В статье рассматриваются актуальные вопросы практической стороны управления рисками в банковской деятельности на примере коммерческого банка ПАО «Сбербанк России».
Ключевые слова: банковские риски, финансовые риски, кредитный риск, риск ликвидности, процентный риск, система управления финансовыми рисками, механизм управления финансовыми рисками
Риски в банковской деятельности (иначе банковские риски) являются составляющими системы экономических рисков, и, следовательно, являются сложными уже по своей природе. Находясь в экономической системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, являясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками.
По мнению авторов одного из учебных пособий банковского дела Ю. Г. Вешкина и Г. Л. Авагяна под рисками банковской деятельности понимается «…возможность утраты банком ликвидности или возникновения финансовых потерь, связанных с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка» [1]. Также риск банковской деятельности — это «…вероятность возникновения убытков или недополучения запланированных доходов в результате осуществления банком финансовых операций» [2].
Политика управления рисками в банковских учреждениях является одним из важнейших инструментов повышения их конкурентоспособности в условиях жесткой банковской конкуренции. Качественное управление риском повышает шансы банковского учреждения добиться успехов в долгосрочной перспективе.
Исследуем с практической стороны систему и механизм управления финансовыми рисками в ПАО «Сбербанк России».
В силу того, что ПАО «Сбербанк России» является головной кредитной организацией банковской Группы, где управление рисками, включая и финансовые риски, в значительной степени реализуется на уровне Группы, используемые подходы к управлению рисками представлены по отношению, как к Группе, так и к самому Банку [4, 5].
Базовые принципы системы управления рисками ПАО «Сбербанк России» определены в «Стратегии управления рисками и капиталом Группы ПАО Сбербанк», утвержденной Наблюдательным советом Банка.
Ключевыми целями и задачами системы управления рисками Банка выступают [4, 5]: обеспечение / поддержание приемлемого уровня рисков и достаточности капитала для покрытия существенных рисков; обеспечение финансовой устойчивости Банка и Группы, минимизация возможных финансовых потерь от воздействия рисков, принимаемых Банком и Группой в рамках установленного аппетита к риску в соответствии со Стратегией развития; обеспечение эффективного распределения ресурсов для оптимизации соотношения риска / доходности Группы; обеспечения непрерывности деятельности и планирования оптимального управления бизнесом Банка и Группы с учетом возможных стрессовых условий; выполнение требований государственных органов Российской Федерации, регулирующих деятельность Группы в целом и отдельных участников Группы, а также требований государственных органов стран присутствия участников Группы.
ПАО «Сбербанк России» реализует управление следующими видами рисков, включая разновидности финансовых рисков [3, 4]: кредитный риск; рыночный риск, включая фондовый риск, процентный риск и валютный риск; риск ликвидности; страховой риск; операционный риск; комплаенс-риск.
Полномочия ответственность при управлении кредитными рисками в ПАО «Сбербанк России» осуществляют [3]: Комитет по предоставлению кредитов и инвестиций, в компетенции которого входит управление кредитными рисками корпоративных и розничных клиентов и Комитет по рыночным рискам, в компетенции которого входит управление кредитными рисками финансовых институтов.
В целом управление риском ликвидности в ПАО «Сбербанк России» и Банковской Группе реализует Комитет ПАО «Сбербанк России» по управлению активами и пассивами, в компетенции которого входят [3]: управление риском ликвидности, процентным и валютным рисками банковской книги, риском рыночного кредитного спреда ценных бумаг банковской книги; управление структурой и достаточностью капитала Банка и Группы; управление структурой баланса и чистым процентным доходом Банка, в том числе принятие решений по вопросам внутреннего трансфертного ценообразования.
Банковская Группа и сам ПАО «Сбербанк России» динамично совершенствуют систему управления рисками, стремясь соответствовать лучшим практикам и рекомендациям регулирующих органов. Поэтому Банковская Группа и Банком осуществляется последовательное внедрение и усовершенствование методов и процессов управления рисками, как на интегрированном уровне, так и на уровне систем управления отдельными видами рисков.
В таблице 1 показаны пять основных этапов процесса интегрированного управления рисками ПАО «Сбербанк России» [4, 5].
Таблица 1
Основные этапы процесса интегрированного управления рисками ПАО «Сбербанк России» (составлено автором)
|
Этапы |
Содержание этапов |
|
1-й этап |
идентификация рисков и оценка их существенности — целью этапа является выявление всех рисков, влияющих на деятельность Группы |
|
2-й этап |
агрегированная оценка рисков и совокупного объема капитала — целью этапа является определение совокупной оценки капитала, требуемого на покрытие потерь в случае реализации рисков |
|
3-й этап |
установление аппетита к риску — целью этапа является утверждение в Банке и согласование с Наблюдательным советом Банка предельно допустимого уровня рисков, которые вправе принимать на себя Группа, а также формирование системы лимитов и ограничений, позволяющих соблюсти установленный аппетит к риску Группы |
|
4-й этап |
планирование уровня подверженности рискам — целью этапа является определение целевого уровня рисков Группы посредством учета риск-метрик в бизнес-плане Группы |
|
5-й этап |
управление совокупным уровнем рисков — целью этапа является обеспечение соответствия уровня рисков Группы целевым значениям |
В таблице 2 указаны общие принципы интегрированного управления рисками ПАО «Сбербанк России» [4, 5].
