Банковская система, т.е. совокупность КБ и других финансово – кредитных институтов, играет особую роль в экономике страны. В подтверждение этого достаточно сказать, что банки выступают в роли «кровеносной системы» экономики, значение которой трудно переоценить для любого организма. Сегодня банки являются неотъемлемой частью жизнедеятельности человека, будь – то крупный предприниматель или пенсионер. Краткая историческая справка: банки возникли еще на Древнем Востоке в VII – VI вв. до н. э., затем в Древней Греции, где чтимые храмы стали принимать деньги на хранение во время войн. С течением времени банки расширяли спектр своих услуг, помогая, прежде всего, развитию торговли. Но, если в древности и в более поздние исторические эпохи в услугах банков нуждалось относительно меньшая часть населения, то в наше время почти каждый из нас становится клиентом банка. Это связано с тем, что банки оказывают разнообразные услуги, направленные и скорректированные на все слои населения. При этом у потенциальных клиентов закономерно возникает вопрос: «Какой банк выбрать?». Необходимо отметить, что не существует строго определенного перечня критериев или правил, согласно которому можно без риска для себя выбрать банк. Здесь важно иметь ввиду и обратное: с расширением круга оказываемых услуг одновременно возникают и соответствующие виды банковского риска. Банковский риск – это угроза потери банком части своих доходов или осуществления дополнительных непредвиденных расходов по всем операциям, или получение дополнительной прибыли.
При выборе банка, прежде всего, необходимо проанализировать все показатели его деятельности. Например, ликвидность банка, т.е. его способность исполнять имеющиеся краткосрочные обязательства за счет реализации текущих активов, во многом определяет возвратность вложенных клиентом средств. В данном случае для определения того, способен ли в принципе банк вовремя вернуть вам ваши деньги, целесообразно рассчитать коэффициенты ликвидности. Группа коэффициентов ликвидности состоит из коэффициента текущей ликвидности, коэффициента промежуточной ликвидности и коэффициента абсолютной ликвидности. Опустив способы их расчёта, отметим, что экономическая сущность коэффициентов заключается в том, сколько единиц финансовых ресурсов, вложенных в оборотные средста, приходится на единицу обязательств банка. Другими словами, они отражают долю задолженности банка, которую можно погасить за счёт денежных средств. В теории установлены определённые границы колебания значений коэффициентов, что во многом помогает оределить истинное финансовое состояние в данном направлении.
С понятием ликвидности тесно связано понятие платежеспособности, которое можно определить как возможность банка своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед клиентами и государством. На практике широко применяются некоторые формальные параметры, при соблюдении которых платежеспособность считается удовлетворительной. К данным критериям относят наличие свободных денежных средств; отсутствие просроченной задолженности; наличие чистого оборотного капитала. Учитывая значение финансовых показателей деятельности банка, он считается платежеспособным, если соблюдается условие, при котором оборотные средства превышают или равны краткосрочным обязательствам. Помимо этого рассчитываются и другие более частные случаи платежеспособности. Ликвидность вкупе с платежеспособностью отражают надёжность банка в целом, что может служить одним из основных критериев выбора клиентом банка.
Важным аспектом оценки финансового состояния банка является анализ прибыли и оценка его рентабельности.
Прибыль - это разность между доходами банка и его расходами. В условиях рыночной экономики прибыль – единственный источник экономического развития банка, вследствие чего её анализ и оценка представляют собой большой интерес для клиента в выборе им банка. При этом целесообразно изучить динамику и структуру валовой прибыли в абсолютном выражении. Однако, в целях объективной оценки уровня эффективности финансово-хозяйственной деятельности применяют показатели рентабельности, рассчитанные на основе реальной прибыли. Динамика этих показателей даёт реальную картину финансового состояния банка: положительная направленность подтверждает высокую эффективность деятельности банка, а отрицательная, т.е. снижение значений показателей, свидетельствует о необходимости поиска новых путей активизации деятельности банка.
Рентабельность рассчитывается по различным признакам в зависимости от целей исследования и отражает эффективность деятельности банка в целом.
