Финансовое планирование как важнейшая функция управления предприятием
Автор: Блинникова Анастасия Валерьевна
Рубрика: 9. Финансы, деньги и кредит
Опубликовано в
V международная научная конференция «Экономическая наука и практика» (Чита, апрель 2017)
Дата публикации: 04.04.2017
Статья просмотрена: 2514 раз
Библиографическое описание:
Блинникова, А. В. Финансовое планирование как важнейшая функция управления предприятием / А. В. Блинникова. — Текст : непосредственный // Экономическая наука и практика : материалы V Междунар. науч. конф. (г. Чита, апрель 2017 г.). — Чита : Издательство Молодой ученый, 2017. — С. 41-43. — URL: https://moluch.ru/conf/econ/archive/221/12201/ (дата обращения: 17.08.2024).
Статья посвящена рассмотрению актуальной проблемы финансового планирования как основного элемента управления финансами в условиях современной экономики. Определены значение и преимущества планирования в работе организации. Отражены основные функции финансового планирования. Рассмотрены основные модели и методы финансового планирования.
Ключевые слова: планирование, бюджет, финансовое планирование, методы планирования, принципы планирования
Российская экономика в последние годы пережила два абсолютно противоположенных подхода к проблеме финансового планирования. До конца 80-х годов XX века считалось, что планирование — основа организации социально-экономической жизни, главный инструмент экономической политики государства. Именно уход от плановых методов организации экономики в России стал одной из причин кризисных явлений в экономике страны в последующие годы. Второй подход заключался в том, что уже к концу 90-х годов XX века на самый высший уровень государственного управления проникает устойчивое понимание о целесообразности использования планирования. Однако, внедрение в практику технологий и методов планирования развитой экономики, которые не адаптировались к условиям российской действительности, часто оказывается неэффективным и затратным мероприятием. Многие аспекты планирования, которые можно бы было применить, оказались неразработанными.
Планирование — это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определение путей их наиболее эффективного достижения [1, с. 200].
Планирование деятельности организации имеет два тесно связанных и взаимообусловленных аспекта: общеэкономический — с точки зрения теории фирмы; управленческий — как функция менеджмента, которая заключается в умении прогнозировать деятельность компании и использовать этот прогноз в целях её развития.
Преимущества планирования следующие [2, с. 518]:
1) планирование обеспечивает использование благоприятных возможностей в условиях изменяющейся рыночной конъюнктуры;
2) в результате планирования проясняются многие возникающие проблемы;
3) планирование стимулирует управленческую деятельность;
4) обеспечивается четкая координация действий между структурными подразделениями предприятия;
5) руководство обеспечивается необходимой информацией;
6) оптимизируется распределение ресурсов.
В ходе финансового планирования каждая организация всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах хозяйствующего субъекта, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности [3, с. 48].
Анализ опыта экономических реформ показал, что эффективность работы предприятия во многом зависит от состояния внутрифирменного планирования. Сложившаяся на предприятиях методология и методика планирования базируется на концепции централизованного народнохозяйственного планирования [4]. Основные недостатки действующей в наше время системы планирования сводятся к следующему. Предприятия необоснованно отказались от перспективного планирования, мотивируя это неопределенностью условий хозяйствования и динамизмом внешней среды. Хотя опыт показывает, что организации, планирующие свою деятельность, функционируют более успешно, чем организации, свою деятельность не планирующие. В организации, использующей планирование, отмечается увеличение отношения прибыли к объему реализации, расширение сферы деятельности, повышение степени удовлетворенности работой специалистов и рабочих. Но на сегодняшний момент в действующих организациях принимаемые плановые решения охватывают период не более года. В основном же планы разрабатываются на квартал с разбивкой заданий по месяцам. Составляемые планы носят фрагментарный характер, не одержат необходимых разделов и показателей, что не способствует целостности и комплексности планирования и снижает эффект от его применения в производственно-хозяйственной деятельности.
Принципы финансового планирования базируются на общих принципах теории планирования в сложных системах [5, с.75].
1) Принцип единства предполагает, что планирование должно иметь системный характер. Понятие «система» означает совокупность элементов (подразделений); взаимосвязь между ними; наличие единого направления развития элементов, ориентированных на общие цели предприятия. Единое направление плановой деятельности, общность целей всех подразделений становятся возможными в рамках вертикального единства предприятия.
2) Координация планов отдельных подразделений выражается в том, что нельзя планировать деятельность одних подразделений фирмы вне связи с другими; всякие изменения в планах одних структурных единиц должны быть отражены в планах других подразделений. Следовательно, взаимосвязь и одновременность — главные черты координации планирования на предприятии.
3) Принцип участия означает, что каждый специалист фирмы становится участником плановой деятельности независимо от должности и выполняемой функции.
4) Принцип непрерывности заключается в том, что процесс планирования должен осуществляться систематически в рамках установленного цикла; разработанные планы должны непрерывно приходить на смену друг другу (план закупок — план производства — план по маркетингу). В то же время неопределенность внешней среды и наличие непредусмотренных изменений внутренней обстановки требуют корректировки и уточнения планов фирмы.
