Роль косвенных налогов в формировании доходов бюджета Российской Федерации | Статья в журнале «Вопросы экономики и управления»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 30 ноября, печатный экземпляр отправим 4 декабря.

Опубликовать статью в журнале

Автор:

Рубрика: Финансы, деньги и кредит

Опубликовано в Вопросы экономики и управления №4 (20) июль 2019 г.

Дата публикации: 09.06.2019

Статья просмотрена: 2461 раз

Библиографическое описание:

Кипкеева, А. М. Роль косвенных налогов в формировании доходов бюджета Российской Федерации / А. М. Кипкеева. — Текст : непосредственный // Вопросы экономики и управления. — 2019. — № 4 (20). — С. 20-22. — URL: https://moluch.ru/th/5/archive/132/4270/ (дата обращения: 21.11.2024).



В статье рассмотрены роль и значение косвенных налогов в доходах бюджета Российской Федерации. Авторами проведен сравнительный анализ поступлений по прямым и косвенным налогам в консолидированный бюджет РФ.

Ключевые слова: косвенные налоги, налог на добавленную стоимость, акцизы, прямые налоги, консолидированный бюджет Российской Федерации.

Косвенные налоги играют важную роль в налоговой системе РФ. Наиболее существенным из косвенных налогов является НДС. Косвенные налоги несут в себе ярко выраженную фискальную и регулирующую функцию. Система косвенного налогообложения является наиболее удобной для мобилизации доходов в бюджет. К основным преимуществам косвенного налогообложения в РФ можно отнести:

− быстрое поступление в бюджетную систему РФ;

− так как косвенные налоги распространяются на товары народного потребления, то велика вероятность их полного поступления в бюджетную систему РФ.

К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы.

Рассмотрим динамику поступлений по косвенным налогам в консолидированный бюджет РФ за 2015–2017 годы.

Таблица 1

Динамика поступлений по косвенным налогам вконсолидированный бюджет РФ, млрд. руб. [1]

2015 год

2016 год

2017 год

Темпы роста, %

2016 г. к 2015 г

2017 г. к 2016

НДС на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ

2448,3

2657,4

3069,9

108,5

115,5

НДС на товары, ввозимые на территорию РФ

141,7

150,8

166,4

106,4

110,3

Акцизы

1014,4

1293,9

1521,3

127,6

117,6

Итого:

3604,4

4102,1

4757,6

113,8

116,0

Поступления по НДС подразделяются на два вида:

 НДС на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ:

 НДС на товары, ввозимые на территорию РФ.

Наиболее существенным с точки зрения поступлений в бюджетную систему РФ является НДС.

По данным таблицы 1 динамика поступлений по косвенным налогам за 2015–2016 годы увеличились на 279,5 млрд. руб. или на 13,8 %, за 2016–2017 годы имеют тенденцию к увеличению на 455,5 млрд. руб. или на 16,0 %. Также по данным таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре поступлений в консолидированный бюджет РФ имеет НДС на товары (работы и услуги) реализуемые на территории РФ. Так, поступления по НДС на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ за 2015–2016 годы увеличились на 209,1 млрд. руб. или на 8,5 %, а за 2016–2017 годы 412,5 млрд. руб. или на 15,5 %. Поступления по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, за анализируемые 2015–2017 годы увеличились на 24,7 млрд. руб. или на 17,9 %. Поступления по акцизам также имеют тенденцию к росту. За 2015–2016 годы 27,6 % и за 2016–2017 годы на 17,6 %.

Итак, по представленным данным можно сделать вывод, что в структуре поступлений в консолидированный бюджет РФ по косвенным налогам наибольший удельный вес занимает НДС. Далее рассмотрим динамику задолженности в бюджетную систему РФ за 2015–2017 годы, представленные нами в таблице 2.

