В статье исследуется правовое регулирование договора добровольного пенсионного страхования, а также возможности его практического применения.
Определение страхования содержится в Законе об организации страхового дела.
Страхование — это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.
Страховать свою жизнь — это нормальное явление во всех без исключения развитых странах. Это проявление заботы о близких людях.
С распадом СССР развалились целый ряд организованных и гарантируемых государством социально-значимых институтов. В этом числе оказалась и система бесплатной медицинской помощи, а также пенсионная система. В настоящий момент право гражданина на получение бесплатной медицинской помощи, защиты движимого и недвижимого имущества, жизни, закрепленное в Конституции России и в Гражданском праве Российской Федерации, фактически является лишь декларируемым правом.
В Западной Европе, США и Японии около 90 % жителей имеют полисы накопительного страхования жизни. В России только 10 % от общего числа страховых организаций, проявляют не большой интерес к этому виду страхования, по причине достаточно объективных, и субъективных факторов, тормозящих развитие столь популярного на Западе вида страхования. Это и особенности налогового законодательства, и экономические факторы, определяющие платежеспособность населения, и уровень инфляции, и уровень ВВП на душу населения, и демография, и распределение доходов в обществе.
Всего имеется четыре разновидности накопительного страхования:
1) смешанное (или комбинированное) страхование; 2) страхование к сроку;
3) пожизненное страхование; 4) пенсионное страхование.
В абзаце 4 пункта 16 статьи 255 НК РФ указаны договоры негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.
Добровольное пенсионное страхование — это основанные на свободном волеизъявлении отношения по защите финансовых и социальных интересов физических лиц посредством регулярных денежных выплат при наступлении пенсионных оснований за счет фондов денежных средств, формируемых страховщиками из страховых пенсионных взносов и иных источников.
Согласно статье 3 Федерального закона от 07.05.98 N 75-ФЗ договор негосударственного пенсионного обеспечения — это соглашение между фондом и вкладчиком, в соответствии с которым вкладчик обязуется перечислять пенсионные взносы в фонд, а фонд — в настоящем или будущем выплачивать участникам, выбранным вкладчиком, негосударственную пенсию.
На одного участника открывается именной пенсионный счет, который после назначения негосударственной пенсии становится распорядителем средств. Он может расторгнуть договор, получить выкупную сумму или перевести ее в другой фонд.
Данный вид страхования подразумевает дополнение к государственному пенсионному страхованию. Размер «второй пенсии» устанавливается по соглашению сторон при подписании договора. Здесь все зависит только от финансовых возможностей страхователя. Вся сумма в случае смерти страхователя достается его наследникам.
При потере трудоспособности и получении инвалидности страховая компания освобождает страхователя от уплаты взносов, но выплаты производятся в полном размере с фиксированной в договоре даты. [1,с.52]
Существует две разновидности пенсионного страхования: пожизненное и временное. Пожизненное страхование предполагает выплату пенсии по достижении пенсионного возраста и на протяжении всей жизни страхователя. Выплаты на протяжении определенного количества времени, например, пяти или десяти лет означает временное страхование.
Учитывая стремительные перемены в отечественной экономики, оценить риски очень сложно. Однако, чтобы оценить уровень страховщика, есть несколько положений, которыми следует руководствоваться, а именно:
1. Наличие государственной лицензии. Страхование является лицензируемым видом деятельности.
Лицензия выдается на срок до пяти лет, а после истечения срока — переоформляется (продляется).
2. Высокая официальная рейтинговая оценка надежности компании. Рейтинг — это серьезное исследование, основывающееся на анализе взаимного влияния множества различных факторов: специфики деятельности компании, ее финансовых показателей, положения на рынке и др.
3. Надежность учредителей страховой компании. Известно, что компании, которые входят в состав финансовых холдингов, более стабильны.
4. Перестрахование рисков в крупной и известной компании. Важно знать, где страховая компания перестраховывает риски. Это делается для того, чтобы при осуществлении крупной выплаты по страховому случаю первичным страховщиком перестраховщик мог взять часть расходов на себя.
5. Надежный механизм инвестирования прибыли страховой компании.
Полученные средства компания должна инвестировать в надежные активы, где риск минимален. Когда компания предлагает только одну программу страховой защиты жизни и не предлагает вариантов, то вряд ли она заслуживает внимания. [2, с. 201]
6. Условия страхования. После того как выбор страховщика сделан, можно подумать и о конкретных условиях страхования.
Общая схема, по которой работает накопительная страховка, выглядит следующим образом. Условия накопления обычно разнообразны и по срокам, и по суммам.
С учетом финансовых возможностей необходимо определить следующие вопросы: 1) размер дополнительной суммы к государственной пенсии; 2) сроки выплаты будущего дохода; 3) получение всей суммы накоплений единовременно по окончании срока действия договора страхования или же по частям в течение определенного периода времени, например, до конца жизни; 4) периодичность пополнения страховых взносов — единовременно или ежемесячно, ежеквартально. Обычно это делает работодатель. В случае необходимости страховая организация может удержать со своего клиента налог. [3, с.451]
При оформлении клиентами ипотеки или большого кредита в основном применяется «добровольно-принудительное страхование жизни.
Поскольку альтернативы добровольному пенсионному страхованию в настоящее время нет, целесообразно, во-первых, унифицировать действующее налоговое законодательство в части дополнительного пенсионного обеспечения через СК и НПФ, во-вторых, отменить налогообложение страховых пенсионных взносов для всех категорий страхователей и застрахованных, а также рассмотреть вопрос об отмене подоходного налога с пенсий при наступлении пенсионных оснований.
Кроме того, совершенствование налогообложения субъектов добровольного пенсионного страхования должно включать ряд других мер, которые могли бы ускорить процесс развития дополнительных пенсионных накоплений.
1. Разрешить изменения существенных условий договора добровольного пенсионного страхования без возникновения обязанности работодателя выплатить налог на прибыль с предыдущих страховых взносов.
2. Распространить льготы по налогу на прибыль на все пенсионные схемы, а не только на схему с открытием именных пенсионных счетов каждому работнику.
3. Отменить налогообложение по налогу на прибыль с дохода, полученного от размещения средств, находящихся на именных пенсионных счетах.
Внедрение представленных рекомендаций будет способствовать повышению коэффициента замещения трудовой пенсией утраченного, в связи с наступлением пенсионных оснований дохода, у работников предприятий появится дополнительная мотивация к повышению эффективности трудовой деятельности, а в целом развитие дополнительных пенсионных накоплений позволит снизить социальную напряженность в обществе.
Можно констатировать, что добровольное страхование в России только набирает обороты. Безусловно, сама идея добровольного медицинского, пенсионного страхования, страхования жизни достаточно хороша и актуальна в современном мире.
Литература:
1. Шахов В. В. Страхование. [текст] М.: ЮНИТИ, 1997. -52 с. — ISBN 5–279–02059–1.
2. Шихов А. К. Страховое право. 3-е изд., стер. [текст]- М.: Юстицинформ, 2004. — 201с.- ISBN 5–7205–0502–4
3. Турбина К. Е. Правовые способы и законодательные основания защиты прав и интересов в договоре страхования [Текст] // Страховое право. 2004. — 451 с.
