Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 30 ноября, печатный экземпляр отправим 4 декабря.

Опубликовать статью в журнале

Библиографическое описание:

Алькина Н. П. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности // Молодой ученый. — 2016. — №9.2. — С. 3-5. — URL https://moluch.ru/archive/113/29136/ (дата обращения: 17.11.2019).



Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Алькина Наталья Петровна, магистрант

Научный руководитель: шнайдер ольга владимировна, кандидат экономических наук, профессор

Тольяттинский государственный университет

Дебиторская и кредиторская задолженность существенно зависит от создания рыночной оценки предпринимательства (оценка стоимости акций Акционерного общества) как самого главного компонента в экономике. Рассматривая затратную часть оценки бизнеса, которая выглядит всегда беспристрастно, в дебиторской задолженности оценка рыночной стоимости играет важную роль. До нашего времени не применялась установленная методика оценки стоимости предпринимательства. Однако, рост рыночных отношений ведет к сложнейшим задачам, добавляя в них новые явления и происхождения. Дебиторская задолженность большую часть выглядит как самостоятельный объект купли-продажи на открытом рынке. В современной обстановке поднимается вопрос о прекращении дебиторской и кредиторской задолженности, используя при этом организацию накоплений запасов по неизвестным долгам. Главной целью непогашенной дебиторской задолженности сопутствует организация в течение всего его развития. При этом значение появляющейся задолженности напрямую зависит от характера поведения самого предприятия: нужного подбора покупателей продукции, составления определенного круга постоянных потребителей, сопровождение работы по влиянию на возврат долга от должников. В экономике очень важно, если непогашенная дебиторская задолженность, то она приводит к утрате средств из хозяйственного оборота, что означает падение ликвидности бухгалтерского баланса предприятия. Когда мы выбираем руководителей и специалистов российских организаций, главной проблемой становится управление дебиторской и кредиторской задолженностью, это осложняется не безупречностью нормативной и законодательной базы в части востребования и погашения задолженности.

Таблица 1

Задачи и цели методики дебиторской и кредиторской задолженности

№ п/п

Задачи методики дебиторской и кредиторской задолженности

1.

Систематизировать факторы, влияющие на величину дебиторской задолженности, определить типичные этапы важного цикла дебиторской задолженности.

2.

Сформулировать определение, используя критическую оценку имеющихся определений дебиторской задолженности, составить группу дебиторской задолженности по новым классификационным признакам, используя учетно-аналитическую деятельность.

3.

Исследовать структуру составного анализа дебиторской задолженности целой группы организаций связанных между собой, используя системный подход и обозначить этапы и виды анализа дебиторской задолженности.

4.

Провести сравнения анализов, используя требования международных и российских стандартов по показаниям информации о дебиторской задолженности в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, порядке формирования и снижения накоплений по неизвестным долгам.

5.

Разработать механизм структуры экономического анализа дебиторской задолженности в составе организаций, связанных между собой и указать нужную последовательность проведения.

6.

Исследовать учетные и внеучетные источники данных для анализа дебиторской задолженности и составить внутренний регламентирующий документ «Положение о дебиторской задолженности», учитывая все формальные процедуры контрольно-аналитического управления дебиторской задолженностью в группе организаций связанных между собой.

7.

Разработать разные виды показателей, используемых на каждом этапе анализа дебиторской задолженности в группах взаимосвязанных организаций компаний.

8.

Составить структуру, которая находит долю каждого вида задолженности в общем доходе, полученного за счет продажи товара с использованием коммерческого кредита.

9.

Построить разборную модель, которая уменьшит возникающие риски кредита и повысит возврат дебиторской задолженности.

10.

Составить совокупную аналитическую модель для дальнейшего исследования и прогнозов дебиторской задолженности.

Анализ кредиторской задолженности – это составная часть оценки ликвидности организации, его возможность сокращать свои обязательства. Поэтому необходимо изучить, сравнить объемы и разделить денежные потоки во времени, составить анализ изменения отношений краткосрочной задолженности к общей сумме долговых обязательств, а также отношение краткосрочных долгов к поступившим доходам. В связи с тем, что показатели растут, появляются затруднения с платежеспособностью и ликвидностью предприятия. Такое заключение доказывает повышение сроков расчетов с кредиторами. Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности рассмотрим на примере данных таблицы 2.

