В условиях современной экономики компаниям необходимо быть адаптивными и иметь эффективное управление со стороны руководства. Достичь этого позволяет точное и целостное представление о реальном финансовом положении организации.
Для начала стоит привести понятие финансового состояния компании, которое даёт И. А. Бланк: «Финансовое состояние — это уровень сбалансированности отдельных структурных элементов активов и капитала организации, а также уровень эффективности их использования» [1, с. 28].
Анализ финансового состояния является важным элементом эффективной деятельности предприятия. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, целесообразностью их размещения, а также эффективностью использования и многими другими параметрами, например, финансовыми взаимоотношениями с контрагентами и партнерами, платежеспособностью, финансовой устойчивостью.
Стоит дать определение понятию «коммерческая организация», приведенное в статье 50 ГК РФ: «Коммерческая организация — это юридическое лицо, преследующее извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности» [2]. Особенную важность анализ финансового состояния принимает для коммерческих организаций, так как именно для них устойчивое финансовое положение является не просто желательным, а критически необходимым условием для достижения основной цели.
Для качественной оценки финансового состояния коммерческой организации необходимо применять совокупность методов, позволяющих оценить положение предприятия с учетом внутренних и внешних факторов.
Рассмотрим более подробно специальные методы финансового анализа, наиболее распространенные применительно к коммерческой организации в Таблице 1.
Таблица 1
Специальные методы финансового анализа коммерческой организации
|
Метод |
Суть метода |
|
Горизонтальный анализ |
Сравнение статей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах во времени (темпы роста/снижения), оценка динамики изменения показателей в абсолютных и относительных величинах. |
|
Вертикальный анализ |
Оценка структуры активов, пассивов, доходов и расходов, расчет удельного веса показателей баланса в укрупненной группе. |
|
Коэффициентный анализ |
Расчет следующих показателей: ликвидность, финансовая устойчивость, рентабельность, в том числе рентабельность собственного капитала, рентабельность продаж и продукции. |
|
Трендовый анализ |
Основан на сравнении каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов с целью определения основной тенденции динамики показателя с исключением случайных колебаний. |
|
Факторный анализ |
Оценка влияния факторов на изменение результативных показателей (например, прибыли, рентабельности капитала) — метод цепных подстановок, абсолютных разниц. |
В совокупности представленные специальные методы позволяют всесторонне оценить финансовое состояние коммерческой организации. Далее рассмотрим методы прогнозирования:
— Статистические методы, а именно использование инструментов трендового моделирования и скользящих средних;
— Факторно-регрессионные методы, с использованием парной и множественной регрессии;
— Сценарные методы, с построением оптимистичного, реалистичного и пессимистичного прогноза.
Не менее важным является анализ организационно-экономической характеристики компании, в которую входят: анализ нормативной документации компании (устав, учетная политика), организационной структуры, а также виды деятельности компании.
Также стоит использовать такие вспомогательные методы как графический, а именно визуализация динамики, а также табличный для сводки расчетов. Данные методы позволяют наглядно и систематизировано презентовать выводы
Финансовый анализ базируется на данных бухгалтерской отчетности, которая является его основным и обязательным источником информации. На основе этих данных рассчитываются абсолютные и относительные показатели, дающие комплексную оценку деятельности компании.
Таким образом, совместное применение методов финансового анализа дает многомерное понимание финансового положения компании, объединяя количественную оценку с исследованием причинно-следственных связей и прогнозным моделированием. Рассмотренная методическая база для анализа финансового состояния позволяет не только углубить понимание финансовых процессов в организации, но и разработать практические рекомендации для их улучшения и устойчивого развития.
Литература:
- Городняя Т. А., Лупак Р. Л., Иванив О. В. Концептуальные основы экономической сути понятия «финансовое состояние предприятия» // БИ. 2016. № 10 (465).
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025).
- Гюльмагомедова Г. А., Магомедова Э. С., Ханмагомедова М. Х. Методики анализа финансового состояния коммерческих организаций // Журнал прикладных исследований. 2021. № 6.
- Лобан И. И. Проблемы сбора отчетности и образования больших данных в условиях цифровой экономики // Вестник Белорусской государственной сельскохозяйственной академии. 2022. № 2.
- Пашнина И. О., Панина Е. Б. Теоретические и методические аспекты анализа финансового состояния коммерческой организации // Тенденции развития науки и образования. 2023. № 94–3. С. 186–189.
