Влияние пандемии на налоговую систему Российской Федерации | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 16 июля, печатный экземпляр отправим 20 июля.

Опубликовать статью в журнале

Авторы: , ,

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №48 (338) ноябрь 2020 г.

Дата публикации: 23.11.2020

Статья просмотрена: 1141 раз

Библиографическое описание:

Мартынова, А. О. Влияние пандемии на налоговую систему Российской Федерации / А. О. Мартынова, К. Г. Князян, Е. В. Кузьмина. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 48 (338). — С. 518-520. — URL: https://moluch.ru/archive/338/75543/ (дата обращения: 02.07.2022).



В данной статье авторами рассмотрены проблемы влияния пандемии на налоговую систему Российской федерации.

Ключевые слова: пандемия, налоги, государственная поддержка, налоговый учет.

Распространение коронавирусной инфекции COVID-19 внесло изменения почти во все сферы жизнедеятельности нашей страны, что не могло не оказать влияния на сферу налогообложения. За период пандемии государственными органами были подготовлены значительные поправки в налоговое законодательство Российской Федерации, некоторые из них мы рассмотрим ниже. Российские власти сдержали экономический спад в стране, а также приняли меры, позволяющие помочь населению и бизнесу. Так налоговые послабления для компаний и предпринимателей стали одной из главных инициатив правительства. В тоже время резко увеличившиеся расходы государства привели к образованию дефицита бюджета. [4]

Для того, чтобы пополнить казну было предложено пересмотреть льготы в нефтегазовом секторе, повысить НДПИ и индексировать ставки акцизов на табачную продукцию. Кроме этого, обновление соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом стран и повышение ставки НДФЛ до 15 % для граждан, которые зарабатывают более 5 млн рублей в год должны были принести дополнительные доходы бюджету. [1]

На фоне пандемии коронавируса власти стран принимают различные меры по сдерживанию распространения болезни. Наряду с самоизоляцией и карантином, одной из самых распространенных мер, стали запрет и ограничения на въезд и выезд из страны. Безусловно, это может серьезно повлиять на собственников бизнеса, которые управляют налоговым резидентством и проводят большую часть года за пределами домашней юрисдикции. Такое резкое ограничение международной мобильности может привести к незапланированному изменению налогового резидентства, поскольку во многих странах именно длительность фактического нахождения напрямую влияет на налоговый статус. В результате фискальные обязательства физических лиц могут существенно увеличиться. [2,с.5]

Для того, чтобы минимизировать негативное влияние мер безопасности на налоговые обязательства, нужно проработать следующие вопросы:

– — В какой стране вы можете безопасно проживать и стать налоговым резидентом или провести значительное количество времени, не устанавливая налогового резидентства?

– Ввела ли страна вашего пребывания какие-либо временные ограничения, позволяющие не признавать вас налоговым резидентом или снять с вас обязательства по представлению налоговой отчетности?

– Если вы находитесь в стране, где обычно не проживаете и не признаетесь налоговым резидентом, какие налоговые последствия возникнут у вас, если в ближайшее время из страны не получится выехать?

– Есть ли смысл корректировать планы на получение существенных доходов или проведение сделок купли-продажи, реструктуризацию активов?

– Стоит ли рассмотреть возможность получения второго гражданства или вида на жительство, которое обеспечивает бóльшую свободу проживания и перемещения за рубежом при возникновении чрезвычайной ситуации? Команда КПМГ оперативно отслеживает влияние пандемии на налогообложение физических лиц и готова оперативно решать вопросы клиентов, которые связаны с налоговым резидентством.

В первую очередь в 2020–2021 годах Бюджетная политика РФ будет ориентирована на содействие борьбе с пандемией и ее последствиями. Для того, чтобы поддержать граждан, бизнес реализуются пакеты мер, в стоимостном выражении составляющие порядка 5 % ВВП», — констатирует глава Минфина Антон Силуанов.

С 1 января в Госдуму внесен законопроект о повышении налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в 3,5 раза, что в 2021-м принесет бюджету 56 млрд рублей.

Для выработанных месторождений с 2021-го планируется отменить льготы по НДПИ. Это принесет дополнительные 260 млрд рублей. Система налогообложения нефтяной отрасли наполовину состоит из льгот. [1]

Также ниже представленные категории налогоплательщиков были освобождены от уплаты авансовых платежей и имущественных налогов по ним за II квартал 2020 года:

– ИП и организации, которые включены на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов МСП, работающих в пострадавших отраслях российской экономики. Перечень таких отраслей утверждается Правительством РФ;

– Лица, которые включены в реестр социально-ориентированных некоммерческих организаций, являющихся с 2017 года получателями грантов Президента РФ, федеральных и региональных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг;

– Компании, которые включены в реестр некоммерческих организаций, и пострадали в наибольшей степени из-за распространения новой коронавирусной инфекции, который ведет Минэкономразвития России;

– Религиозные централизованные организации, религиозные организации, которые входят в их структуру, также социально-ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых они являются. [3, с. 15]

Литература:

  1. В НДФЛ, УСН и ЕСХН внесли изменения в связи с коронавирусом. — [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://its.1c.ru/db/newscomm/content/468950/hdoc
  2. Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31.07. 1998 № 145- ФЗ (ред. от 09.07.2002) // Собрание законодательства РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3824; 2002. — № 31. — Ст. 3825.
  3. Обзор: «Основные изменения налогового законодательства в 2020 году» // Консультант Плюс, 2019. — [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_332619/
  4. Очередные поправки в НК РФ, вызванные угрозой распространения коронавируса. — [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://www.eg-online.ru/article/419208/
Основные термины (генерируются автоматически): налоговый резидент, млрд рублей, налоговая отчетность, Российская Федерация.


