В данной статье рассмотрена динамика пассивов в вертикальной и горизонтальной структуре ПАО Банк «ФК Открытие», проведен анализ изменений за период 2015–2017гг., выявлены их причины. На основании данного анализ сделан вывод о финансовом состоянии банка на сегодняшний момент.
Ключевые слова: пассивы, анализ, динамика, структура.
Чтобы оценить финансовое состояние банка необходимо проанализировать баланс коммерческого банка. При анализе учитывают три периода. Данные для анализа пассивов мы возьмем из официальной отчетности, публикуемой в разделе «раскрытие информации» каждого банка.
Таблица 1
Данные по пассивам Банка ФК «Открытие» за 2015–2017гг.
|
Наименование статьи |
2017г. |
2016г. |
2015г. |
||||
|
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
||
|
14 |
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка российской Федерации |
565315786 |
36,39 |
366088183 |
14,51 |
1241616479 |
43,72 |
|
15 |
Средства кредитных организаций |
82625824 |
5,32 |
688517061 |
27,29 |
412076366 |
14,51 |
|
16 |
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
812179002 |
52,28 |
1339295610 |
53,09 |
1060432608 |
37,34 |
|
16.1 |
Вклады (сведства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей |
424408882 |
27,32 |
520524838 |
20,63 |
248902517 |
8,76 |
|
17 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток |
1051282 |
0,07 |
47475633 |
1,88 |
48523768 |
1,71 |
|
18 |
Выпущенные долговые обязательства |
55901368 |
3,60 |
55594866 |
2,20 |
44396169 |
1,56 |
|
19 |
Обязательство по текущему налогу на прибыль |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
1 |
0,00 |
|
20 |
Отложенное налоговое обязательство |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
3137807 |
0,11 |
|
21 |
Прочие обязательства |
19456394 |
1,25 |
20650993 |
0,82 |
25830362 |
0,91 |
|
22 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
16856350 |
1,09 |
5073592 |
0,20 |
3822571 |
0,13 |
|
23 |
Всего обязательств |
1553386006 |
100 |
2522695938 |
100 |
2839836131 |
100 |
Из данной таблицы мы видим, что основные статьи, которые формируют пассивы это средства клиентов (не кредитных организаций), кредиты, депозиты от Центрального Банка, средства кредитных организаций и средства вкладчиков.
Рассмотрим динамику изменения этих показателей, представленную в таблице 2.
Таблица 2
Динамика пассивов за 2015–2017гг.
|
|
Наименование статьи |
Изменения |
|||
|
В 2016г |
В 2017г. |
||||
|
В% |
тыс. руб |
В% |
тыс. руб |
||
|
14 |
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка российской Федерации |
-70,52 |
-875528296 |
54,42 |
199227603 |
|
15 |
Средства кредитных организаций |
67,08 |
276440695 |
-88,00 |
-605891237 |
|
16 |
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
26,30 |
278863002 |
-39,36 |
-527116608 |
|
16.1 |
Вклады (сведства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей |
109,13 |
271622321 |
-18,47 |
-96115956 |
|
17 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток |
-2,16 |
-1048135 |
-97,79 |
-46424351 |
|
18 |
Выпущенные долговые обязательства |
25,22 |
11198697 |
0,55 |
306502 |
|
19 |
Обязательство по текущему налогу на прибыль |
-100,00 |
-1 |
0,00 |
0 |
|
20 |
Отложенное налоговое обязательство |
-100,00 |
-3137807 |
0,00 |
0 |
|
21 |
Прочие обязательства |
-20,05 |
-5179369 |
-5,78 |
-1194599 |
|
22 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
32,73 |
1251021 |
232,24 |
11782758 |
|
23 |
Всего обязательств |
-11,17 |
-317140193 |
-38,42 |
-969309932 |
Как мы видим, динамика пассивов и разница их очень велика, что говорит о проблемах в банке.
Далее рассмотрим динамику и состав источников собственных средств.
