Отчетность коммерческих организаций с точки зрения банка для оценки кредитоспособности заемщика | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 29 июня, печатный экземпляр отправим 3 июля.

Опубликовать статью в журнале

Авторы: ,

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №26 (473) июнь 2023 г.

Дата публикации: 28.06.2023

Статья просмотрена: 18 раз

Библиографическое описание:

Ершов, А. И. Отчетность коммерческих организаций с точки зрения банка для оценки кредитоспособности заемщика / А. И. Ершов, А. А. Щербаков. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2023. — № 26 (473). — С. 79-80. — URL: https://moluch.ru/archive/473/104366/ (дата обращения: 18.06.2024).



Ключевые слова: отчетность, оценка кредитоспособности, бухгалтерский учет, финансовая информация.

Система кредитования является неотъемлемой частью экономики, позволяющей предприятиям и компаниям привлекать дополнительные финансовые средства для развития своего бизнеса. Однако, кредитование содержит немало рисков для банков, особенно когда речь заходит о крупных предприятиях, сбережениях и активности корпоративных клиентов. В данной статье мы рассмотрим процесс оценки кредитоспособности заемщика с точки зрения банка на основе отчетности коммерческих организаций.

В основе оценки кредитоспособности заемщика лежат его бухгалтерская и налоговая отчетности. Бухгалтерская отчетность представляет собой поток информации, на основании которого строится финансовый анализ предприятия. К наиболее важным формам отчетности относятся:

  1. Бухгалтерский баланс — оборотные и основные средства фирмы, источники собственных и заемных средств.
  2. Отчет о прибылях и убытках — данные о доходах, расходах и прибыли предприятия.
  3. Отчет о движении денежных средств — информация о кассовых операциях предприятия и движении денежных средств на его счетах.

Налоговая отчетность содержит информацию о налоговых обязательствах и выполнении предприятием налоговых обязательств перед государством. Важными документами здесь являются декларации по налогам и сведения о выполнении фирмой расчетов по платежам и начислениям.

Для оценки кредитоспособности предприятия банком анализируются такие финансовые показатели, как ликвидность, финансовая устойчивость и платежеспособность. Здесь проходит оценка:

  1. Коэффициенты ликвидности (абсолютной, текущей, быстрой) — определяют способность предприятия покрыть свои краткосрочные обязательства за счет наличия сразу реализуемых активов.
  2. Коэффициенты финансовой устойчивости (автономии, финансового левериджа) — оценивают структуру капитала фирмы и ее способность выплачивать долги за счет собственных средств.
  3. Показатели платежеспособности и деловой активности (средней продолжительности оборота активов, оборачиваемость оборотных средств и средней продолжительности оплаты поставщикам) — отражают операционную эффективность предприятия.

Кредитные риски связаны с потенциальной возможностью невыполнения обязательств перед банком. Анализ финансовых рисков включает следующие аспекты:

  1. Кредитный риск — вероятность невозврата кредита заемщиком в установленные сроки. Для его оценки анализируются финансовые показатели, качество активов предприятия, структура капитала, а также внешние факторы.
  2. Процентный риск — зависимость доходов и расходов заемщика от изменения процентных ставок на рынке. Важно оценить влияние изменений ставок на прибыльность и рентабельность предприятия.
  3. Валютный риск — связан с изменением обменного курса, в случае если заемщик имеет обязательства или активы в иностранной валюте. Необходимо определить влияние колебания курса на финансовые показатели и платежеспособность предприятия.

Оценка кредитоспособности заемщика является важным и ответственным процессом, который требует глубокого анализа финансовых показателей и рисков, а также использования данных бухгалтерской и налоговой отчетности. Банк, оценивая кредитоспособность предприятия, должен проводить комплексный анализ и мониторинг, учитывая все возможные риски и нестабильность экономической ситуации.

Таким образом, качественная и своевременная оценка кредитоспособности коммерческих организаций с точки зрения банка позволяет снизить риски невозврата кредитов, обеспечивает безопасность кредитных операций и способствует развитию экономических отношений между участниками рынка.

Литература:

  1. Бимансон, М. В. Финансовая отчетность коммерческих организаций: учебное пособие / М. В. Бимансон, Н. А. Попов, О. А. Румянцева. — М.: МГУП, 2018. — 159 с.
  2. Гладких, А. Н. Международный опыт и методология анализа финансовой отчетности коммерческих организаций / А. Н. Гладких. — М.: Финансы и статистика, 2017. — 319 с.
  3. ГОСТ 7.0.5–2008. Отчетность коммерческих организаций. Общие требования.
  4. Дорофеев, О. А. Оценка банковской кредитоспособности на основе анализа финансовой отчетности коммерческих организаций / О. А. Дорофеев. — М.: Экономика, 2016. — 256 с.
  5. Зернова, Е. А. Оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций на основе банковской отчетности / Е. А. Зернова. — М.: Экономика, 2015. — 240 с.
  6. Зотова, Е. В. Финансовая отчетность коммерческих организаций: практика составления и анализа / Е. В. Зотова. — М.: Финансы и статистика, 2017. — 272 с.
  7. Кокшарова, Е. А. Формирование отчетности коммерческих организаций: учебное пособие / Е. А. Кокшарова, О. В. Седойкина. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 256 с.
  8. Кравцова, Н. Д. Финансовая отчетность коммерческих организаций: составление и анализ / Н. Д. Кравцова. — М.: Финансы и статистика, 2016. — 240 с.
  9. Кузнецов, А. А. Оценка кредитоспособности заемщика: теория и практика / А. А. Кузнецов. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2018. — 336 с.
Основные термины (генерируются автоматически): налоговая отчетность, зрение банка, риск, средство, финансовая устойчивость.


