Проанализируем эффективность деятельности по кредитованию юридических и физических лиц коммерческого банка — Банка «Нальчик» ООО на основе расчета таких показателей как рентабельность собственного капитала, рентабельность активов и чистая процентная маржа, рассчитанных на основании официально публикуемой отчетности учреждения (таблица 1).

Таблица 1

Рентабельность деятельности Банка «Нальчик» [1, расчеты авторов]

Так, анализ данных таблицы 1 позволяет сделать вывод о значительном снижении показателей рентабельности собственного капитала и активов учреждения — более чем на 80 % за анализируемый период, что свидетельствует о снижении эффективности его деятельности.

Для выявления причин, обусловивших низкие значения показателей рентабельности на конец 2024 года, при одновременном увеличении чистой процентной маржи на 34 % за рассмотренный период, проанализируем динамику и структуру доходов и расходов Банка «Нальчик», включая изменение расходов формирование обязательных резервов (таблица 2).

Таблица 2

Структура и процентных доходов и расходов Банка «Нальчик» ООО в 2022–2024 годах (в тысячах рублей) [1, расчеты авторов]

Так, данные таблицы 2 наглядно отражают, что рост процентных доходов на 52 % обусловлен значительным приростом от размещения средств в кредитных организациях, которые на конец 2024 года составили 87 % от общей величины процентных доходов Банка. Одновременно отмечается снижение доходности ссуд, предоставленных клиентам, не являющимися кредитными организациями — на 29 940 тысяч рублей, или 57 % от уровня 2022 года. И, если в 2022 году этот вид доходов составлял 45,7 % поступлений от этого вида деятельности, то к концу рассматриваемого периода их доля сократилась 13 %.

Отметим, что хотя по абсолютному значению процентные расходы, 100 % которых представлено процентными расходами по привлеченным средствам клиентов, не являющимися кредитными организациями, отставал от роста доходов, увеличившись на 26 001 тысяч рублей (против увеличения процентных доходов на 60 067 тысяч рублей), темпы роста этого показателя были выше — 77 % (по доходам — 52 %), что наглядно отражено на рисунке 1.

Рис. 1. Динамика процентных доходов, процентных и операционных расходов и чистой прибыли Банка «Нальчик» ООО в 2022–2024 гг. (тыс. руб.)

Изменение структуры портфеля кредитов, предоставляемых банком, как отражено на рисунке 1, в сторону увеличения доли кредитных организаций в общей сумме чистой ссудной задолженности позволило снизить отчисления на формирование резервов на возможные потери на 14 964 тысяч рублей, но эта экономия не компенсирует потерь от снижения процентной ставки по выданным кредитам, что обусловило падение показателя прибыли за три года на 79 %.

Отметим также, что операционные расходы Банка «Нальчик» составляют практически половину от дохода, который приносит его основная деятельность — кредитование заемщиков, и превышают размер процентных расходов более чем на 28 млн рублей. Хотя уровень расходов за 2022–2024 годы сократился на 17 %, что составило 17 632 тысяч рублей, это не привело к значительному улучшению финансовых результатов.

Рост сумм налога на прибыль в 2023–2024 годах по сравнению с 2022 годом, когда величина налогооблагаемой прибыли была значительно выше, объясняется, по-видимому, использованием отложенного налогового актива, для уменьшения обязательств по налогу. При этом, списание налогового актива в 2023–2024 годах не происходит, что вероятно связано с истечением срока действия указанного налогового актива. Поэтому он должен быть списан банком, а величина собственного капитала должна быть уменьшена на соответствующую величину.

Снижение прибыльности деятельности Банка «Нальчик» в рассматриваемом периоде выступает одной из основных причин замедления прироста его активов. Соответственно это ограничивает возможности кредитного учреждения по кредитованию клиентов — кредитных учреждений, а также заемщиков, не являющимися кредитными организациями.

Анализ процентных расходов свидетельствует о том, что Банка «Нальчик» привлекает средства клиентов, не являющихся кредитными учреждениями (100 % привлеченных средств), при этом стоимость их обслуживания в анализируемом периоде составила всего 34 % от уровня процентных доходов. Это позволяет сделать вывод о том, что банк реализует слишком сдержанную политику по инвестированию средств и предоставлению кредитов. В особенности в части смещения структуры кредитного портфеля в сторону банков, кредиты которым более надежны, но приносят гораздо меньший доход [2, с. 143].

Так, средневзвешенная процентная ставка по предоставленным кредитам и ссудам составила в 2024 году всего 13,5 %, тогда как среднерыночная ставка по программам ипотеки колеблется в пределах 22 %-24 %. Это фактически означает, что Банк ежегодно недополучает значительные средства, инвестируя средства в активы с низкой доходностью.

Несмотря на прибыльность деятельности Банка по размещению и привлечению денежных средств, его финансовая стратегия не является эффективной, так как большая часть доходов, полученных Банком, идет на содержание учреждения и операционные расходы, что существенно ограничивает возможности Банка по дальнейшему развитию и сохранению конкурентоспособности на рынке банковских услуг региона.

Это обуславливает необходимость расширения деятельности Банка в сфере ипотечного кредитования за счет внедрения таких инструментов как цифровая ипотека и ипотека с комбинированной процентной ставкой, что позволит обеспечить рост прибыли и финансовой устойчивости учреждения за счет улучшения структуры кредитного портфеля и роста спроса на ипотечные продукты банка.

Литература:

1. Публикуемая отчетность Банка Нальчик ООО на 01 января 2025 г. (размещено 09.04.2025) // Официальный сайт Банка «Нальчик» ООО. — URL: https://bnal.ru/about/raskrytie-informatsii/reports/ (дата обращения — 01.12.2025).

2. Тихомирова, М. Н. Управление кредитными рисками в коммерческом банке / М. Н. Тихомирова, В. А. Ключко // Поиск (Волгоград). — 2023. — № 3(16). — С. 143–146.

3. Динамика ставок предложения топ-20 ипотечных банков // Официальный сайт Банка Дом.РФ. — URL: https://дом.рф/analytics/mortgage/ (дата обращения — 01.12.2025).