Таблица 2

Задолженность по косвенным налогам вбюджетную систему Российской Федерации, тыс. руб. [1]

2015 год

2016 год

2017 год

Темпы роста, %

2016 г. к 2015 г

2017 г. к 2016

НДС на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ

375664,2

467871,9

302323,8

124,5

64,6

НДС на товары, ввозимые на территорию РФ

374374,4

466758,0

301515,9

124,7

64,6

Акцизы

45537,1

83529,0

13189,0

183,4

15,8

Как показывают данные таблицы 2, задолженность перед бюджетом РФ по НДС на товары (работы, услуги) за 2015–2016 годы увеличились на 92207,7 тыс. руб. на 165548,1 тыс. руб. или на 35,4 %. Задолженность перед бюджетом РФ по НДС на товары, ввозимые на территорию России, за 2015–2016 годы также имеют тенденцию к росту на 92383,6 тыс. руб. или на 24,7 %, а за 2016–2017 годы наблюдается снижение уровня задолженности на 165242,1 тыс. руб. или на 35,4 %. Наибольший удельный вес задолженности наблюдается по акцизам в 2016 году, который составил 83529,0 тыс. руб. И, так, задолженность по акцизам за 2015–2016 годы увеличилась на 37991,9 тыс. руб. или на 83,4 %, а за 2016–2017 годы уровень задолженности снизился на 70370,0 тыс. руб. или на 84,2 %.

Таблица 3

Структура начислений ипоступлений, по косвенным налогам вконсолидированный бюджет РФ, млрд. руб. [1]

2015 год

2016 год

2017 год

млрд. руб.

%

млрд. руб.

%

млрд. руб.

%

НДС на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ

2448,3

67,9

2657,4

64,8

3069,9

64,5

НДС на товары, ввозимые на территорию РФ

141,7

3,9

150,8

3,7

166,4

3,5

Акцизы

1014,4

28,2

1293,9

31,5

1521,3

32,0

Итого:

3604,4

100

4102,1

100

4757,6

100

По данным таблицы 3 видно, поступления по косвенным налогам за анализируемый период имеют тенденцию к увеличению. Так, например, поступления по косвенным налогам за исследуемый период увеличились 497,7 млрд. руб. или на 32 %. Наибольший удельный вес в структуре налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ имеет НДС на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ. Так, поступления по НДС на товары (работы, услуги) за 2015–2017 гг. увеличились на 25,4 %, НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, увеличились на 17,4 % и акцизы на 50,0 %.

Для более наглядности проведем сравнительный анализ поступлений по прямым и косвенным налогам в консолидированный бюджет РФ (рисунок 1).

Рис. 1. Структура поступлений по прямым и косвенным налогам в консолидированный бюджет РФ за 2015–2017 гг., млрд. руб. [1]

По данным рисунка 1 видно, что наибольший удельный вес в структуре налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ за исследуемый период занимают прямые налоги. Однако, стоит отметить и тот факт, что за рассматриваемый период поступления по прямым налогам имеют тенденцию к снижению. Так, например, за 2015–2017 гг. поступления по прямым налогам снизились на 6,7 %.

Поступления по косвенным налогам в консолидированный бюджет РФ имеют тенденцию к увеличению. За 2015–2017 гг. увеличилось на 32,0 %.

Таким образом, прямые налоги, уплачиваемые организациями, играют значительную роль в формировании доходов консолидированного бюджета РФ. В структуре поступлений по косвенным налогам в консолидированный бюджет РФ наибольший удельный вес имеет НДС.

Дальнейшее увеличение налоговых доходов связано с преодолением кризисных явлений в российской экономике, укреплением налоговой базы по основным федеральным, региональным и местным налогам.

Литература:

  1. Федеральная налоговая служба России [Официальный сайт]. — Режим доступа: htt:// www.nalog.ru/ (дата обращения: 02.06.2019).
Основные термины (генерируются автоматически): территория РФ, консолидированный бюджет РФ, налог, НДС, товар, удельный вес, бюджет РФ, бюджетная система РФ, млрд, структура поступлений.

Ключевые слова

акцизы, налог на добавленную стоимость, косвенные налоги, прямые налоги, консолидированный бюджет Российской Федерации

Похожие статьи

Анализ динамики доходов в бюджетную систему от налогов и сборов в Российской Федерации

В статье рассмотрены поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации за последние 13 лет. На основании представленной динамики проведен корреляционно-регрессионный анализ и выявлены факторные признаки...

Роль НДС в формировании доходной части федерального бюджета

В статье анализируется структура доходов федерального бюджета в 2013–2015 годах. Рассматривается роль НДС в формировании доходной части федерального бюджета.

Экономическая сущность налога на прибыль и его место в налоговой системе

В статье исследована экономическая сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе. Рассмотрена история развития и реформирования исследуемого налога. Проведен анализ поступлений налога в консолидированный бюджет РФ.

Роль НДФЛ в формировании бюджетных доходов

В данной статье будут рассмотрены трудности составления бюджета субъектов РФ в связи с начислением налога на доходы физических лиц. Предлагаются пути, улучшающие механизм начисления и уплаты НДФЛ.