Таблица 2

Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Результат сравнения

Остатки: на начало периода, тыс. руб.

на конец периода, тыс. руб.

12563

Средние остатки, тыс. руб.

5365,5

10280

4914,5

Период оборота, в днях

71,2

150,2

79

Оборачиваемость, в оборотах

7,6

2,5

-5,1

Когда сравниваются результаты дебиторской и кредиторской задолженности, то видно, что результат погашения кредиторской задолженности на 79 дней больше, чем дебиторской задолженности, это говорит о том, сумма кредиторской задолженности больше в 2,1 раза больше, чем кредиторская задолженность. Главным показателем является низкий оборот кредиторской задолженности по отношению к дебиторской задолженности. Тенденция будет положительной, так как поступают дополнительные денежные средства, но при условии, если просроченных платежей будет немного. Если рассматривать наоборот, то убыток платежных средств, при наступлении сроков гашения долговых обязательств, приводит к повышению и великому росту кредиторской задолженности и в результате организация становится неплатёжеспособной. Дебиторская задолженность всегда отклоняет средства из оборота, задерживает их эффективному использованию, в результате финансовое состояние организации становится напряженным. Таким образом, дебиторская задолженность характеризует отклонение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Поэтому она негативно влияет на финансовое состояние предприятия, из-за этого необходимо сокращать сроки ее взыскания. Методика исследования направлена на изучении и обобщении полученных знаний и навыков в отечественной и зарубежной теории и практике, выполнении расчетно-аналитических работ по анализу дебиторской задолженности, апробации полученных результатов на объектах исследования. Нужно иметь в виду, что дебиторская задолженность – это реальный актив, очень важен в сфере предпринимательской деятельности. Кредиторская задолженность в некоторых случаях полезна для предприятия, потому что позволяет получить во временное пользование денежные средства принадлежащие другим организациям. Зависимость дебиторской и кредиторской задолженностей описывает финансовую устойчивость фирмы и эффективность финансового менеджмента. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают важное влияние на финансовое состояние организации. Полученный результат кредиторской задолженности во многом зависит от полученного результата дебиторской задолженности. В отличии от кредиторской задолженности, дебиторская задолженность величина изменяющаяся. Поэтому нужно основываться необходимыми мерами по контролю изменяющейся дебиторской задолженности:

- Вовремя находить недопустимые, просроченные и неоправданные виды кредиторской и дебиторской задолженности.

- Наблюдать и вести контроль за состоянием расчетов с потребителями по отсроченным (просроченным) задолженностям.

- Искать большое количество крупных покупателей, чтобы уменьшить угрозу неплатежей одним или несколькими покупателями.

- Наблюдать за соотношениями задолженностей дебиторской и кредиторской: так как увеличение дебиторской задолженности приводит к риску финансовой устойчивости организации и тем самым заставляет искать дополнительные источники финансирования (как правило, очень дорогих).

- Использовать метод скидок при досрочной оплате.

Литература:

  1. Поддубный К.А., «Организация и методика экономического анализа дебиторской задолженности». Воронеж, 2010 г.
  2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник.–М.: Инфра. –М, 2011. –281 с.
  3. Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. –М: Инфра. – М, 2010. –192 с.
  4. Боровицкая М.В. К вопросу организации управленческого учета и внутренней отчетности на предприятии // Молодой ученый. 2016. № 1. С. 321-325.
  5. Бердникова Л.Ф., Альдебенева С.П. Ключевые показатели финансового анализа бухгалтерской отчетности // В сборнике: Экономика, управление, финансы Материалы IV Международной научной конференции. 2015. С. 108-116.
  6. Бердникова Л.Ф., Вокина Е.Б. Значение анализа финансовых рисков в устойчивом развитии организации // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2015. № 4 (13).
  7. Шнайдер О.В., Лапаев П.Ю. О взаимосвязи инноваций и малого бизнеса на современном этапе развития экономических отношений // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2013. № 4. С. 44-46.
Основные термины (генерируются автоматически): дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, непогашенная дебиторская задолженность, сравнительный анализ оборачиваемости, финансовое состояние организации, полученный результат.


