Автор: Новикова Анастасия Игоревна

Рубрика: 6. Организация и управление хозяйством страны

Опубликовано в

II международная научная конференция «Актуальные вопросы экономических наук» (Уфа, апрель 2013)

Статья просмотрена: 700 раз

Библиографическое описание:

Новикова А. И. Потенциальная доля налоговых доходов теневого сектора в федеральном бюджете РФ [Текст] // Актуальные вопросы экономических наук: материалы II Междунар. науч. конф. (г. Уфа, апрель 2013 г.). — Уфа: Лето, 2013. — С. 20-22. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/76/3732/ (дата обращения: 13.12.2017).

Данная статья приводит потенциальные расчеты, относительно налоговых поступлений от теневой экономики в части налога на прибыль организации. Приводится расчет потенциальных доходов и сопоставление их с фактически приведенными показателями.

Ключевые слова: теневая экономика, налогообложение, доходы от теневой экономики, налог на прибыль организаций, федеральный бюджет.


На сегодняшний день особую актуальность в экономической сфере играет сектор теневой экономики, активно функционирующий в рамках современного построения хозяйственной деятельности. В силу специфики данного сектора он обладает объяснимой привлекательностью для экономических субъектов рынка, чем и обусловлены перспективы его будущего развития.

Помимо экономической привлекательности и обоснованных выгод в частности для хозяйствующих субъектов, с позиции государства, теневой сектор является непосредственным объектом налогообложения. Посредством налогообложения данного сектора экономики для государства потенциально раскрываются реальные возможности пополнения бюджета и как следствия развития народного хозяйства.

Для оценки потенциального объема теневых налогов в РФ необходимо определиться с объектов рассмотрения.

В частности на сегодня в РФ теневой сектор определяется с трех позиций, а именно: скрытая, неформальная, нелегальная. Данная классификация представлена ООН и конкретизируя ее, отметим следующие особенности, свойственные для каждого типа сектора:

  • Скрытая теневая экономика — законодательно разрешённая, но официально не учитываемая деятельность в рамках формализованных структур и процедур. Может осуществляться с целью уклонения от уплаты налогов, социальных взносов или др.(подпольное производство алкоголя);

  • Неформальная экономика — законодательно разрешённая, но не учитываемая деятельность неформальных структур;

  • Нелегальная экономика — законодательно запрещённая деятельность (проституция, контрабанда, незаконная продажа оружия).

В рамках анализа потенциального налогообложения теневого сектора в Российской Федерации отметим, что это спорный вопрос, так как Государственная Служба Статистики РФ, Федеральная налоговая служба РФ и международные организации, в частности Всемирный Банк, констатируют факт наличия данного сектора в экономическом хозяйстве России, но в части нелегальной сферы данной категории не могут компетентно подсчитать данные показатели.

А в силу особенностей данных показателей и отсутствия законодательной базы для государственного вмешательства, судить о величине нелегальной теневой экономики мы не можем, в силу криминальных особенностей деятельности.

Останавливаясь на первых двух типах, отметим, что данным статистики на сегодня зафиксированная доля «легального» теневого сектора в РФ составляет примерно 14–16 % от объема ВВП без учета теневой экономики.

Таблица 1

Потенциальный объем теневого сектора в экономике РФ на 2011–2012 гг [7].

Показатель

Данные Госкомстата

Данные Всемирного Банка

Величина ВВП РФ

62 356,9 млрд. руб.

62 трлн. 356,9 млрд. руб.

Доля теневой экономики в ВВП

16 %

56 %

Величина дохода в рамках теневой экономики

9977,1 млрд. руб.

34919,9 млрд. руб.

Доля доходов федерального бюджета легального сектора экономики в ВВП

20,6 %

20,6 %

Размер Федерального бюджета РФ

12 853,7 млрд. руб.

12 853,7 млрд. руб.

Потенциальный доход бюджета РФ в виде налога на прибыль

1995,42 млрд. руб.

6983,98 млрд. руб.

Величина Федерального бюджета РФ с поправкой на потенциальные налоговые доходы теневого сектора

14849,12 млрд. руб.

19837,68 млрд. руб.


Данные Всемирного Банка отличаются и варьируются в пределах 48–49 % ВВП РФ [3]. В денежном выражении размер теневых доходов можно выразить в следующих цифрах, представленных в таблице 1.

