В статье рассматриваются основные направления улучшения финансового состояния предприятия.
Ключевые слова: финансовое состояние, финансовая устойчивость, ликвидность, платежеспособность.
В укрупненном аспекте для улучшения финансового состояния предприятий любой сферы деятельности необходимо увеличивать сумму собственного капитала, повышать эффективность управления оборотными активами, улучшать показатели финансовой устойчивости и платежеспособности, а также обеспечивать оптимальный уровень рентабельности и доходности.
Рассмотрим более подробно основные конкретные мероприятия для улучшения финансового состояния экономических субъектов:
- Увеличение суммы собственного капитала.
Собственный капитал участвует в формировании источников обеспечения финансовой устойчивости и формируется за счет накопленной нераспределенной прибыли, уставного и добавочного капитала. В критическом случае собственный капитал может быть увеличен за счет дополнительных мероприятий по внесению средств собственниками, за счет которых будет увеличена сумма уставного капитала и соответственно, сумма собственного капитала.
Для увеличения нераспределенной прибыли важно увеличивать сумму прибыли, которая в свою очередь увеличивается за счет роста выручки и объективного увеличения себестоимости. В идеальном варианте темп прироста себестоимости должен быть ниже, чем темп прироста выручки.
Для увеличения выручки возможны следующие варианты мероприятий:
– проведение эффективных маркетинговых программ в виде скидок, акций, изменение ценовой политики, улучшение качества сервиса и дополнительных услуг;
– введение в ассортимент новых видов товаров или увеличение объема закупаемых товаров, по которым наблюдается наибольший прирост, то есть по самым востребованным ассортиментным группам;
– исключение из ассортиментного перечня неликвидных групп товаров, которые не приносят должного объема выручки, но «замораживают» денежные средства [1, с. 194].
- Повышение эффективности управления оборотным капиталом, для чего необходимы следующие мероприятия:
– снижать сумму запасов за счет эффективной сбытовой политики (скидки, акции, эффективные рекламные мероприятия, дополнительные услуги, улучшение сервиса);
– снижать сумму дебиторской задолженности за счет предоставления скидки за досрочное погашение, оптимизации кредитной политики и (незначительная доля товаров и услуг, отпускаемых в рассрочку), увеличение количества числа сделок с предоплатой;
– за счет этих мероприятий будет увеличивать сумма денежных средств и позволит обеспечить рост показателей платежеспособности [3, с. 31].
- Улучшение показателей ликвидности и платежеспособности. В рамках этих мероприятий необходимо увеличивать сумму оборотного капитала и снижать сумму краткосрочных обязательств.
В процессе улучшения показателей финансовой устойчивости участвуют следующие элементы финансового состояния:
– обеспечение финансового равновесия (превышение доли собственного капитала над заемным капиталом);
– рост собственного капитала (увеличение сумм капитала и резервов) [5, с. 345].
Для обеспечения финансового равновесия необходимо обеспечить:
– ликвидность баланса (превышение оборотных активов над кредиторской задолженностью и превышение суммы капитала и резервов над внеоборотными активами);
– увеличение показателей ликвидности (рост оборотных активов, денежных средств и снижение суммы кредиторской задолженности);
– обеспечение положительного денежного потока (превышение сумму полученных денежных средств над суммой затраченных средств на обеспечение текущей деятельности);
– увеличение прибыли;
– обеспечение роста рентабельности (рентабельности затрат, рентабельности затрат, активов и собственного капитала);
– ускорение оборачиваемости активов (рост коэффициента оборачиваемости на фоне снижения срока оборачиваемости в днях) [2, с. 211].
Для увеличения суммы оборотного капитала, как уже указано ранее, необходимо увеличивать выручку, снижать сумму неликвидных запасов, увеличивать рост оборачиваемости дебиторской задолженности и запасов, что позволит обеспечить рост суммы денежных средств [4, с. 293].
В рамках снижения краткосрочных обязательств необходимо обратить внимание на краткосрочные займы и по возможности найти им замену. Например, краткосрочные займы предоставляются под больший процент, чем долгосрочные кредиты или различные виды финансирования процессов приобретения основных средств (лизинг). За счет выбора наиболее оптимального варианта корпоративного кредитования предприятия снижает сумму процентов к уплате и увеличивает сумму прибыли. В результате будет увеличен объем собственного капитала и соответственно, улучшатся показатели финансовой устойчивости и ликвидности баланса.
Для снижения кредиторской задолженности необходимо использовать процессы бюджетирования для формирования плана погашения кредиторской задолженности не только по срокам ее возникновения. Но и с учетом вероятности штрафных санкций, которые негативно влияют на сумму прибыли и сумму денежных средств.
Платежеспособность обеспечивается за счет оптимального соотношения сумму оборотных средств и суммы краткосрочных обязательств.
- Рост рентабельности.
Для увеличения рентабельности продаж важно увеличивать сумму выручки и сумму прибыли, выявлять резервы снижения производственной себестоимости, коммерческих и управленческих расходов. Необходимо обратить внимание на транспортные расходы, расходы на рекламу. Выявить менее эффективные рекламные инструменты и обеспечить снижение вероятности нарушения товаров при транспортировке. В результате снижения суммы себестоимости будет обеспечен прирост рентабельности затрат.
Для увеличения рентабельности активов и собственного капитала необходимо обеспечить рост чистой прибыли и всех показателей активов, которые формируются за счет эффективного управления оборотными активами и обязательствами.
Таким образом, для улучшения финансового состояния предприятия необходимо обеспечивать рост собственного капитала, уровень оборачиваемости оборотных активов, снижать сумму запасов и дебиторской задолженности, сумму краткосрочных займов и кредиторской задолженности, обеспечивать прирост выручки на фоне объективного снижения себестоимости, что в итоге обеспечит рост прибыли и рентабельности экономического субъекта.
Литература:
- Бакулевская, Л. В. Сущность современного финансового менеджмента и его влияние на развитие финансовой стратегии организации / Л. В. Бакулевская // Экономические науки. — 2019. — № 4. — С. 189–195.
- Бережная, Е. В. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): учебное пособие / Е. В. Бережная, В. И. Бережной, О. Б. Бигдай. — Москва: Инфра–М, 2020. — 336 с.
- Кагарманова, А. И. Направления по укреплению финансового состояния предприятия / А. И. Кагарманова, К. С. Филатенков // Тенденции развития науки и образования. — 2021. — № 70, Ч. 3. — С. 30–32.
- Рустамова, И. Э. Понятие и сущность анализа финансового состояния предприятия / И. Э. Рустамова // Цивилизация знаний: российские реалии. Труды XX Международной научной конференции (Москва, 19–22 апреля 2019) / Российский новый университет. — Москва: РосНОУ, 2019. — С. 890–894.
- Тимошилова, Е. С. Мониторинг финансового состояния организации в целях обеспечения ее устойчивого развития / Е. С. Тимошилова // Стратегические приоритеты обеспечения качества жизни населения в контексте устойчивого социально–экономического развития региона. Материалы II Международной научно–практической конференции (Тамбов, 09–10 декабря 219) / Тамбовский государственный университет. — Тамбов: ТГУ, 2020. — С. 344–348.