Похожие статьи

Анализ и контроль дебиторской задолженности на примере...

Состояние дебиторской задолженности, ее размер и качество оказывают значительное влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние организации.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Целью анализа является определение размеров дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структура и динамика, а также выявление влияний изменений в расчетных операциях на финансовое состояние предприятия.

Дебиторская и кредиторская задолженность как объект...

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предполагает оценку рациональности структуры задолженностей, соотношения их между собой по абсолютной величине, темпах роста и показателях оборачиваемости...

Методика анализа дебиторской задолженности в системе...

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кодз). Оборотов, раз.

анализ качественного состояния дебиторской задолженности

дебиторская задолженность, методика, комплексный анализ, финансовая устойчивость...

К вопросу о дебиторской и кредиторской задолженности

Ключевые слова: обязательства, дебиторская и кредиторская задолженность, бухгалтерский учет.

Дебиторская задолженность, как элемент оборотных активов, оказывает значительное влияние на финансовое состояние экономического субъекта.

Характеристика ключевых подходов к управлению дебиторской...

Ключевые слова: задолженность, дебиторская, кредиторская, анализ, управление, финансовое состояние, организация. Дебиторская и кредиторская задолженности — это естественные составляющие бухгалтерского баланса предприятия.

Управление кредиторской задолженностью производственного...

Представлены результаты анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия отрасли машиностроения.

Ключевые слова: кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, АВС-анализ.

Сущность и структура дебиторской и кредиторской...

кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, задолженность, бухгалтерский баланс, реальное состояние, социальное страхование, финансовое состояние организации, кредитор, срок погашения, поставщик.

Теоретические основы учета дебиторской задолженности

Денежные обязательства занимают особое место в отношениях участников экономических отношений. Большая их часть принадлежит организациям, банкам, инвестиционным и страховым компаниям.

Похожие статьи

Анализ и контроль дебиторской задолженности на примере...

Состояние дебиторской задолженности, ее размер и качество оказывают значительное влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние организации.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Целью анализа является определение размеров дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структура и динамика, а также выявление влияний изменений в расчетных операциях на финансовое состояние предприятия.

Дебиторская и кредиторская задолженность как объект...

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предполагает оценку рациональности структуры задолженностей, соотношения их между собой по абсолютной величине, темпах роста и показателях оборачиваемости...

Методика анализа дебиторской задолженности в системе...

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кодз). Оборотов, раз.

анализ качественного состояния дебиторской задолженности

дебиторская задолженность, методика, комплексный анализ, финансовая устойчивость...

К вопросу о дебиторской и кредиторской задолженности

Ключевые слова: обязательства, дебиторская и кредиторская задолженность, бухгалтерский учет.

Дебиторская задолженность, как элемент оборотных активов, оказывает значительное влияние на финансовое состояние экономического субъекта.

Характеристика ключевых подходов к управлению дебиторской...

Ключевые слова: задолженность, дебиторская, кредиторская, анализ, управление, финансовое состояние, организация. Дебиторская и кредиторская задолженности — это естественные составляющие бухгалтерского баланса предприятия.

Управление кредиторской задолженностью производственного...

Представлены результаты анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия отрасли машиностроения.

Ключевые слова: кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, АВС-анализ.

Сущность и структура дебиторской и кредиторской...

кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, задолженность, бухгалтерский баланс, реальное состояние, социальное страхование, финансовое состояние организации, кредитор, срок погашения, поставщик.

Теоретические основы учета дебиторской задолженности

Денежные обязательства занимают особое место в отношениях участников экономических отношений. Большая их часть принадлежит организациям, банкам, инвестиционным и страховым компаниям.

Задать вопрос