Введение.

Банкротство организаций является одной из наиболее острых проблем современной экономики, особенно в условиях нестабильности внешней среды. Согласно Федеральному закону № 127-ФЗ, банкротство определяется как неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов [1, ст. 2]. В этой связи актуальной задачей становится не только диагностика вероятности банкротства, но и разработка превентивных мер, направленных на его предупреждение [2, с.224]. Целью данной статьи является оценка финансового состояния ООО «ИРБИС-ПЛЮС» с использованием современных методик и обоснование необходимости внедрения системы внутреннего контроля для снижения рисков банкротства.

Методика оценки вероятности банкротства. Для оценки вероятности банкротства ООО «ИРБИС-ПЛЮС» были использованы модели Альтмана, Лиса и ИГЭА, которые позволяют комплексно оценить финансовое состояние предприятия на основе данных бухгалтерской отчетности [3, с. 1051]. Анализ проводился за период 2022–2024 гг. на основе данных, полученных из государственного информационного ресурса БФО [4].

Анализ финансового состояния ООО «ИРБИС-ПЛЮС».

Динамика основных экономических показателей. За 2024 г. выручка компании снизилась на 9,96 % по сравнению с 2023 г. и составила 336269 тыс. руб. Чистая прибыль сократилась на 18,36 %, достигнув 3807 тыс. руб. (табл.1). Низкие значения рентабельности (1,13 % в 2024 г.) свидетельствуют о неэффективности текущей деятельности [5, с. 58].

Таблица 1

Основные экономические показатели ООО «ИРБИС-ПЛЮС»

Оценка ликвидности и платежеспособности. Коэффициент абсолютной ликвидности за 2024 г. составил 0,38, что соответствует норме (0,2–0,5). Однако коэффициент быстрой ликвидности также равен 0,38 при норме 0,7–1,0, что указывает на недостаток высоколиквидных активов для покрытия краткосрочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности (4,82) превышает нормативное значение, свидетельствуя о достаточности оборотных средств, но также указывая на возможную неэффективность их использования.

Оценка вероятности банкротства по моделям. Расчеты по пятифакторной модели Альтмана показали значение Z = 5,02 за 2024 г., что указывает на низкую вероятность банкротства (Z>2,99). По модели Лиса значение Z = 0,11 также свидетельствует об устойчивом положении предприятия. Модель ИГЭА дала результат R = 6,90, что свидетельствует минимальному риску банкротства (R<0,42) [6, с. 185].

Несмотря на формально низкие риски банкротства, выявлены негативные тенденции: рост кредиторской задолженности на 49,4 % за 2024 г., появление краткосрочных заемных средств (4173 тыс. руб.) и снижение оборачиваемости оборотных активов. Это указывает на нарастание финансовой напряженности [7, с. 155].

Организация внутреннего контроля как инструмент снижения рисков. Оценка существующей системы внутреннего контроля. ВООО «ИРБИС-ПЛЮС» отсутствует выделенная служба внутреннего контроля. Контрольные функции возложены на бухгалтерию, что не обеспечивает комплексного подхода к управлению рисками. Оценка по модели COSO показала низкую эффективность СВК — 1,5 балла из 5 возможных [9, с. 582]. В частности, не проводятся регулярные процедуры контроля качества поступающей продукции, что приводит к дополнительным расходам. В 2024 г. убытки из-за поставок некачественного товара составили 175306 руб. (табл. 2) [10, с. 18].

Таблица 2

Убытки от поставок некачественной продукции

Предлагаемые меры по совершенствованию внутреннего контроля.

Для снижения рисков банкротства предложены следующие меры:

1. Создание Комитета по внутреннему контролю в составе двух сотрудников: руководителя и внутреннего аудитора. Основные функции: контроль качества поступающей продукции, анализ договоров, оценка финансовых рисков [11, с. 2].
2. Внедрение электронного документооборота на базе программы «СЭД-ТЕЗИС» для повышения эффективности документооборота и снижения трудозатрат [12, с. 194].

