Правовой статус субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — МСП) в Российской Федерации, а также меры их государственной поддержки определяются прежде всего Конституцией РФ. Согласно части 1 статьи 34 Конституции РФ, гарантируется право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Вместе с тем, согласно части 1 статьи 16 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» поддержка МСП может осуществляться в финансовой, информационной, консультационной и иных формах. Приоритетные направления государственной политики в данной сфере закреплены в Послании Президента РФ Федеральному Собранию 2024 года [1] и в Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2024 № 4146-р «Об утверждении Стратегии пространственного развития Российской Федерации на период до 2030 года с прогнозом до 2036 года» [2], приоритетными целями и направлениями государственной политики является поднятие экономики, улучшение уровня жизни граждан, наращивание экономического потенциала путем создания благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства. В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенной тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов Министерства финансов РФ [3], государство устанавливает меры стимулирования экономической и инвестиционной деятельности, в частности направленные на «повышение привлекательности развития бизнеса на отдельных территориях» путем установления специальных программ или льгот. Например, льготы по уплате страховых взносов для предпринимателей.

В научной литературе отмечается, что субъекты МСП в силу повышенной рискованности деятельности сталкиваются с затруднениями при привлечении финансирования по сравнению с крупными предприятиями [4]. Государство, в свою очередь, предлагает систему льготного кредитования, однако её эффективность напрямую зависит от поведения кредитных организаций — посредников, что порождает конфликт публичных и частных интересов.

Под льготным кредитованием МСП в доктрине понимается механизм, при котором кредитная организация предоставляет заёмщику денежные средства по ставке ниже рыночной, а государство компенсирует банку недополученную прибыль [4]. Такой подход сочетает элементы частноправового договора (кредитный договор) и публично-правового субсидирования.

В настоящее время действуют две наиболее распространённые программы. Первая — Программа стимулирования кредитования субъектов МСП, разработанная Центральным банком РФ и Корпорацией «МСП» [5]. Её условиями предусмотрены дифференцированные лимиты: для микропредприятий — до 200 млн руб., для малых — до 500 млн руб., для средних — до 2 млрд руб. Процентная ставка определяется как ключевая ставка ЦБ РФ, увеличенная не более чем на 4,5 процентных пункта, а фактические значения, по данным Минэкономразвития, составляют 12 %, 11,8 % и 10,5 % соответственно. Вторая — Программа «1764» [7], которая ориентирована на субъекты МСП, осуществляющие деятельность в приоритетных отраслях: сельское хозяйство, строительство, туризм, здравоохранение, электроэнергетика, научно-техническая деятельность. Максимальная процентная ставка по этой программе составляет 15,75 %, льготный период — 3 года, а целевое назначение — развитие бизнеса, пополнение оборотных средств или рефинансирование. Кроме того, для импортёров, использующих механизм параллельного импорта, установлена специальная расчётная ставка: 30 % ключевой ставки плюс 3 процентных пункта, а также действует программа «6,5 %» для рефинансирования, предлагающая фиксированную ставку 10–11 % на суммы от 50 млн до 4 млрд руб.

Анализ правоприменительной практики позволяет выделить системные недостатки в сфере льготного кредитования. Например, обязательное страхование жизни заёмщика, навязывание дополнительных услуг. Несоблюдение таких условий влечёт увеличение процентной ставки без оформления дополнительного соглашения, что де-факто нивелирует льготный характер кредита и создаёт для заёмщика правовую неопределённость. Так, некоторые авторы ставят вопрос об императивном закреплении в законе порядка предоставления льготного кредитования, исключающего одностороннее изменение условий банком [4]. Кроме того, как показывает анализ статистики Банка России, доля льготных кредитов в портфеле МСП резко возрастает в периоды кризисов (23,1 % в 2020–2021 гг., 14,3 % в 2022 г.) и снижается при стабилизации (8,5 % в 2023 г.) [8]. Однако правовой механизм «автоматического включения» льгот при ухудшении макроэкономических показателей отсутствует, поддержка носит дискреционный, а не системный характер, что не позволяет субъектам МСП строить долгосрочные инвестиционные планы.

