от арендодателей, которые отказались от предоставления льгот. В свою очередь, предпринимательские организации оказались неспособными выполнять обязательства по выплатам заработной платы своим сотрудникам, выплаты по страховым взносам, которые предусмотрены за каждого сотрудника или выплаты по коммунальным платежам, что так же может являться причиной неплатежеспособности. Данную проблему, казалось бы, можно решить при сокращении штата сотрудников, но при сокращении своих сотрудников организации необходимо выплатить все необходимые пособия [4].

Неплатежеспособность представлена следующими видами:

1. Экономическая неплатежеспособность происходит, когда доходы предпринимательской организации ниже среднерыночного уровня и они не могут компенсировать расходы. Из сторонних источников привлекаются денежные средства для дальнейшей работы. Такими источниками могут быть инвесторы или банковские учреждения.
2. При деловой неплатежеспособности убыточность предпринимательской организации вызвана временным прекращением работы. Организация может вернуть платежеспособность по мере возобновления работы.
3. Техническая неплатежеспособность, когда ликвидных средств предпринимательской организации становится недостаточно для покрытия всех существующих обязательств.
4. Предбанкротная неплатежеспособность возникает в случае, когда сумма долга превышает стоимость всех активов предпринимательской организации.
5. Легальное банкротство, когда оно официально признанно и оформлено соответствующими документами неплатежеспособность предпринимательской организации [5].

При невозможности осуществлять свои финансовые обязательства для предпринимательской организации единственным путем остается банкротство, но при этом для неё появляются негативные последствия. Именно поэтому Правительство Российской федерации приняло постановление от 3 апреля 2020 года № 428 «О введении моратория на возбуждения дел о банкротстве по заявлению кредиторов в отношении отдельных должников» [9]. Такое постановление рассматривается государством как средство поддержки предпринимательских организаций, которые оказались в сложной ситуации из-за пандемийного кризиса 2020–2021 гг. Мораторий на банкротство применяется в отношении тех организаций, которые:

– понесли наибольший ущерб из-за кризиса 2020–2021 гг.;

– являются системообразующими предпринимательскими организациями;

– являются стратегическими предпринимательскими организациями [6].

До кризиса 2020–2021 гг. инициатива на признание банкротом предпринимательские организации принадлежала кредиторам. Принятое постановление в 2020 г. ограничило права кредиторов по инициированию процедуры банкротства [7]. Появляются случаи, когда должник владеет собственностью, которую можно продать и погасить существующую задолженность перед банками или другими компаниями. Эта политика считается наиболее предпочтительной, чем процедура банкротства. Продавая активы для погашения долговых обязательств, предпринимательская организация избегает процедуры банкротства [3]. Необходимо выделить, что мораторий на банкротство запрещает продажу активов. Следовательно, компания-должник, выбирая стратегию погашения долгов, должна позаботиться о продаже активов и выплате долгов компании-кредитору до того, как будет открыто производство по делу о процедуре банкротства и введен мораторий на банкротство [6]. Недвижимость сейчас является менее ликвидным источником продаж, так как в условиях пандемии и недавнего падения цен на черное золото снизился спрос на недвижимость. Спецоборудование и устройства, движимое имущество, в особенности произведенное за границей, имеет гораздо большее значение. Валютная инфляция привела к удорожанию продукции, произведенной за границей, в том числе автомобилей, спецтехники, оборудования, станки и т. д. В случаях, когда продажа активов не покрывает полностью долговые обязательства, лучшим вариантом будет продать их частично. Так предпринимательская организация будет существовать уже не в статусе банкрота, что выиграет время для восстановления доходов и дальнейших выплат по обязательствам. Следует отметить, что предпринимательские организации должники при любых обстоятельствах столкнётся с продажей активов, так как важнейшей задачей процедуры банкротства является выплата долгов кредиторам и по другим обязательствам. Однако объявление банкротства наилучший выход из сложной ситуации, в которой очутилось большинство предпринимательских организаций за последний период.

Также причинами неплатёжеспособности предпринимательских организаций в последние годы стали меры, принятые для пресечения распространения коронавирусной инфекции. Это приостановление авиасообщений, закрытие границ и снижение курса рубля. Что отразилось на состоянии региональной и национальной экономики в общем и малом бизнесе в частности. Негативные последствия коснулись около четырех миллионов предпринимательских организаций малого и среднего бизнеса, при общей численности более шести миллионов. Около 56,1 % предпринимательских организаций не работало при карантине. Это привело к увеличению доли организаций, имеющих задолженность, в том числе и просроченную. Фактор пандемии так же сыграл на удорожании импорта. Не взирая на то, что товары производятся в Пермском крае, для их изготовления нужно сырье, оборудование и некоторые комплектующие, которые приобретаются за рубежом. В связи с указанными факторами произошло удорожание импорта, то есть, несмотря на то, что товары произведены в стране, оборудование, сырье и какие-то компоненты для их производства закупаются за пределами и за доллары. Поэтому по мере роста курса доллара, себестоимость выпускаемой продукции увеличивается, что ведет к повышению цены готового продукта. С ростом цен и кризисной ситуации потребители и производители вынуждены искать более доступные аналоги уже на территории Российской Федерации [6].

