Построение эффективной системы внутреннего контроля в целях противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма в кредитной организации | Статья в журнале «Молодой ученый»

Автор:

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №8 (88) апрель-2 2015 г.

Дата публикации: 18.04.2015

Статья просмотрена: 999 раз

Библиографическое описание:

Селезнева М. М. Построение эффективной системы внутреннего контроля в целях противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма в кредитной организации // Молодой ученый. — 2015. — №8. — С. 653-656. — URL https://moluch.ru/archive/88/17624/ (дата обращения: 19.08.2018).

Необходимость внутреннего контроля в кредитной организации обусловлена в первую очередь той ролью и функциями, которые она исполняет в экономике. Как известно, основная функция банков — это аккумулирование свободных денежных ресурсов физических лиц и организаций и обеспечение их направления в реальный сектор экономики. Соответственно без устойчивых кредитных организаций не будет устойчивой банковской системы и устойчивой экономики в целом. Для этого и необходим эффективный внутренний контроль в целом и внутренний контроль в целях противодействия легализации преступных доходов и финансирования терроризма (ПОД/ФТ) в частности.

Следует отметить, что универсальную модель системы эффективного внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ невозможно построить без учета целого ряда факторов, которые непосредственно оказывают на нее влияние. К ним можно отнести организационную структуру кредитной организации, характер и масштабы ее деятельности и т. п. Соответственно система внутреннего контроля должна соответствовать следующим критериям:

-          во-первых, данной системой должны быть охвачены все виды деятельности кредитной организации, причем новациям должно уделяться особое внимание;

-          во-вторых, система должна носить превентивный характер, то есть выявлять риски правонарушений до момента их реализации;

-          в-третьих, необходима интеграция внутреннего контроля в общую систему управления рисками;

-          в-четвертых, должны быть регламентированы права и обязанности участников системы;

-          в-пятых, выстроенная система должна соответствовать законодательным требованиям и не нарушать их.

Основная цель системы внутреннего контроля в кредитных организациях — контроль за выполнением мероприятий, направленных на ПОД/ФТ — достигается посредством не только организации контрольных мероприятий за соблюдением требований, указанных в нормативно-правовых актах в данной сфере, но и контроля за уровнем рисков и управления конфликтом интересов. Так, например, можно выделить ситуации, когда конфликта интересов не возникает — это идеальный для кредитной организации вариант; второй вариант –когда однозначно можно сказать, что конфликт есть и он неразрешим — в этом случае банк должен отказаться от проведения такой сделки; также есть набор ситуаций, когда потенциальный конфликт есть и он управляемый, но управлять им можно только при соблюдении двух обязательных требований: со стороны сотрудников должно быть серьезное отношение к тем мерам, которые предпринимает комплаенс-функция (т. е. если комплаенс-менеджер говорит сотрудникам, что им нельзя общаться, чтобы не допустить разглашения определенной информации, где может возникнуть конфликт интересов, то они действительно должны следовать данному указанию, чтобы у банка не возникло проблем при проведении данной сделки), со стороны руководства необходима полная поддержка комплаенс-функции.

Необходимо отметить, что создание эффективной системы внутреннего контроля продолжает оставаться актуальной темой, поскольку исходя из динамики отзыва лицензий у банков (рис. 1), последние два года характеризуются значительным увеличением доли отозванных лицензий по причине несоблюдения антилегализационного законодательства. Поэтому внутренние методики кредитных организаций должны обязательно включать мероприятия, связанные с выполнением требований по ПОД/ФТ.

Рис. 1. Динамика отзыва лицензий у банков 2008–2014

Источник: составлено автором на основе на основе годовых отчетов Банка России и портала banki.ru(www.banki.ru/banks/memory/)

 

В этой связи отдельное внимание следует уделить анализу следования кредитными организациями принципу «Знай своего клиента» (ЗСК), который был определен в рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору (БКБН) [1]. Стоит отметить, что данный принцип является основной составляющей процедуры идентификации клиента. Соответственно, исходя из принципа ЗСК, кредитным организациям необходимо предпринимать следующие меры, к которым относятся:

-          разработка и внедрение комплексных процедур проверки предоставляемых клиентами сведений;

-          определение реального конечного бенефициара, чтобы избежать открытия счета на фиктивное лицо;

-          определение профильной профессиональной деятельности клиента и источников его дохода;

-          выяснение цели, с которой открывается клиенту счет, и планируемых по данному счету операций.