Налоговое стимулирование МСП реализуется через специальные налоговые режимы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Упрощённая система налогообложения (УСН) предоставляет налогоплательщику право выбора объекта налогообложения: «доходы» (ставка 6 %) или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (ставка 15 %). Для самозанятых введён налог на профессиональный доход (НПД) со ставками 4 % (при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам) и 6 % (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям) при годовом доходе до 2,4 млн руб.; важной особенностью является автоматическое формирование отчётности в приложении «Мой налог» и отсутствие обязанности уплачивать страховые взносы. Индивидуальные предприниматели также могут применять патентную систему налогообложения (ПСН) при численности наёмных работников до 15 человек и доходе до 60 млн руб.; стоимость патента заменяет уплату иных налогов и зависит от вида деятельности и региона. В. М. Грачевой отмечается, что множественность режимов и сложный порядок перехода (с необходимостью отказа от текущей системы, уведомления ИФНС, а в ряде случаев — ожидания начала календарного года) создают для предпринимателей высокие административные барьеры [9]. Указанное обстоятельство свидетельствует о потребности в унификации правового регулирования — в частности, в создании единого упрощённого режима для микропредприятий с прогрессивной шкалой, не привязанной к закрытому перечню видов деятельности.

В целях повышения доступности кредитования для МСП, не имеющих достаточного залогового обеспечения, Корпорация «МСП» предоставляет поручительства в рамках «зонтичного» механизма. Максимальный размер поручительства составляет до 50 % от суммы кредита при лимите 1 млрд руб.; финансовая нагрузка за предоставление поручительства возлагается на банк, а не на заёмщика. С правовой точки зрения этот механизм является формой публичного субсидирования кредитного риска, однако действующее законодательство не устанавливает критериев ответственности Корпорации за отказ в поручительстве, что создаёт риски необоснованного отклонения заявок.

С 2022 г. в Российской Федерации функционирует цифровая платформа МСП.РФ, разработанная Корпорацией «МСП» совместно с Минцифры. Указанная платформа предоставляет субъектам МСП возможность получить консультационную помощь, оформить заявки на участие в программах поддержки, а также подобрать индивидуальные меры. Создание такой платформы соответствует мировым тенденциям цифровизации государственных услуг. Вместе с тем её правовой статус (является ли она государственной информационной системой, каков порядок обжалования действий оператора) чётко не определён, что порождает правовую неопределённость.

К нефинансовым мерам поддержки относятся продление сроков действия лицензий и сертификатов (до 1 сентября 2025 г.), возможность использования декларации вместо сертификата на отдельные виды товаров, беспошлинный ввоз оборудования для инвестпроектов стоимостью свыше 250 млн руб., а также поддержка IT-компаний (нулевая ставка НДС, приостановка плановых проверок, IT-ипотека до 2030 года) 10]. Особого внимания заслуживают правовые гарантии для МСП при участии в государственных и муниципальных закупках, регулируемые Федеральными законами № 44-ФЗ и № 223-ФЗ. Установлен минимальный объём закупок у субъектов МСП — не менее 25 % совокупного годового объёма. Для МСП предусмотрены пониженные требования к обеспечению заявки (2 % от начальной максимальной цены контракта) и ускоренный срок оплаты — 7 рабочих дней. Тем не менее правоприменительная практика фиксирует случаи необоснованного отклонения заявок МСП под формальными предлогами, что требует усиления контрольных функций ФАС России.

Кредитные организации выступают ключевыми агентами реализации государственной поддержки — они аккумулируют бюджетные субсидии, выдают льготные кредиты и осуществляют контроль за целевым использованием средств. Именно на банки возлагается ответственность за соблюдение условий программ. Однако, как указывалось выше, именно банки зачастую становятся источником дополнительных обременений для заёмщиков. Это создаёт конфликт между публичной функцией банка (распределение субсидий) и его частноправовой целью извлечения прибыли. Выходом из данной коллизии могло бы стать законодательное закрепление запрета для банков — участников программ льготного кредитования — требовать от заёмщиков приобретения дополнительных услуг, не входящих в программу.