Выводы и рекомендации. Из выше приведенных факторов наиболее существенным с точки зрения негативного воздействия на неплатежеспособность предпринимательских организаций является отсутствие реальных инструментов стабилизации ситуации в случае кризиса. Далеко не всегда при появлении кризисных явлений центральный банк способен в должной мере произвести стимулирование экономической активности за счет снижения ключевых ставок. В связи с этим возможно повышение роли обязательных резервных требований. Важным фактором проводимой политики выступает высокая вероятность возникновения ситуации нехватки обеспечения для привлечения кредитов. С учетом такого развития событий центральный банк вынужден расширить практику применения необеспеченных кредитов, что приводит к дополнительным рискам, а также специализированных кредитных инструментов. Таким образом, приходит понимание того, что причины из-за которых возникает неплатежеспособность у предпринимательских организаций ведет к необходимости совершенствования мер государственной поддержки. Правительство края и даже страны может предоставлять займы, гарантии, гранты или вливаний в акционерный капитал с целью поддержания экономической активности и сохранение рабочих мест. Правительства также могут рассмотреть вопрос о введении, расширении гарантийных мер, чтобы стимулировать банки предоставлять кредиты. В соответствии с такой схемой государство гарантирует частичное или полное погашение займов в случае неуплаты и, таким образом, повышает готовность банков предоставлять кредиты. Косвенная поддержка может включать дополнительные налоговые меры: снижение существующих налоговых ставок, отсрочки в отношении налоговых платежей и отмену штрафов за просрочку налоговых платежей. Дальнейшие меры могут включать приостановление платежей за коммунальные услуги, отсрочку уплаты аренды площади, которая принадлежит органам власти или государственным предприятиям. Правительство может поощрять усилия банка по временному облегчению платежей по кредитным схемам государственного сектора. В рамках процедур кредитования правительство поощряет прекращение сборов и сокращение процедурных требований, связанных с займами. Меры косвенной государственной поддержки также могут включать предоставление технической поддержки, чтобы предпринимательская организация могла быстро адаптироваться к новой деловой среде: пособий на обучение, программ развития профессиональных навыков и бизнес-консультаций. Административные процедуры в крае и в стране должны быть простыми и прозрачными. В Пермском крае активно используются цифровые технологии, что облегчает предпринимательским организациям доступ к предлагаемым мерам поддержки и повышает прозрачность процедур на федеральном уровне.

Таким образом, налаженная система управления является основой для привлечения дополнительных финансовых средств, которые можно направлять на минимизацию отрицательного воздействия факторов, которые приводят к банкротству предпринимательских организации. Кризис 2020–2021 гг., причиной которому является пандемия привел к обострению проблемы неплатежеспособности во многих организациях Пермского края.

Литература:

1. Бойко А. А. Контроллинг в системе информационно-аналитического обеспечения управления финансами организации/ Colloquiumjournal. 2020 № 3–7 (55) С 35–37
2. Галицкая Ю. Н. Внутренние и внешние факторы неплатежеспособности предприятия/ Ю. Н. Галицкая, О. О. Немыкина//Экономика и бизнес: теория и практика.- 2020 № 11–1(69) С 191–193
3. Глазов М. М. Выявление проблем платежеспособности предприятия/ М. М. Глазов, Т. М. Редькина, З. Аль-Хавлани// Глобальный научный потенциал.- 2021 № 2(119) С 170–172
4. Кирильчук С. П. Экономика фирмы: продвинутый уровень/ С. П. Кирильчук — Симферополь: ООО «Издательство Типография «Ариал», 2022.- 285 с
5. Латышева А. И. Цифровые инновации СХМП-2021 и перспективы развития сельских территорий/Техноуклад 6.0. Цифровая трансформация АПК и продовольственная безопасность//Мат. МНПК ФГБОУ ВО Пермский ГАТУ. 2021 С 491–501
6. Латышева А. И. Вопросы ценообразования в новой экономике//Аэкономика: экономика и сельское хозяйство. 2018 № 1 (25) С 7
7. Оборин М. С. Банкротство как риск и инструмент превентивного реагирования в предпринимательской деятельности/ М. С. Оборин, М. Р. Мартиросян//Интеллект. Инновации. Инвестиции. — 2021 № 3 С 35–47
8. Перезенцев К. И. Анализ аспектов неплатежеспособности организаций: теоретический подход / К. И. Перезенцев // Фундаментальные науки и современность. — 2021№ 5(50) С 7- 25
9. Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 428 О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов в отношении отдельных должников» О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов в отношении отдельных должников https://base.garant.ru/73842428/ (Дата обращения 09.02.2022)