Ключевые слова: банк, финансовый анализ, объединение банков, банки с госучастием.
Стремление увеличить свою прибыль — задача каждой организации, в том числе и банков, как коммерческих, так и государственных. Однако в активно изменяющихся условиях банковского сектора и рынка эта задача становится достаточно сложной.
Центральный банк, принимающий активное участие в контроле банковского сектора, постепенно ужесточает условия существования банков, например, введение и последующее увеличение нормативов достаточности капитала позволило Центробанку избавить банковскую сферу от наименее прибыльных банков и создать тенденцию укрупнения банков.
Укрупнение банков также в настоящее время граничит с увеличением банков с госучастием, которые Центробанк преобразует через фонд консолидации банковского сектора. Причем от этих банков также требуется показывать свою результативность, следовательно, финансовый анализ является важным пунктом в контроле состояния банка и перспективах его развития.
Финансовые результаты банка оцениваются по следующим параметрам:
– показатели чистой прибыли;
– показатели прибыли до налогообложения;
– показатели прибыли до операций с резервами;
– операционная прибыль после операций с резервами;
– показатель чистого процентного дохода (процентные доходы минус расходы);
– показатели операционных расходов.
Для анализа используем данные объединенного банка «ФК Открытие», как банка с государственным участием, который только прошел процесс объединения (Таблица 1).
Таблица 1
Показатели финансовых результатов ПАО Банк «ФК Открытие», тыс. руб [1]
|
Показатель |
3 кв. 2018г. |
3 кв. 2019г. |
Абсолютное отклонение |
|
1. Чистая прибыль (убыток) |
-5 158 760 |
3 577 843 |
8 736 603 |
|
2. Операционная прибыль до налогообложения |
-11 024 909 |
5 887 094 |
16 912 003 |
|
3. Операционная прибыль до операций с резервами |
- 2 596 722 |
26 333 368 |
28 930 090 |
|
4. Операционная прибыль после операций с резервами |
5 023 292 |
23 960 774 |
18 937 482 |
|
5. Чистый процентный доход |
21 009 516 |
17 350 102 |
-3 659 414 |
|
6. Операционные расходы |
-13 636 757 |
- 18 464 005 |
-4 827 248 |
За 3-й квартал 2019 года банк заработал чистой прибыли на 3,5 млрд., что по сравнению с тем же периодом 2018 года явилось значительным увеличением. Также вместе с чистой прибылью соответственно увеличился и показатель прибыли до налогообложения. В результате эти показатели поднялись из отрицательных значений и показали положительное направление. Операционная прибыль до и после резервов также значительно увеличилась, при этом возросли и сами резервы. Что касается чистого процентного дохода, здесь наблюдается снижение, хотя значительную долю в 24 млрд. отразил показатель кредитования клиентов, что означает ориентацию банка на привлечение дохода через проценты по кредитованию и увеличение выданных кредитов.
Если рассмотреть расчетные показатели финансового анализа, то увидим, что за этот год они также увеличиваются. Например, норма прибыльности активов RoA изменилась с -1,63 % до 0,75 %, при этом в этом периоде был скачок до 2,4 %. Рентабельность капитала (RoE) также увеличилась за год с 6,52 % до 19,76 %. Это значит, что за каждый рубль вложенных средств формируется 19,76 копеек прибыли, когда как в прошлом году формировалось 6,52 %. Это опять же говорит о повышении прибыльности.
Также важным фактором для принятия решения Центрального банка об эффективности деятельности банка являются нормативы достаточности капитала. За этот период нормативы почти не изменились и являются выше нормативных показателей, что можно проследить в табл. 2.
Таблица 2
Показатели достаточности капитала банка «ФК Открытие» [5]
|
Показатель |
10.2018 |
11.2018 |
12.2018 |
… |
08.2019 |
09.2019 |
|
Норматив достаточности капитала Н1.0 (от 8 %) |
16,9 |
16,3 |
17,5 |
… |
17,0 |
17,0 |
|
Норматив достаточности базового капитала Н1.1 (от 4,5 %) |
16,8 |
16,2 |
17,4 |
… |
16,1 |
15,7 |
|
Норматив достаточности основного капитала Н1.2 (от 6 %) |
16,9 |
16,2 |
17,5 |
… |
16,1 |
15,7 |
Основной причиной такого роста показателей стало, несомненно, объединение с банком ПАО «Бинбанк». Центробанк вначале провел процедуру санации этим двум банкам и впоследствии решил их объединить [3]. Слияние капиталов банков, их ресурсов, баз данных, и как следствие, увеличение комиссионных доходов банка, которые занимают значительную часть в прибыли, привело к увеличению всех показателей.
Также стоит отметить, что вся группа «Открытие» показала значительный рост за счет чистого процентного дохода, пенсионной и страховой деятельности и чистого комиссионного дохода [4]. С другой стороны резкие увеличения показателей, таких как депозиты физических лиц и кредитный портфель, могут увеличить риски роста невозвратов кредитов и одновременных выплат процентов банком клиентам. Известно, что банк расширил возможности кредитования клиентов для увеличения и диверсификации кредитного портфеля. Для исполнения этой задачи необходимо делать упор на залоговые выдачи, чтобы сбалансировать кредитный риск.
Что касается операционных расходов, логично, что они выросли вместе с объединением, так как сюда входит заработная плата работникам, амортизация основных средств, материальные расходы и т. д. Решением этого вопроса будет сокращение или объединение офисов с предварительным анализом территории для наиболее эффективного размещения.
Изучив основные показатели и направления деятельности объединенного банка, нужно также отметить необходимость внедрения инновационных банковских продуктов, которые позволят расширить предложение банка клиентам, увеличить прибыль. Также сюда можно указать возможность получения налоговых льгот за счет инноваций [2].
В результате, финансовый анализ банка позволяет не только выявлять ключевые позиции и по доходам и расходам и минимизировать негативные последствия тех или иных изменений, что является мониторингом, но и дает возможность увидеть зоны роста и возможности увеличения определенных показателей для увеличения прибыли банка.
Литература:
1. Бухгалтерский баланс Банк ФК Открытие. // КУАП. Финансовый анализ банков. 2019 // Режим доступа: http://www.kuap.ru/banks/2209/balances/
2. Кузнецова О. Н. Стимулирование инновационной активности экономических субъектов // Вестник финансового университета. 2017. Т.21 № 1 (97). С. 28–34.
3. Пашутинская Е., Божко М. Новый игрок: как будет происходить объединение «ФК Открытие» и Бинбанка. // РБК.ру. 2018 // Режим доступа: https://www.rbc.ru/finances/02/02/2018/5a747bd19a79471ec85cc4d7
4. Прибыль группы «Открытие» за 9 месяцев выросла на 40 % // Финам. 2019 // Режим доступа: https://www.finam.ru/analysis/newsitem/pribyl-gruppy-otkrytie-za-9-mesyacev-vyrosla-na-40–20191111–175224/
5. Устойчивость и надежность банка «ФК Открытие» // Портал банковского аналитика. 2019 // Режим доступа: https://analizbankov.ru/?BankId=fk-otkrytie-2209&BankMenu=nadezhnost