Все это необходимо для определения группы риска ОД/ФТ по каждому клиенту. Обычно банки производят классификацию по трем группам риска: низкий уровень; средний и высокий. Соответственно, если клиент попадает в категорию высокого уровня риска, банк должен уделять ему повышенное внимание в целях минимизации риска самому стать участником схемы ОД/ФТ. Перечень операций с повышенным уровнем риска приведен в Положении Банка России от 19 августа 2004 г. № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Если в кредитной организации к политике ЗСК подходят формально, то в итоге банк может столкнуться с серьезными последствиями. Так, например, если банком при заключении договора с клиентом его деятельность не была до конца изучена в рамках предоставленных документов, и впоследствии выяснилось, что клиент занимается незаконной деятельностью (что было определено правоохранительными органами), то этот факт окажет влияние на деятельность банка, поскольку часть операций осуществлялась через счета, открытые в нем. Соответственно для банка реализовался репутационный риск, поскольку у клиентов и контрагентов банка сложилось о нем негативное мнение; стратегический и риск ликвидности в связи с оттоком клиентов; а также регуляторный риск, обусловленный мерами, принимаемыми регулятором в подобных случаях (штрафы, ограничения на проведение определенных операций, отзыв лицензии). Поэтому банку необходимо решать задачи в области ПОД/ФТ и заботиться о своей репутации ничуть не меньше, чем думать о прибыли.

В связи с вышеизложенным стоит отметить, что в выстраивании системы внутреннего контроля должно быть заинтересованно руководство банка, а эффективно функционировать данная система будет в том случае, если данное направление будет независимо от других подразделений банка и будет обеспечено необходимыми ресурсами.

При построении системы управления риском ОД/ФТ необходимо учитывать, что данная система должна содержать помимо узкоспециализированной информации, относящейся непосредственно к данной сфере, еще и оценку всех происходящих в банке процессов, включая бизнес-процессы [3, с. 72–73]. В качестве основных элементов данной системы можно выделить стратегию управления риском ОД/ФТ и механизмы выявления и оценки риска ОД/ФТ.

Стратегию управления риском ОД/ФТ разрабатывает непосредственно подразделение внутреннего контроля. Если рассматривать стратегию в качестве документа, который содержит определенный набор правил и соответственно вариантов решений, которые должны приниматься на основе данных правил, то можно выделить три вида стратегий управления риском ОД/ФТ [4]:

-          первая стратегия подразумевает принятие на себя высокого уровня риска с целью извлечения большей прибыли;

В данном случае кредитная организация принимает решение о проведении высокорисковой в сфере ОД/ФТ операции с целью улучшения бизнес-показателей, при этом отдавая себе отчет в том, что есть большая вероятность того, что операция совершается в целях легализации преступного дохода или финансирования терроризма.

-          вторая стратегия — стратегия умеренного принятия риска ОД/ФТ — подразумевает оптимальное соотношение доходности и риска осуществляемых операций;

В данном случае кредитная организация предпочтет отказать клиенту в совершении операции на очень крупную сумму, если есть вероятность ОД/ФТ, в целях недопущения вовлечения банка в наиболее распространенные схемы ОД/ФТ.

-          третья стратегия — консервативная — подразумевает минимизацию совершения высокорисковых операций.

В данном случае кредитная организация активно пользуется предоставленным Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» правом в отказе от сотрудничества с клиентами, операции которых относятся к высокорисковым. Однако есть возможность вытолкнуть клиента в нерегулируемое поле, в связи с чем потерять возможность отследить дальнейшее движение денежных средств, а гораздо важнее знать, куда направляются подозрительные деньги, поэтому в случае, когда кредитная организация идет на проведение подобной операции, предпринимаются различные меры по минимизации возможных негативных последствий реализации риска ОД/ФТ.

Следует отметить, что для того чтобы придерживаться какой-либо стратегии управления риском ОД/ФТ необходимо определить, какой максимальный уровень риска может принять на себя кредитная организация.

В соответствии с принятой стратегией должны быть разработаны политика в целях ПОД/ФТ и правила внутреннего контроля в данной сфере, которые должны быть доведены до сотрудников, которые соответственно должны четко понимать и реализовывать на практике положения, указанные в данных документах.

Таким образом, подводя итог, можно сделать следующие выводы. Актуальность темы выстраивания эффективной системы внутреннего контроля обусловлена тем, что тенденция последних лет заключается в ужесточении надзора за кредитными организациями, что проявляется в том числе и за счет увеличения количества отозванных лицензий, причем значительно возросла доля отзыва лицензий из-за несоблюдения требований антиотмывочного законодательства, что напрямую связано с неэффективной работой систем внутреннего контроля. Особое внимание должно быть уделено политике ЗСК, поскольку при формальном к ней отношении может реализоваться целая группа рисков: репутационный, стратегический, регуляторный риски и риск ликвидности. Соответственно должны быть разработаны механизмы по выявлению и оценке риска в сфере ОД/ФТ и стратегия в данной сфере в соответствии с риск-аппетитом кредитной организации, ее организационной структуры, характера и масштабов ее деятельности.

 

Литература:

 

1.                  Письмо Банка России от 02.11.2007 № 173-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» // КонсультантПлюс [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_72313/

2.                  Положение Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // КонсультантПлюс [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70062622/

3.                  Ревенков П. В., Дудка А. Б., Воронин А. Н., М. В. Каратаев «Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках». — М.: КНОРУС: ЦИПСиР, 2012. — 280 с.