Таблица 2
Общие принципы интегрированного управления рисками ПАО «Сбербанк России» (составлено автором)
|
Принципы |
Содержание принципов |
|
1-й принцип — осведомленность о риске |
принятие решений о проведении операций производится только после всестороннего анализа видов кредитных рисков, им сопутствующих |
|
2-й принцип — разделение функций |
минимизация конфликта интересов, который потенциально может возникнуть при принятии кредитных рисков, разработке методологии по их оценке/управлению/контролю, а также аудите (принцип «3-х линий защиты») |
|
3-й принцип |
совершенствование систем оценки и управления кредитными рисками |
|
4-й принцип |
мониторинг и контроль кредитных рисков |
|
5-й принцип — сочетание централизованного и децентрализованного подходов |
обеспечение наибольшей эффективности и оперативности реагирования на изменения уровня отдельных видов кредитного риска и их агрегированного уровня в участниках Группы |
|
6-й принцип — вовлеченность высшего руководства |
регулярное рассмотрение информации об уровне принятых кредитных рисков и фактах нарушений установленных процедур управления кредитными рисками, лимитов и ограничений |
|
7-й принцип |
развитие риск-культуры |
|
8-й принцип |
применение системы мотивации с учетом кредитных рисков, соответствующей требованиям Банка России |
|
9-й принцип |
применение информационных технологий |
В целом для организации эффективного управления финансовыми рисками Банк применяет модель «Три линии защиты» (таблица 3) [3].
Таблица 3
М одель «Три линии защиты» от ПАО «Сбербанк России» д ля эффективного управления финансовыми рисками (составлено автором)
|
Линии защиты |
Комментарии |
|
1-я линия защиты Соблюдение ограничений, установленных 2-й линией защиты Бизнес-подразделения Казначейство |
- идентификация рисков; — выявление и первичная оценка риска; — первичный контроль на соответствие установленным ограничениям; — прогнозирование уровня рисков (только для риска ликвидности, процентного и валютного рисков банковской книги); — разработка и реализация мер, необходимых для соблюдения установленных ограничений; — принятие риска |
|
2-я линия защиты Независимый контроль установленных ограничений Подразделения, отвечающие за управление рисками |
- идентификация и оценка существенности рисков — установление ограничений; — независимая оценка уровня риска; — оценка агрегированного уровня риска; — прогнозирование уровня рисков; — независимый контроль; — организация проведения стресс-тестирования; — формирование отчетности; — развитие риск-культуры; — тестирование и валидация моделей |
|
3-я линия защиты (Аудит системы управления рисками) Независимая оценка соответствия системы управления рисками внутренним и внешним требованиям Внутренний аудит |
- предоставление органам управления банка оценки эффективности систем внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления; — формирование рекомендаций по повышению эффективности данных систем |
Регулятором всей организации эффективного управления финансовыми рисками Сбербанка по модели «Три линии защиты» выступает внешний аудитор.
Таким образом, современные кризисные явления оголяют проблему формирования качественно новых методологических основ банковского риск-менеджмента, что закономерно сопровождается актуализацией вопроса повышения эффективности управления финансовыми рисками банковского учреждения. Многообразие финансовых рисков, методов их оценки и управления свидетельствует о необходимости постоянной модернизации системы риск-менеджмента банковского учреждения.
Литература:
- Вешкин, Ю.Г., Авагян, Г. Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л. — М.: Магистр, 2017.
- Гиринский А. В. Особенности проявления финансовых рисков в банковской системе // Молодой ученый. 2019. № 9 (247). С. 118–119.
- Годовой отчёт за 2019 год. ПАО «Сбербанк России». [Электронный ресурс]. // Режим доступа: https://2019.report-sberbank.ru.pdf
- Консолидированная финансовая отчетность Публичное акционерное общество «Сбербанк России» и его дочерние организации за 2019 год с аудиторским заключением независимого аудитора. [Электронный ресурс]. // Режим доступа: https://www.sberbank.ru/common/img/uploaded/files/info/ifrs2019/sberbank_ifrs_ye2019_rus.pdf
- Консолидированная финансовая отчетность Публичное акционерное общество «Сбербанк России» и его дочерние организации за 2020 год с аудиторским заключением независимого аудитора. [Электронный ресурс]. // Режим доступа: https://www.sberbank.ru/common/img/uploaded/files/info/ifrs2020/sberbank_ifrs_ye2020_rus.pdf
- Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». [Электронный ресурс] // Режим доступа: http: www.cbrf.ru