Система государственной поддержки МСП в России характеризуется множественностью формально закреплённых инструментов, однако правоприменительная практика выявляет системные недостатки: отсутствие императивного регулирования условий льготного кредитования, дискреционный характер поддержки, избыточную сложность налоговых режимов, неполную правовую определённость статуса цифровой платформы МСП.РФ. Для устранения выявленных недостатков представляется целесообразным внесение следующих изменений в законодательство. Во-первых, дополнить Федеральный закон № 209-ФЗ статьёй, устанавливающей исчерпывающий перечень условий, которые могут быть включены банком в кредитный договор в рамках программ льготного кредитования, а также прямой запрет на одностороннее изменение процентной ставки без согласования с заёмщиком. Во-вторых, предусмотреть в нормативных актах Банка России механизм автоматического продления льготных программ при превышении ключевой ставкой установленного порога (например, 12 %), что позволит перейти от реактивной модели поддержки к проактивной. В-третьих, унифицировать специальные налоговые режимы для микропредприятий и самозанятых путём создания единого патентно-доходного режима с прогрессивной шкалой ставок, не привязанной к закрытому перечню видов деятельности. В-четвёртых, закрепить в постановлении Правительства РФ правовой статус цифровой платформы МСП.РФ как государственной информационной системы с обязательным модулем сбора и публикации анонимизированных данных об удовлетворённости мерами поддержки. Предложенные изменения направлены на повышение правовой определённости, снижение административных барьеров и обеспечение баланса публичных и частных интересов при реализации государственной поддержки субъектов МСП.

Особого внимания в контексте государственной поддержки МСП заслуживает политика импортозамещения, которая, как справедливо отмечается в литературе, приобретает особую значимость в условиях санкционного давления и необходимости обеспечения технологической независимости [11]. Правовое регулирование импортозамещения включает в себя как меры стимулирования отечественных производителей (налоговые льготы, субсидии, льготное кредитование), так и административные механизмы — например, приоритет отечественных товаров при государственных закупках в соответствии с Федеральным законом № 223-ФЗ. При этом, как отмечают Ахмедшин и Янов, несмотря на множество законодательных инициатив, существуют правовые барьеры, затрудняющие реализацию политики импортозамещения, в частности сложные процедуры сертификации и лицензирования продукции, которые увеличивают затраты и сроки выхода отечественных товаров на рынок [11]. Кроме того, наблюдается недостаточная координация между различными уровнями власти, а также сложности в доступе к финансовым ресурсам для малых и средних высокотехнологичных предприятий, что напрямую снижает эффективность импортозамещающих проектов в сегменте МСП.

В этой связи предложенные выше изменения в законодательство о льготном кредитовании и налоговом стимулировании приобретают дополнительное измерение. Унификация налоговых режимов и создание проактивного механизма льготного кредитования могли бы стать правовой основой для более активного вовлечения МСП в процессы импортозамещения, особенно в приоритетных отраслях, перечисленных в Программе «1764». Однако требуется также упрощение административных процедур — переход от обязательной сертификации к декларированию для ряда категорий товаров, сокращение сроков лицензирования, а также создание «режима наибольшего благоприятствования» для МСП, внедряющих отечественные разработки. Эти меры должны быть закреплены на уровне федерального закона, а не подзаконных актов, чтобы исключить ведомственный произвол.

Важным элементом правового механизма импортозамещения является также антимонопольное регулирование. Федеральный закон № 135-ФЗ «О защите конкуренции» создаёт основу для предотвращения злоупотреблений доминирующим положением и сговора на рынке, что особенно актуально для МСП, которые часто оказываются в неравном положении по сравнению с крупными игроками. Вместе с тем, как показывает правоприменительная практика, меры антимонопольного воздействия недостаточно оперативны, а пороговые значения для проверок нарушений завышены. В этой связи представляется обоснованным предложение об усилении роли ФАС России в части контроля за соблюдением прав МСП при государственных закупках и при заключении договоров с естественными монополиями.

Оценивая эффективность существующей системы поддержки МСП в целом, следует обратиться к статистическим данным. Согласно отчётам Минэкономразвития, в рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» численность занятых в сфере МСП увеличилась с 22,7 млн человек в 2019 году до 31,45 млн человек в 2023 году, что составляет рост на 38,5 %. Совокупный доход субъектов МСП вырос на 75 %, а объём налогов и страховых взносов, уплаченных малым и средним бизнесом, увеличился на 74,5 % [8]. Эти данные свидетельствуют о том, что даже при существующих правовых недостатках государственная поддержка даёт измеримый экономический эффект. Однако, как подчёркивает Федорова, эффективность мер напрямую зависит от трёх факторов: адресности применяемых мер, оперативности реагирования регулирующих органов и добросовестности банков при исполнении государственных программ [8]. Именно последний фактор — поведение кредитных организаций — остаётся наименее урегулированным с правовой точки зрения.

