Применение индикаторного подхода при оценке финансовой безопасности экономического субъекта



В статье рассматриваются вопросы определения уровня финансовой безопасности как одного из важнейших компонентов обеспечения экономической безопасности экономического субъекта. В работе раскрывается индикаторный подход к определению уровня финансовой безопасности экономического субъекта, который считается самым оптимальным.

Ключевые слова: финансовая безопасность, экономическая безопасность, экономический субъект, индикаторный подход, оценка финансовой безопасности.

Основной функциональной составляющей экономической безопасности является финансовая безопасность экономического субъекта.

В соответствии с Указом Президента РФ от 13.05.2017 № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года» экономическая безопасность — это состояние защищенности национальной экономики от внешних и внутренних угроз, при котором обеспечиваются экономический суверенитет страны, единство ее экономического пространства, условия для реализации стратегических национальных приоритетов [1].

Экономическая безопасность организации представляет собой состояние защищенности от угроз с внешней и внутренней среды, а также от угроз, вызывающих разрушение деятельности компании. Так как финансовая деятельность — это основа при развитии системы экономики в целом, значительную часть занимает финансовая устойчивость организации [3].

Финансовая безопасность является частью экономической национальной безопасности. В соответствии с Указом Президента РФ от 02.07.2021 № 400 «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации» национальная безопасность Российской Федерации — состояние защищенности национальных интересов страны от внешних и внутренних угроз, при котором обеспечиваются реализация конституционных прав и свобод граждан, достойные качество и уровень их жизни, гражданский мир и согласие в стране, охрана суверенитета Российской Федерации, ее независимости и государственной целостности, социально-экономическое развитие страны [2].

Под финансовой безопасностью следует понимать как комплексное определение, которое затрагивает всю финансовую деятельность экономического субъекта. Важной частью экономической безопасности является финансовая безопасность, которая характеризуется возможностью эффективно использовать финансовые ресурсы, управляя угрозами с внутренней и внешней стороны, для обеспечения развития деятельности и осуществления стратегии компании в настоящем и будущем [4].

Своевременное выявление и предотвращение недостатков в финансовой деятельности, а также установление резервов для повышения финансового состояния организации является основной целью при анализе и оценке экономической безопасности. Экономическая (финансовая) устойчивость и её оценка − часть финансового анализа в организации.

Основные компоненты в структуре национальной экономической безопасности представлены на рис. 1.

Рис. 1. Составляющие экономической безопасности [7]

На основе различных трактовок состояния экономической безопасности, существуют методические подходы к оценке деятельности организации, каждый из которых опирается на методы и показатели. В современной практике преимущественно распространенными являются подходы к оценке экономической безопасности компании, которые представлены на рис. 2.

Рис. 2. Подходы к оценке экономической безопасности организации [5]

Согласно индикаторному подходу, оценка экономической безопасности компании заключается в сравнении показателей-индикаторов, для которых приняты пороговые значения с фактическими показателями функциональных сторон деятельности предприятия. Выбор надежных индикаторов, способствующих определить уровень экономической безопасности определяет успешность применения данного подхода. На макроуровне (национальная безопасность) индикаторный метод оценки показателей экономической безопасности доказала свою эффективность, а после постепенно переносится и на уровень экономических субъектов. Таким образом, данный подход считается наиболее усовершенствованным при проведении оценки экономической безопасности компании [5].

Методика оценки финансовой безопасности экономического субъекта в соответствии с индикаторным подходом включает в себя четыре этапа.

На первом этапе осуществляется выбор показателей, которые характеризуют финансовую деятельность компании. Показатели подразделяются на следующие группы [4]:

1. Показатели ликвидности;
2. Показатели финансовой независимости;
3. Показатели анализа денежных потоков;
4. Показатели финансовой устойчивости;
5. Показатели имущественного состояния;
6. Показатели деловой активности;
7. Показатели эффективности деятельности.

Второй этап представляет собой определение нормативного значения для каждого рассчитанного показателя.

На третьем этапе вычисляется относительное отклонение фактического показателя от нормативного. Применяются следующие формулы [4]:

Если направление оптимизации показателя-индикатора имеет тенденцию к увеличению:

. (1)

Если направление оптимизации показателя-индикатора имеет тенденцию к уменьшению:

, (2)

где a _i — фактическое значение показателя; — нормативное значение этого же показателя.

На заключительном этапе определяется интегральный показатель финансовой безопасности, при котором для расчета используется следующая формула [4]:

R _ФБ = х ₁ ± х ₂ ± х ₃ ± … + х _n . (3)

С целью оценки финансовой безопасности интегральный показатель следует привести сравнение с нормативным. Нормативное значение равняется количеству показателей, характеризующих финансовую деятельность экономического субъекта. Данный показатель дает сведение о минимальном необходимом уровне финансовой безопасности компании [6].

Индикаторный подход является наиболее приемлемым методом при оценке финансовой безопасности экономического субъекта, который предполагает анализ таких групп показателей, как: финансовой устойчивости, имущественного состояния, деловой активности, ликвидности, рентабельности, финансовой независимости, состояния денежных потоков. В соответствии с вышеперечисленными показателями проводится сравнение их с нормативными значениями и рассчитывается интегральный показатель, который дает представление о минимальном необходимом уровне финансовой безопасности экономического субъекта.

Управление финансовой безопасностью является неотъемлемой составляющей успешного функционирования экономического субъекта в современных условиях. Низкий уровень финансовой безопасности свидетельствует о нестабильном финансовом состоянии организации, что негативно влияет на прибыльность, конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, и может привести к банкротству.

Таким образом, определение финансового состояния является неотъемлемой частью экономической безопасности организации, которая в свою очередь оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы предприятия и его партнеров.

Литература:

1. Указ Президента РФ от 13.05.2017 N 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года»
2. Указ Президента РФ от 02.07.2021 N 400 «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации»
3. Беспокойный О. В. Финансовая устойчивость предприятия / О. В. Беспокойный — М.: ИНФРА — М, 2017 г. — 178 с.
4. Блажевич О. Г., Кирильчук Н. А. Оценка финансовой безопасности предприятия и выявление путей ее повышения // Научный вестник: Финансы, банки, инвестиции, 2016. № 2. С. 40–48.
5. Ермакова И. Н., Михеева Н. Б., Хандогина Д. С. Методические подходы к оценке уровня экономической безопасности сельскохозяйственного предприятия // Социально-экономический и гуманитарный журнал Красноярского ГАУ. 2018. № 4 (10).
6. Нуретдинова Ю. В., Васильева Е. В., Горловская Е. А., Калакова К. М., Клепикова М. В. Индикаторный метод оценки уровня финансовой безопасности предприятия // Столыпинский вестник. 2020. № 4.
7. Экономическая безопасность: учебник для студентов, обучающихся по специальности 38.05.01 Экономическая безопасность / под ред. д-ра экон. наук, проф. И. В. Манаховой. — Саратов: Саратовский социально-экономический институт (филиал) РЭУ им. Г. В. Плеханова, 2019. — 304 с.