Экономический эффект от реализации мероприятий оценивается в 6453755 руб. при затратах 1526620 руб. Прогнозируется рост выручки на 6826261 руб., сокращение убытков на 175306 руб. и увеличение чистой прибыли на 5151 тыс. руб. (табл. 3). Эффективность предложенных мер подтверждается исследованиями, указывающими на прямую связь между качеством внутреннего контроля и финансовой устойчивостью [13, с. 73]. Сокращение операционных издержек и предотвращение потерь от брака являются ключевыми задачами совершенствования контрольных процедур [14, c. 1289].

Таблица 3

Прогнозный экономический эффект

Заключение. Проведенный анализ показал, сто, несмотря на формально низкую вероятность банкротства по результатам расчетных моделей, ООО «ИРБИС-ПЛЮС» сталкивается с рядом финансовых проблем: снижение прибыли, рост кредиторской задолженности, неэффективный контроль за качеством поставок. Организация системы внутреннего контроля, включая создание специализированного комитета и внедрение ЭДО, позволит не только снизить операционные риски, но и повысить финансовую устойчивость предприятия. Реализация предложенных мер имеет высокую экономическую эффективность и может быть рекомендована для внедрения на аналогичных предприятиях малого бизнеса [15, с. 330].

Литература:

1. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 28.06.2022) «О несостоятельности (банкротстве)».
2. Алферов В. Н. Разработка модели анализа финансового развития организации, направленной на адекватное прогнозирование ее состояния с учетом возможностей и ограничений законодательства о банкротстве // Бизнес в законе. 2021. № 6. С. 224–227.
3. Кузнецова Н. В. Финансовый анализ деятельности организации на стадии банкротства // Экономика и предпринимательство. 2022. № 5 (142). С. 1051–1057.
4. Государственный информационный ресурс БФО: ООО «ИРБИС-ПЛЮС». URL: https://bo.nalog.ru (дата обращения: 27.11.2025).
5. Родивилов Г. Г., Корнева Г. В. Применение методов финансирования предприятий в условиях нестабильности: возможности и ограничения // Финансовые рынки и банки. 2023. № 3. С. 58–62.
6. Алферов В. Н. Развитие реабилитационной направленности института банкротства России // МИР (Модернизация. Инновации. Развитие). 2023. № 2 (26). С. 180–190.
7. Кузин Н. Н., Рашидова А. И., Шубников Ю. Б. Некоторые аспекты практической деятельности арбитражного управляющего по делам о банкротстве // International Law Journal. 2023. Т. 6. № 1. С. 154–159.
8. Карева А. Г. Проблемы автоматизации системы внутреннего контроля и аудита в организации на примере АО «Почта России» // Молодой ученый. 2021. № 31 (373). С. 49–51.
9. Токмакова Е. Г., Айткужинова М. Е. Стандартизация процесса внутреннего контроля по составляющим экономической безопасности хозяйствующего субъекта // Экономическая безопасность страны, регионов, организаций различных видов деятельности: материалы V Всероссийского форума. Тюмень, 2024. С. 580–585.
10. Жильцова К. Е. Организация внутреннего контроля на предприятии // Символ науки: международный научный журнал. 2022. № 2–1. С. 18–21.
11. Кузнецов Д. С. Роль внутреннего контроля в обеспечении экономической безопасности организаций // Экономика и социум. 2023. № 5 (108). С. 1–4.
12. Черненко Е. Р., Сафина З. З. Построение системы внутреннего контроля в организации // Экономика и бизнес: теория и практика. 2020. № 12–3(70). С. 194–197.
13. Ряховская А. Н., Мельник М. В. Роль и организация внутреннего контроля за экономической устойчивостью хозяйствующих субъектов // Учет. Анализ. Аудит. 2024. Т. 11, № 5. С. 69–78.
14. Чинахова К. А. Совершенствование контрольных процедур внутреннего контроля в строительных организациях // Экономика и социум. 2024. № 12 (127) -1. С. 1288–1293.
15. Петренко Н. Н., Демчук О. В. Актуальные проблемы стратегического управления предприятием на современном этапе // Теория и практика финансово-хозяйственной деятельности предприятий различных отраслей: сборник трудов II Национальной научно-практической конференции. Керчь, 2022. С. 329–333.