Таким образом, опираясь на статистические данные Госкомстата и Всемирного Банка можно оценить потенциальную долю доходов от налогообложения сектора теневой экономики, которая выражается в величине, варьирующейся от 2 трлн. руб. до 7.

Для того, чтобы представить реальное соотношение между текущими показателями доходов от налога на прибыль организаций в РФ в части легальной деятельности и нелегальной в 2012 году необходимо рассчитать долю «теневых» налоговых доходов в легальных в таблице 2.

Таблица 2

Соотношение легальных и теневых доходов по налогу на прибыль организаций в федеральном бюджете РФ [7].

Показатели

Данные Госкомстата

Данные Всемирного Банка

Величина налога на прибыль организации в РФ от легальной деятельности

2 355,70 млрд. руб.

2 355,70 млрд. руб.

Величина налога на прибыль организации в РФ от теневой экономики

1995,42 млрд. руб.

6983,98 млрд. руб.

Разница между налоговыми доходами в теневом и легальном секторе

-360,28 млрд. руб.

4628,28 млрд. руб.

Соотношение между показателями налога на прибыль

84,7 %

296,7 %


Таким образом, на основе вышеуказанных расчетов, можно сделать вывод о том, что при налогообложении теневого сектора экономики, доля налоговых доходов в части налогообложения прибыли организации потенциально увеличивается до 296,7 %, а именно на 4628,28 млрд. руб.

При этом, конкретизируя отрасли нелегальной деятельности в скрытом секторе, который носит легальный характер деятельности, задействовано 34,3 % всей торговли, 10,1 % — строительства, 9,2 % — транспорта и связи, 8,9 % — обрабатывающего производства, 4,6 % — коммунальных, социальных и персональных услуг, 3,2 — рынка недвижимости и 2,3 % — гостиниц и ресторанов. Что же касается сельскохозяйственной отрасли, то она практически вся работает в тени и размер нелегальной деятельности в данной отрасли составляет около 90 % [2].

На основании приведенных выше данных можно сделать предположение о том, что значительная часть экономических операций на территории РФ подвержена негативному влиянию теневого сектора. Однако, вне зависимости от специфики экономической деятельности важно определить адекватную величину данного сектора, а при возможности рассчитать потенциальную долю налоговых доходов в части обложения этого сектора.

Данная мера позволит отражать достоверную информацию о хозяйственных операциях в РФ, а также зафиксировав данные операции, увеличить основные показатели экономической деятельности РФ.

В частности речь идет о доходной части бюджета РФ и субъектов, поскольку, в рамках выше проведенных расчетов, экономика РФ сможет увеличить свои налоговые доходы по налогу на прибыль организации от 1,5 до 3 раз.

Таким образом, сектор теневой экономики занимает в экономической оценке деятельности Российской Федерации значительное место. В связи с этим целесообразно его учитывать в рамках экономики РФ, что позволит отражать объективно и полно результаты экономической деятельности государства, а также увеличивать налоговые поступления бюджета, обеспечивая этим здоровое функционирование отечественной экономики.


Литература:

  1. Антипина О. Н., Миклашевская Н. А., Никифоров А. А. Макроэкономика. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2012.-547 с.

  2. Горячих, К. Теневая экономика — 40 % российского ВВП // Forbes.2012, № 8.

  3. Пономаренко, А. Теневой бизнес в цифрах // Forbes.2011, № 4.

  4. Romer D. Advanced macroeconomics. McGraw Hill, 3d ed., 2006.-872 с.

  5. Shadow economies: a lengthening shadow// The Economist.2011, № 11.

  6. Показатели ВВП РФ по данным службы Росстата [Электронный ресурс] // Федеральная служба государственной статистики РФ — Режим доступа: www.gks.ru

  7. Структура федерального бюджета РФ на 2012 год [Электронный ресурс] // Министерство Финансов РФ– Режим доступа: http://info.minfin.ru/kons_doh.php

Основные термины (генерируются автоматически): теневого сектора, теневой экономики, налоговых доходов, сектор теневой экономики, сектора экономики, доля налоговых доходов, теневой сектор, доходов теневого сектора, теневого сектора экономики, экономической деятельности, нелегальной теневой экономики, рамках экономики РФ, экономической деятельности РФ, налогообложения теневого сектора, «легального» теневого сектора, объем теневого сектора, влиянию теневого сектора, учета теневой экономики, нелегальной деятельности, теневая экономика.

Обсуждение

Социальные комментарии Cackle
Задать вопрос