Похожие статьи

Анализ собираемости налога на доходы физических лиц

Сумма налоговой задолженности, млрд. руб. на начало года.

Основные термины (генерируются автоматически): консолидированный бюджет, налоговая база, Российская Федерация, налог, доход, млрд, платеж, сбор, налоговая задолженность, федеральный...

Проблемы налогового контроля в отношении крупнейших...

налоговый контроль, налогоплательщик, налоговое администрирование, Владимирская область, млрд рублей, налоговая система, общая доля поступлений, региональный бюджет, Российская Федерация, Россия.

Основные аспекты налогообложения доходов физических лиц...

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) (с изм. и доп. от 01.01.2015). Налогообложение физических лиц: учеб. пособие

налоговая политика, доход, налог, Россия, XIX-XX, социальная защита населения, налоговый резидент РФ, общая сумма, налоговая...

Налогообложение иностранных граждан в Российской Федерации

Рис. 1. Характеристики налогового резидента и налогового нерезидента. В статье 224 НК РФ говорится, что доходы резидента могут облагаться ставками в

Гражданину Российской Федерации необходимо ежегодно подавать налоговую декларацию, которая содержит...

Особенности финансовой отчетности индивидуального...

налоговая система, Российская Федерация, РФ, Налоговый кодекс, налоговая культура, налоговая политика, работник, лицо, налог, налоговое законодательство. Проблемы выбора системы налогообложения при ведении... Ключевые слова: налогообложение, индивидуальный...

Развитие цифровой экономики в России: актуальные вопросы...

Первую страновую отчетность международные группы компаний, которые являются резидентами Российской Федерации, должны предоставить уже в декабре 2018 год за отчетный период. [5] Отчетным периодом для предоставления страновой отчетности является...

Анализ налоговых доходов федерального бюджета Российской...

Состав налоговых доходов федерального бюджета за период 2014-2016гг. [1,2] в млрд. руб. Показатели.

В ходе анализа данных таблицы 1 можно сделать вывод, что налоговые доходы в 2016 году составят 9 202,6 млрд. рублей или 67 % объема доходов федерального бюджета.

Проверка правильности исчисления и уплаты налога на доходы...

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, установленных главой 23 НК РФ. НК РФ по налогу на доходы физических лиц установил пять...

Анализ поступления налогов, сборов и иных обязательных...

Анализируя уровень налоговой нагрузки в Российской Федерации по видам налогов, регулярно выделяют нефтегазовые доходы, поскольку по сей день сохраняется высокая степень зависимости экономики от внешней конъюнктуры на сырьевых рынках и сырьевого сектора в...

Похожие статьи

Анализ собираемости налога на доходы физических лиц

Сумма налоговой задолженности, млрд. руб. на начало года.

Основные термины (генерируются автоматически): консолидированный бюджет, налоговая база, Российская Федерация, налог, доход, млрд, платеж, сбор, налоговая задолженность, федеральный...

Проблемы налогового контроля в отношении крупнейших...

налоговый контроль, налогоплательщик, налоговое администрирование, Владимирская область, млрд рублей, налоговая система, общая доля поступлений, региональный бюджет, Российская Федерация, Россия.

Основные аспекты налогообложения доходов физических лиц...

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) (с изм. и доп. от 01.01.2015). Налогообложение физических лиц: учеб. пособие

налоговая политика, доход, налог, Россия, XIX-XX, социальная защита населения, налоговый резидент РФ, общая сумма, налоговая...

Налогообложение иностранных граждан в Российской Федерации

Рис. 1. Характеристики налогового резидента и налогового нерезидента. В статье 224 НК РФ говорится, что доходы резидента могут облагаться ставками в

Гражданину Российской Федерации необходимо ежегодно подавать налоговую декларацию, которая содержит...

Особенности финансовой отчетности индивидуального...

налоговая система, Российская Федерация, РФ, Налоговый кодекс, налоговая культура, налоговая политика, работник, лицо, налог, налоговое законодательство. Проблемы выбора системы налогообложения при ведении... Ключевые слова: налогообложение, индивидуальный...

Развитие цифровой экономики в России: актуальные вопросы...

Первую страновую отчетность международные группы компаний, которые являются резидентами Российской Федерации, должны предоставить уже в декабре 2018 год за отчетный период. [5] Отчетным периодом для предоставления страновой отчетности является...

Анализ налоговых доходов федерального бюджета Российской...

Состав налоговых доходов федерального бюджета за период 2014-2016гг. [1,2] в млрд. руб. Показатели.

В ходе анализа данных таблицы 1 можно сделать вывод, что налоговые доходы в 2016 году составят 9 202,6 млрд. рублей или 67 % объема доходов федерального бюджета.

Проверка правильности исчисления и уплаты налога на доходы...

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, установленных главой 23 НК РФ. НК РФ по налогу на доходы физических лиц установил пять...

Анализ поступления налогов, сборов и иных обязательных...

Анализируя уровень налоговой нагрузки в Российской Федерации по видам налогов, регулярно выделяют нефтегазовые доходы, поскольку по сей день сохраняется высокая степень зависимости экономики от внешней конъюнктуры на сырьевых рынках и сырьевого сектора в...

Задать вопрос