5) Принцип гибкости тесно связан с предыдущим принципом и заключается в придании планам и процессу планирования в целом способности изменяться в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств. Поэтому планы должны содержать так называемые «резервы безопасности» (ресурсов, производственных мощностей и т. д.).
6) Принцип точности предполагает, что планы предприятия должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности фирмы.
В развитие этих общих положений, М. В. Романовский предлагает следующие принципы непосредственно финансового планирования на предприятиях [6, с. 326]:
1) Принцип финансового соотношения сроков («золотое банковское правило») — заключается в том, что получение и использование средств должны происходить в установленные сроки, т. е. капитальные вложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств.
2) Принцип платежеспособности — планирование денежных средств должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года. В данном случае у предприятия должно быть достаточно ликвидных средств, чтобы обеспечивать погашение краткосрочных обязательств.
3) Принцип рентабельности капиталовложений — для капитальных вложений необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования (финансовый лизинг и др.). Заемный капитал выгодно привлекать лишь в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала, т. е. обеспечивается действие эффекта финансового рычага (левериджа).
4) Принцип сбалансированности рисков — особенно рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств (чистой прибыли и амортизационных отчислений).
5) Принцип приспособления к потребностям рынка — для предприятия важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от предоставления кредитов.
6) Принцип предельной рентабельности — целесообразно выбирать такие капиталовложения, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность.
Планирование финансовых показателей осуществляют с помощью нескольких методов. Методы планирования — это конкретные способы и приемы плановых расчетов. К таким методам относят [2, с. 527]:
1) расчетно-аналитический;
2) нормативный;
3) балансовый;
4) оптимизации плановых решений;
5) экономико-математическое моделирование.
Расчетно-аналитический метод планирования заключается в том, что на основе достигнутой величины финансовых показателей прогнозируют их уровень на будущий период. Данный метод применяют в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямым способом, а косвенно -на основе изучения их динамики за ряд периодов. При использовании этого метода часто прибегают к экспертным оценкам.
Сущность нормативного метода заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Система норм и нормативов включает следующие нормы и нормативы: федеральные, региональные, местные, отраслевые, нормативы самого предприятия. Федеральные нормативы являются обязательными на всей территории России. К ним относятся: ставки федеральных налогов и сборов; нормы амортизационных отчислений по отдельным группам основных средств; ставки рефинансирования коммерческих банков; тарифы взносов в государственные внебюджетные фонды; минимальная месячная оплата труда; норматив отчислений от чистой прибыли в резервный капитал акционерного общества; минимальный размер уставного капитала для акционерных обществ открытого и закрытого типа и др.
Балансовый метод планирования финансовых показателей состоит в том, что достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяют при прогнозировании поступлений и выплат из денежных фондов (накопления и потребления), квартального плана доходов и расходов и др.
Содержание метода оптимизации плановых решений сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчетов, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом можно использовать различные критерии выбора: а) минимум приведенных затрат; б) минимум текущих затрат; в) минимум вложения капитала при наибольшей эффективности его использования; г) минимум времени на оборот капитала; д) максимум приведенной прибыли; е) максимум дохода на рубль вложенного капитала; ж) максимум сохранности финансовых ресурсов.
Метод экономико-математического моделирования в финансовом планировании позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину. Данная взаимосвязь выявляется в экономико-математической модели, которая представляет собой точное описание экономических процессов с помощью математических символов и приемов (уравнений, графиков, таблиц и др.). Модель может базироваться на функциональной и корреляционной связи.
Финансовое планирование на предприятии (или внутрифирменное финансовое планирование) позволяет:
1) наиболее полно отражать и наиболее эффективно обеспечивать осуществление всех форм финансовых отношений предприятия в процессе его предстоящего развития;
2) координировать усилия всех служб и подразделений предприятия, направленные на обеспечение эффективного его развития и повышение его рыночной стоимости;
3) трансформировать стратегические цели развития предприятия в систему конкретных плановых заданий, предусматриваемых к реализации в соответствующем плановом периоде;
4) создавать необходимую нормативную базу внутреннего контроля всех основных аспектов финансовой деятельности предприятия;
5) создавать необходимую информационную базу для всех субъектов финансовых отношений, обеспечивающих внешнее финансирование предприятия.
Таким образом, современное внутрифирменное планирование и управление, основанное на системе бюджетирования, представляет собой целенаправленные, последовательные, а также ограниченные определенными принципами действия, позволяющие разрабатывать сбалансированные и оптимальные планы развития предприятия, увязанные на конечные цели его существования.
Краткий вывод: в условиях рыночной экономики существенно повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие не только одного предприятия, но и всей страны в целом. Наиболее объективное и точное финансовое прогнозирование является залогом успеха внедрения и выполнения принятых методик и управленческих решений. Бизнес не может рассчитывать на процветание, не разрабатывая финансовых планов и не контролируя их выполнение. Поэтому в развитых странах планирование — один из важнейших инструментов регулирования хозяйства.