Сущность налога на доходы физических лиц

В статье рассматривается налог на доходы физических лиц, его основные элементы, приводятся статистические данные поступлений в бюджет РФ.

Неналоговые доходы и их роль в формировании консолидированного бюджета Республики Бурятии

В статье идет речь о роли в формировании неналоговых доходов консолидированного бюджета субъекта. Рассматривается динамика доли неналоговых доходов в собственных доходах и в общей сумме доходов. Представлены таблицы и выводы к проведенным анализам.

Современные тенденции налогообложения доходов физических лиц

В статье обоснована значимость налога на доходы физических лиц в Российской Федерации, представлен анализ структуры консолидированного бюджета и динамики исследуемого налога. Дана оценка текущих тенденций экономического роста в применении пропорциона...

Перспективы трансформации налога на доходы физических лиц в контексте снижения закредитованности населения

В статье представлены результаты анализа поступлений НДФЛ как доли в совокупных и налоговых и неналоговых доходах бюджетов регионов Сибирского федерального округа и консолидированного бюджета субъектов РФ. Рассмотрена структура поступлений НДФЛ в кон...

Факторы, влияющие на эффективность взимания таможенных платежей

В данной статье упомянуты факторы, которые влияют на эффективность взимания таможенных платежей. Тщательно рассмотрена динамика поступлений таможенных платежей в бюджет.

Оптимизация налоговых поступлений в региональный бюджет

В статье рассмотрены способы формирование региональных бюджетов, и их роль в налоговой системе Российской Федерации. Рассмотрены задачи, поставленные перед региональными бюджетами, и проблемы с их осуществлением. Приведены способы по оптимизации нало...

Похожие статьи

Анализ динамики доходов в бюджетную систему от налогов и сборов в Российской Федерации

В статье рассмотрены поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации за последние 13 лет. На основании представленной динамики проведен корреляционно-регрессионный анализ и выявлены факторные признаки...

Роль НДС в формировании доходной части федерального бюджета

В статье анализируется структура доходов федерального бюджета в 2013–2015 годах. Рассматривается роль НДС в формировании доходной части федерального бюджета.

Экономическая сущность налога на прибыль и его место в налоговой системе

В статье исследована экономическая сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе. Рассмотрена история развития и реформирования исследуемого налога. Проведен анализ поступлений налога в консолидированный бюджет РФ.

Роль НДФЛ в формировании бюджетных доходов

В данной статье будут рассмотрены трудности составления бюджета субъектов РФ в связи с начислением налога на доходы физических лиц. Предлагаются пути, улучшающие механизм начисления и уплаты НДФЛ.

Сущность налога на доходы физических лиц

В статье рассматривается налог на доходы физических лиц, его основные элементы, приводятся статистические данные поступлений в бюджет РФ.

Неналоговые доходы и их роль в формировании консолидированного бюджета Республики Бурятии

В статье идет речь о роли в формировании неналоговых доходов консолидированного бюджета субъекта. Рассматривается динамика доли неналоговых доходов в собственных доходах и в общей сумме доходов. Представлены таблицы и выводы к проведенным анализам.

Современные тенденции налогообложения доходов физических лиц

В статье обоснована значимость налога на доходы физических лиц в Российской Федерации, представлен анализ структуры консолидированного бюджета и динамики исследуемого налога. Дана оценка текущих тенденций экономического роста в применении пропорциона...

Перспективы трансформации налога на доходы физических лиц в контексте снижения закредитованности населения

В статье представлены результаты анализа поступлений НДФЛ как доли в совокупных и налоговых и неналоговых доходах бюджетов регионов Сибирского федерального округа и консолидированного бюджета субъектов РФ. Рассмотрена структура поступлений НДФЛ в кон...

Факторы, влияющие на эффективность взимания таможенных платежей

В данной статье упомянуты факторы, которые влияют на эффективность взимания таможенных платежей. Тщательно рассмотрена динамика поступлений таможенных платежей в бюджет.

Оптимизация налоговых поступлений в региональный бюджет

В статье рассмотрены способы формирование региональных бюджетов, и их роль в налоговой системе Российской Федерации. Рассмотрены задачи, поставленные перед региональными бюджетами, и проблемы с их осуществлением. Приведены способы по оптимизации нало...

Задать вопрос