Похожие статьи

Оценка финансовых рисков предприятия на основании...

Не сами риски, а различные факты хозяйственной жизни и управленческие решения, связанные с управлением рисками предприятия, находят отражение в системах бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Оценка риска предприятия на основе показателей финансовой...

Что касается рисков снижения финансовой устойчивости, то здесь так же предприятие находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии. Однако для предприятия особое значение имеет инфляционный риск, возможные потери от него ежегодно увеличиваются.

Проблемы оценки финансовой устойчивости банка...

В данной статье представлена актуальная проблема, возникающая при оценке финансовой устойчивости банков — отсутствие важной информации для анализа в публикуемой и открытой отчетности.

Финансовая устойчивость кредитных организаций и ее...

финансовая устойчивость, финансовая устойчивость банка, кредитная организация, январь, кредитный портфель, показатель, средство, банковский сектор, внешняя среда, общая величина.

Финансовая устойчивость коммерческого банка

В статье определяется финансовая устойчивость как способность банка в любой момент времени сохранять нормативные параметры своей деятельности; оказывать полный набор финансовых услуг клиентам; сохранять и увеличивать капитал акционеров и полностью...

Проблемы совершенствования методики анализа финансового...

Они позволяют рассчитать показатели, характеризующие финансовую устойчивость и степень эффективности использования капитала банка. В методологии оценки финансового состояния кредитной организации ЦБ РФ можно выделить следующие недостатки

Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка и пути...

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой деятельности коммерческих банков. В статье рассмотрены основные методики и группы показателей, которые используются для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в РФ.

Управление финансовыми рисками в коммерческом банке как...

3. Управление рисками, что предусматривает прогноз общих параметров экономики, определение методов оценки банковских рисков и разработку методов защиты от риска. 4. Обеспечение конкурентоспособности банка.

Сравнительный анализ методик оценки деятельности...

Метод сравнения помогает дать количественную оценку влияния изменений определенных факторов на финансовое состояние коммерческого банка — обязательным условием при применении такого метода является выполнение ряда обязательств.

Похожие статьи

Оценка финансовых рисков предприятия на основании...

Не сами риски, а различные факты хозяйственной жизни и управленческие решения, связанные с управлением рисками предприятия, находят отражение в системах бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Оценка риска предприятия на основе показателей финансовой...

Что касается рисков снижения финансовой устойчивости, то здесь так же предприятие находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии. Однако для предприятия особое значение имеет инфляционный риск, возможные потери от него ежегодно увеличиваются.

Проблемы оценки финансовой устойчивости банка...

В данной статье представлена актуальная проблема, возникающая при оценке финансовой устойчивости банков — отсутствие важной информации для анализа в публикуемой и открытой отчетности.

Финансовая устойчивость кредитных организаций и ее...

финансовая устойчивость, финансовая устойчивость банка, кредитная организация, январь, кредитный портфель, показатель, средство, банковский сектор, внешняя среда, общая величина.

Финансовая устойчивость коммерческого банка

В статье определяется финансовая устойчивость как способность банка в любой момент времени сохранять нормативные параметры своей деятельности; оказывать полный набор финансовых услуг клиентам; сохранять и увеличивать капитал акционеров и полностью...

Проблемы совершенствования методики анализа финансового...

Они позволяют рассчитать показатели, характеризующие финансовую устойчивость и степень эффективности использования капитала банка. В методологии оценки финансового состояния кредитной организации ЦБ РФ можно выделить следующие недостатки

Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка и пути...

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой деятельности коммерческих банков. В статье рассмотрены основные методики и группы показателей, которые используются для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в РФ.

Управление финансовыми рисками в коммерческом банке как...

3. Управление рисками, что предусматривает прогноз общих параметров экономики, определение методов оценки банковских рисков и разработку методов защиты от риска. 4. Обеспечение конкурентоспособности банка.

Сравнительный анализ методик оценки деятельности...

Метод сравнения помогает дать количественную оценку влияния изменений определенных факторов на финансовое состояние коммерческого банка — обязательным условием при применении такого метода является выполнение ряда обязательств.

Задать вопрос