Литература:
- Финансы организаций (предприятий): Учебник / Под ред. Н. В. Колчиной. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 383 с.
- Бочаров В. В., Леонтьев В. Е. Корпоративные финансы. СПб.: Питер, 2004. 592 с.
- Акуленко Н. Б. Организация бизнес-планирования на предприятии // Справочник экономиста. 2008. № 11 (77). С. 48
- Ильин А. И., Синица Л. М. Планирование на предприятии, Часть 2, — Мн., ООО «Новое знание», 2011
- Золотарев С. Н. Принципы финансового планирования //Журнал Финансы. 2008. № 3.
- Романовский М. В. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. М.: Юрайт-Издат, 2006. 543 с.
Ключевые слова
планирование, финансовое планирование, бюджет, методы планирования, принципы планированияПохожие статьи
Методы финансового планирования | Статья в журнале...
финансовое планирование, предприятие, метод планирования, план, планирование, том, преимущество планирования, внешняя среда, плановая деятельность, экономико-математическое моделирование. Составление прогнозного баланса, как один из...
Современное состояние процессов планирования на предприятии
Экономико- математическое моделирование.
планирование, методы планирования, бизнес-планирование.
Ключевые слова: планирование, система финансового планирования, преимущества, финансовый план, показатели.
Особенности финансового планирования в некоммерческой...
финансовое планирование, предприятие, метод планирования, план, планирование, том, преимущество планирования, внешняя среда, плановая деятельность, экономико-математическое моделирование.
Потенциал использования имитационного моделирования...
Потенциал использования имитационного моделирования в планировании на предприятии.
Вот почему управленцам особое внимание следует уделять экономико-математическим методам планирования в целом, а имитационному...
Математическое моделирование и бизнес-анализ в практической...
Простой пример: модель планирования и распределения семейного бюджета. Экономико-математические методы тесно взаимодействуют и напрямую связаны с инновационной сферой, и, разумеется, применимы не только для отдельных индивидов, но и...
О роли финансового планирования, обеспечивающего...
Ключевые слова: планирование, система финансового планирования, преимущества, финансовый план, показатели. Каждое предприятие в рыночной экономике стремится к тому, чтобы максимизировать свою прибыль.
Перспективное планирование на предприятии
Ключевые слова: планирование, система финансового планирования, преимущества, финансовый план, показатели. Каждое предприятие в рыночной экономике стремится к тому, чтобы максимизировать свою прибыль.
Планирование как функция управления | Статья в журнале...
финансовое планирование, предприятие, метод планирования, план, планирование, том, преимущество планирования, внешняя среда, плановая деятельность...
Обоснование применения системы планирования...
бизнес-план, финансовый план, финансовое планирование.
стратегическое планирование, планирование сельскохозяйственное предприятие, бизнес-план, рыночная экономика, агропромышленный комплекс (АПК).
Похожие статьи
Методы финансового планирования | Статья в журнале...
финансовое планирование, предприятие, метод планирования, план, планирование, том, преимущество планирования, внешняя среда, плановая деятельность, экономико-математическое моделирование. Составление прогнозного баланса, как один из...
Современное состояние процессов планирования на предприятии
Экономико- математическое моделирование.
планирование, методы планирования, бизнес-планирование.
Ключевые слова: планирование, система финансового планирования, преимущества, финансовый план, показатели.
Особенности финансового планирования в некоммерческой...
финансовое планирование, предприятие, метод планирования, план, планирование, том, преимущество планирования, внешняя среда, плановая деятельность, экономико-математическое моделирование.
Потенциал использования имитационного моделирования...
Потенциал использования имитационного моделирования в планировании на предприятии.
Вот почему управленцам особое внимание следует уделять экономико-математическим методам планирования в целом, а имитационному...
Математическое моделирование и бизнес-анализ в практической...
Простой пример: модель планирования и распределения семейного бюджета. Экономико-математические методы тесно взаимодействуют и напрямую связаны с инновационной сферой, и, разумеется, применимы не только для отдельных индивидов, но и...
О роли финансового планирования, обеспечивающего...
Ключевые слова: планирование, система финансового планирования, преимущества, финансовый план, показатели. Каждое предприятие в рыночной экономике стремится к тому, чтобы максимизировать свою прибыль.
Перспективное планирование на предприятии
Ключевые слова: планирование, система финансового планирования, преимущества, финансовый план, показатели. Каждое предприятие в рыночной экономике стремится к тому, чтобы максимизировать свою прибыль.
Планирование как функция управления | Статья в журнале...
финансовое планирование, предприятие, метод планирования, план, планирование, том, преимущество планирования, внешняя среда, плановая деятельность...
Обоснование применения системы планирования...
бизнес-план, финансовый план, финансовое планирование.
стратегическое планирование, планирование сельскохозяйственное предприятие, бизнес-план, рыночная экономика, агропромышленный комплекс (АПК).