Обобщая все выявленные проблемы, можно утверждать, что действующая система государственной поддержки МСП в Российской Федерации нуждается в системной правовой реформе, а не в точечных коррективах. Принятие предложенных выше изменений в Федеральный закон № 209-ФЗ, нормативные акты Банка России и Налоговый кодекс РФ позволит: во-первых, устранить правовую неопределённость в отношениях между банками и заёмщиками по программам льготного кредитования; во-вторых, перейти от реактивной (кризисной) модели поддержки к проактивной (системной); в-третьих, снизить административную нагрузку на предпринимателей за счёт унификации налоговых режимов; в-четвёртых, легализовать статус цифровой платформы МСП.РФ и встроить в неё механизмы общественного контроля. Только комплексное правовое регулирование, учитывающее как публичные интересы государства (экономический рост, импортозамещение, налогооблагаемая база), так и частные интересы предпринимателей (доступность кредитов, прозрачность условий, низкие административные барьеры), способно превратить МСП в одну из основных движущих сил развития российской экономики.

Литература:

1. Послание Президента Федеральному Собранию // Президент России. Новости. 29.02.2024 [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.kremlin.ru/events/president/transcripts/73585 (дата обращения: 10.05.2025).
2. Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2024 № 4146-р «Об утверждении Стратегии пространственного развития Российской Федерации на период до2030 года с прогнозом до 2036 года» // СПС «КонсультантПлюс»
3. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов (утв. Минфином России) // СПС «КонсультантПлюс».
4. Антонова, М. А. Правовое регулирование системы льготного кредитования малого и среднего предпринимательства / М. А. Антонова, Р. А. Симонян // Социально-экономические процессы современного общества: материалы Всероссийской научно-практической конференции, Чебоксары, 16 мая 2025 года. — Чебоксары: Общество с ограниченной ответственностью «Издательский дом «Среда», 2025. — С. 40–42. — DOI 10.31483/r-138697. — EDN XJBMWE.
5. Программа стимулирования кредитования субъектов МСП АО «Корпорация «МСП» // Министерство экономического развития Российской Федерации [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://invest.economy.gov.ru/=programma-stimulirovaniya-kreditovaniya-subektov-msp-ao-korporaciya-msp-/main(дата обращения: 13.05.2025).
6. Льготные кредиты для МСП по программе «1764» // Цифровая платформа МСП для бизнеса [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://мсп.рф/services/antikrizisnye-mery/lgotnye-kredity-dlya-msp-po-programme-1764/ (дата обращения: 13 05.2025)
7. Центральный Банк Российской Федерации: официальный сайт. «Аналитический обзор рынка кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства по итогам 2023 года». Москва, 2024 — URL: https://cbr.ru/Collection/Collection/File/49333/inf_material_msp_2023.pdf (дата обращения: 11.05.2026).
8. Федорова, Е. Ю. Антикризисные меры поддержки бизнеса в России: приоритеты, инструменты и роль банковской системы / Е. Ю. Федорова // Инновационное развитие экономики. — 2025. — № 3(85). — С. 150–155. — DOI 10.51832/2223798420253150. — EDN GKNHVY.
9. Грачева, В. М. Актуальные меры поддержки малого и среднего предпринимательства / В. М. Грачева // Лучшая студенческая работа 2025: Сборник статей XXII Международного научно-исследовательского конкурса, Пенза, 10 сентября 2025 года. — Пенза: Наука и Просвещение (ИП Гуляев Г. Ю.), 2025. — С. 11–14. — EDN XFCFFC.
10. Самсонова, П. Д. Исследование мер поддержки бизнеса на федеральном уровне / П. Д. Самсонова, Ю. Ф. Щелок, Е. Н. Галкина // Проектное управление социально-экономическим развитием региона: Материалы Всероссийской научно-практической конференции, Липецк, 29 апреля 2025 года. — Липецк: Липецкий государственный педагогический университет им. П. П. Семенова-Тян-Шанского, 2025. — С. 202–206. — EDN QXOLUW.
11. Ахмедшин, М. Р. Политика импортозамещения в России: предпринимательско-правовой аспект / М. Р. Ахмедшин, М. К. Янов // Человек. Социум. Общество. — 2025. — № S5. — С. 134–146. — EDN QEPCWE.