4.                  Основы методологии управления риском вовлечения российского банка в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://ur-consul.ru/Finansovyjj-monitoring-upravlenie-riskami-otmyvaniya-deneg-v-bankakh.t4028.html

Основные термины (генерируются автоматически): внутренний контроль, кредитная организация, риск ОД, клиент, банк, эффективная система, особое внимание, организационная структура, высокий уровень риска, эффективный внутренний контроль.


Похожие статьи

Система внутреннего контроля: риск-ориентированный подход

Следовательно, внутренний контроль организации необходим для оценки рисков различных операций и объектов, внедрение, и дальнейшее повышение ее эффективности позволят предприятию снизить до минимального уровня различные существенные риски.

Оценка надежности системы внутреннего контроля страховой...

внутренний контроль, оценка рисков, принятие решения, страховая компания, таблица, нет, ПРОЦЕСС ОЦЕНКИ РИСКОВ, оценка надежности системы, регламент оценки риска, ДЕЙСТВИе.

Пути совершенствования организации системы внутреннего...

Ключевые слова: внутренний аудит, внутренний контроль, система внутреннего контроля, банковская деятельность.

При эффективной оценке рисков выявляются и рассматриваются внутренние факторы (сложность организационной структуры банка, характер его...

Проблемы организации системы внутреннего контроля...

В данной статье рассматриваются понятие системы внутреннего кооператива как совокупность организационной структуры управления, мер, методик и процедур, принятых и постоянно осуществляемых Советом директоров, исполнительными и контрольными органами...

Риск-ориентированный подход к системе внутреннего контроля

Понятия «внутренний контроль» и «система внутреннего контроля» для отечественного бизнеса являются достаточно новыми. Можно сказать, что данные термины пришли к нам из зарубежной аудиторской практики.

Казахстанская практика совершенствования системы управления...

Внедрение систем управления рисками в банках второго уровня Республики Казахстан началось с 2001 года.

Но они не особо уделяли внимания системе управления, поскольку организация управления была формальной, но не действующей.

Совершенствование системы внутреннего контроля

Система внутреннего контроля представляет собой совокупность организационной структуры, методики процедур, которые приняты руководством экономического субъекта в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности...

Методика внедрения эффективной системы внутреннего...

Организация системы внутреннего контроля включает в себя четыре этапа и требует значительных усилий руководства и менеджеров в силу того, что работа по внедрению подобной системы трудоемка, но, вместе с тем, и действенна.

Проблемы организации внутреннего контроля на предприятии

Введение системы внутреннего контроля (СВК) обеспечит надежность финансовой информации и снизит риски принятия ошибочных решений. Для того, чтобы привести в действие эту систему необходимо определить существенные риски...

Обсуждение

Социальные комментарии Cackle

Похожие статьи

Система внутреннего контроля: риск-ориентированный подход

Следовательно, внутренний контроль организации необходим для оценки рисков различных операций и объектов, внедрение, и дальнейшее повышение ее эффективности позволят предприятию снизить до минимального уровня различные существенные риски.

Оценка надежности системы внутреннего контроля страховой...

внутренний контроль, оценка рисков, принятие решения, страховая компания, таблица, нет, ПРОЦЕСС ОЦЕНКИ РИСКОВ, оценка надежности системы, регламент оценки риска, ДЕЙСТВИе.

Пути совершенствования организации системы внутреннего...

Ключевые слова: внутренний аудит, внутренний контроль, система внутреннего контроля, банковская деятельность.

При эффективной оценке рисков выявляются и рассматриваются внутренние факторы (сложность организационной структуры банка, характер его...

Проблемы организации системы внутреннего контроля...

В данной статье рассматриваются понятие системы внутреннего кооператива как совокупность организационной структуры управления, мер, методик и процедур, принятых и постоянно осуществляемых Советом директоров, исполнительными и контрольными органами...

Риск-ориентированный подход к системе внутреннего контроля

Понятия «внутренний контроль» и «система внутреннего контроля» для отечественного бизнеса являются достаточно новыми. Можно сказать, что данные термины пришли к нам из зарубежной аудиторской практики.

Казахстанская практика совершенствования системы управления...

Внедрение систем управления рисками в банках второго уровня Республики Казахстан началось с 2001 года.

Но они не особо уделяли внимания системе управления, поскольку организация управления была формальной, но не действующей.

Совершенствование системы внутреннего контроля

Система внутреннего контроля представляет собой совокупность организационной структуры, методики процедур, которые приняты руководством экономического субъекта в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности...

Методика внедрения эффективной системы внутреннего...

Организация системы внутреннего контроля включает в себя четыре этапа и требует значительных усилий руководства и менеджеров в силу того, что работа по внедрению подобной системы трудоемка, но, вместе с тем, и действенна.

Проблемы организации внутреннего контроля на предприятии

Введение системы внутреннего контроля (СВК) обеспечит надежность финансовой информации и снизит риски принятия ошибочных решений. Для того, чтобы привести в действие эту систему необходимо определить существенные риски...

Задать вопрос