Таблица 3
Динамика и данные собственных средств за 2015–2017 гг.
|
Наименование статьи |
2017г. |
2016г. |
2015г. |
Изменения |
|||
|
В 2016г |
В 2017г. |
||||||
|
тыс.руб |
тыс.руб |
тыс.руб |
В% |
тыс. руб |
В% |
тыс. руб |
|
|
Средства акционеров (участников) |
138000000 |
11021082 |
8462902 |
30,23 |
2558180 |
1152,15 |
126978918 |
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
0 |
2593 |
261 |
893,49 |
2332 |
-100,00 |
-2593 |
|
Эмиссионный доход |
318200000 |
58646846 |
58646846 |
0,00 |
0 |
442,57 |
259553154 |
|
Резервный фонд |
0 |
10635360 |
10635360 |
0,00 |
0 |
-100,00 |
-10635360 |
|
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) |
-22908622 |
-981344 |
738205 |
-232,94 |
-1719549 |
2234,41 |
-21927278 |
|
Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство |
4285895 |
6104827 |
3199549 |
90,80 |
2905278 |
-29,79 |
-1818932 |
|
Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
|
Переоценка инструментов хеджирования |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
|
Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады и имущество) |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет |
3275 |
58082213 |
42048250 |
38,13 |
16033963 |
-99,99 |
-58078938 |
|
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
-224213720 |
11570312 |
2303428 |
402,31 |
9266884 |
-2037,84 |
-235784032 |
|
Всего источников собственных средств |
213366828 |
155081889 |
126034801 |
23,05 |
29047088 |
37,58 |
58284939 |
Из всех этих данных мы видим, что общая динамика пассивов — снижение их стоимости. С 2839836131тыс. руб. снизилась до 1553386006 тыс. руб. Собственные же средства увеличились с 126034801тыс.руб. до 213366828 тыс. руб. Внебалансовые обязательства же, наоборот, уменьшились.
Наиболее крупная статья за 2016г. и 2017г. это средства клиентов, которые не являются кредитными организациями. Сюда включены остатки на картах, счетах юридических лиц, депозитах. Их доля за рассматриваемый период увеличилась с 38 % до 53 %. Абсолютное значение в 2016г. уменьшилось на 70,52 %, в 2017г. оно увеличилось на 54,42 %. Это связано с неустойчивым финансовым положением банка в этот период, колоссальным оттоком средств юридических и физических лиц. После санации банка этот показатель вырос, но не на столько чтобы перекрыть убытки.
Далее рассмотрим средства кредитных организаций. В 2015г. он составлял 15 % от всех пассивов, в 2016г. он увеличился до 27 %. При этом абсолютное значение их увеличилась на 67,08 %. Это связано с тем, что вложения других банков, в отличии от юридических лиц и физических менее подвержены панике, они обладают экономической грамотностью, пониманием текущей ситуации.
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального Банка также играют не маловажную роль. Учитывая, что санация происходила с привлечением средств от Центрального Банка, то ожидаемо, что данный показатель увеличивался в 2017г., а в момент начала проблем банка в 2016г. он уменьшился. В абсолютной величине в 2016 году он уменьшился на 70,52 %, в 2017г. увеличился на 54,42 %. Доля же их с 43,72 % в 2015г. уменьшилась до 14,51 % в 2016г. и в 2017г. увеличилась до 36,39 %
Собственные средства банка, представленные в табл. 4, находятся в положительные динамики. Их абсолютное значение в 2016г. увеличилось на 23,05 %, а в 2017г. на 37,58 %. Данные показатели включают в себя первоначальный капитал при учреждении, доход от эмиссионной деятельности, результат переоценки активов.
Литература:
- Публичное акционерное общество Банк «ФК Открытие» [Электронный ресурс] // Банк «Открытие»: офиц. сайт — Режим доступа: https://www.open.ru/about/bank дата обращения 10.10.2018
- Сайт банка России [Электронный ресурс] //: офиц. сайт — Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450000319 дата обращения 01.11.2018
- Публичное акционерное общество Банк «Финансовая Корпорация Открытие» Пояснительная информация к промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 1-е полугодие 2017 года