Немаловажным при выборе банка является стабильность его финансового состояния, которая определяется деловой активностью. Анализ и оценка деловой активности осуществляется с помощью системы количественных и качественных критериев. Количественные показатели, в данном случае, характеризуют эффективность использования ресурсов банка, а качественные критерии отражают долю сегмента рынка, занимаемую банком, конкурентоспособность и т.п. Но для объективной оценки необходимо сопоставить последние с аналогичными показателями других банков.
Относительно вышеописанного подхода к оценке эффективности деятельности и надёжности банка в качестве исходных данных используются данные бухгалтерской отчтности банков, публикуемые в периодических изданиях или размещённые в сети Интернет.
Наряду с данным выше подходом к выбору банка широкое распространение получил рейтинговый метод оценки деятельности банка.
Рейтинговое сравнение – это метод экономического анализа, который позволяет сопоставить показатели эффективности, популярности, значимости банка с данными аналогичных объектов.
Рейтинг банков даёт возможность клиенту, которому приходится принимать решения по выбору банка в условиях постоянно меняющейся деловой среды, во-первых, ознакомиться со всей совокупностью банков, функционирующих на данном рынке; во-вторых, получить практически всю необходимую информацию с тем, чтобы путём сравнения и оценки финансового состояния банков он сделал свой выбор.
В мировой практике используется множество видов кредитных рейтингов. Своей популярностью и надёжностью выделяются рейтинги, разработанные тремя ведущими рейтинговыми агентствами, к числу которых относятся “Moody’s Investors Service”, “Standard & Poor’s”, “Fitch”. Считается, что наличие у банка даже невысокого рейтинга данных агентств даёт ему по сравнению с банком без рейтинга ряд преимуществ. Например, повышается доверие со стороны клиентов, рентабельность его деятельности и, в конечном итоге, конкурентоспособность. В целом тот или иной рейтинг агентств отображает способность банка выполнять свои обязательства перед клиентом в кратко- и долгосрочной перспективе. Концентрация банковских рисков, однако, потребовала разработки новых методов их измерения. В связи с этим в настоящее время используются такие системы рейтинговой оценки рисков КБ, как система CAMELS, PATROL, ORAP, CAMEO и др. Исходя из условий ведения банковского бизнеса, отметим,что остается необходимым разработать и внедрить новые виды системы оценки, которые бы дополнили существующие рейтинговые системы с целью предоставления более полной и объективной информации о работе банка. В процессе разработки рейтинга необходимо учитывать характерные признаки и тенденции развития банковской системы страны. Аналогичным образом должны отбираться и критерии рейтинговых оценок банков.
Помимо количественных выделяют и качественные критерии рейтингов. К последним можно отнести системы информирования клиентов, выбор места работы, имидж банка и пр. Однако, эти факторы, разумеется, не могут быть решающими при выборе банка.
Рейтинговые системы обладают рядом преимуществ и недостатков. К недостаткам относят приближённый вероятностный характер рейтингов, а достоинства рейтинга заключаются в том, что уже одна рейтинговая таблица предоставляет информацию о нескольких десятках банков, работающих на рынке.
Итак, прежде чем ответить на вопрос о выборе банка, предварительно следует провести анализ их деятельности по данным бухгалтерской отчётности, используя формальные методы финансового анализа. При этом важно затронуть все стороны и направления работы банка. Однако, критерии оценки в каждом конкретном случае определяются исходя из целей текущего анализа. Особое внимание следует уделить и качественным характеристикам функционирования банка, что обусловлено спецификой его деятельности. К примеру, такой фактор как доверие не отражается количественно, однако, не требует доказательств тот факт, что при его отсутствии невозможно представить себе деятельность банка.
Литература
1. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г. Н. Белоглазовой; Л. П. Кроливецкой. – 5 – е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003
2. Никитина Т. В. Банковский менеджмент. – СПб.: Питер, 2002
3. Управление банковским кредитным риском: Учеб. пособие / С. Н. Кабушкин. – М.: Новое знание, 2004
