В современных экономических условиях, которая характеризуется высокой динамикой, усилением конкуренции и постоянно меняющимися требованиями рынка, для успешного функционирования и устойчивого развития предприятия необходимо грамотное управление. Из-за этого возрастает роль анализа деятельности компании, так как это важный инструмент, который позволяет оценить текущее состояние организации, выявить ее сильные и слабые стороны, определить возможности и угрозы, а также разработать верные управленческие решения для повышения эффективности и конкурентоспособности [8].
Цель статьи заключается в теоретическом обосновании сущности и практическом применении методов анализа, позволяющих получить всестороннюю и объективную оценку деятельности компании.
По мнению заслуженного экономиста РФ А. Е. Суглобова «Экономический анализ — это всестороннее и детальное изучение различных аспектов функционирования хозяйствующего субъекта с целью выявления закономерностей и тенденций развития бизнес-процессов, установления и оценки основных факторов, положительно или отрицательно влияющих на показатели эффективности его деятельности, и принятия соответствующих обоснованных управленческих решений» [9, c. 7].
Экономический анализ можно рассматривать на двух уровнях: макроэкономический и микроэкономический. Макроэкономический анализ изучает экономические процессы на уровне мировой экономики, стран и отдельных отраслей. Микроэкономический анализ изучает процессы на уровне отдельных предприятий и домохозяйств, и был назван «анализ хозяйственной деятельности» [1].
Цели анализа деятельности компании определяются стратегическими задачами организации и направлены на обеспечение ее устойчивого развития и повышения конкурентоспособности. К основным целям относятся:
а) оценка финансового состояния;
б) определение темпов развития;
в) выявление источников финансирования;
г) прогнозирование рыночной позиции;
д) обеспечение выгодного вложения средств;
е) постоянное улучшение финансового состояния.
Задачи анализа деятельности компании представлены в таблице 1. Они конкретизируют цели и определяют конкретные шаги исследования, а также формируются в зависимости от деятельности компании.
Таблица 1
Задачи анализа деятельности компании
|
Задача анализа деятельности компании |
Краткое описание |
|
Анализ динамики и структуры финансовых показателей |
Изучение изменений в выручке, себестоимость, прибыли, активах, обязательствах и других финансовых показателях за различные периоды времени, а также определение их структуры и взаимосвязи. |
|
Анализ рентабельности деятельности |
Оценка прибыльности различных видов деятельности, продукции и услуг, а также определение факторов, влияющих на рентабельность. |
|
Анализ ликвидности и платежеспособности |
Оценка способности компании выполнять свои краткосрочные обязательства, а также определение факторов, влияющих на ликвидность и платежеспособность. |
|
Анализ сбытовой деятельности |
Оценка объема продаж, доли рынка, эффективности маркетинговых кампаний, а также определение факторов, влияющих на сбытовую эффективность. |
|
Анализ затрат и себестоимости |
Оценка эффективности инвестиционных проектов и портфеля инвестиций, а также выявление резервов для их снижения. |
|
Анализ инвестиционной деятельности |
Оценка эффективности инвестиционных проектов и портфеля инвестиций, а также определение факторов, влияющих на инвестиционную эффективность. |
|
Прогнозирование финансовых результатов |
Разработка прогнозов будущих финансовых показателей на основе анализа текущей деятельности и прогнозирования будущих тенденций. |
|
Анализ рисков |
Выявление и оценка потенциальных рисков, связанных с деятельностью компании, а также разработок мер по их минимизации. |
|
Анализ финансовой устойчивости |
Оценка структуры капитала компании и ее способности выполнять долгосрочные обязательства, а также определение факторов, влияющих на финансовую устойчивость. |
Процедура проведения анализа деятельности компании иллюстрирует основные этапы, которые необходимо пройти для проведения комплексного анализа работы организации. Каждый этап предполагает выполнение определенных действий, направленных на достижение конкретных целей анализа [2, 3, 10]. Проиллюстрируем это на рис. 1.
Рис. 1. Процедура проведения анализа деятельности компании
На 1 этапе необходимо сформулировать общее представление о компании, ее деятельности, структуре, основных показателях, и определить предмет исследования — конкретные аспекты деятельности, которые будут исследоваться.
На 2 этапе происходит сбор информации, необходимой для проведения анализа. Сбор данных включает в себя получение финансовых отчетов, статистической отчетности, данных о продажах и затратах. На этом этапе важно собрать информацию за несколько лет, чтобы выявить тенденции и закономерности развития.
3 этап включает в себя несколько подэтапов: расчет промежуточных показателей, выявление динамики, формулирование выводов и формулирование предложений.
На 4 этапе составляется итоговый отчет, который включает в себя описание целей и задач анализа, используемые выводы, результаты анализа, выводы и предложения [5].
Для проведения экономического анализа требуется разнообразная исходная информация. Экономическая информация — это совокупность данных, отражающих экономическую сторону производства, используемых для хранения и анализа. Она включает в себя нормативные, плановые (бюджетные), статистические, бухгалтерские данные, первичную документацию и аналитику от специализированных фирм. Источники информации делятся на нормативно-плановые (указы Президента, постановления Правительства и местных органов, приказы вышестоящих органов), учетные (финансовая отчетность, управленческий, статистический и оперативный учет, налоговая отчетность) и внеучетные (материалы, акты, заключения, техническая и технологическая документация) [3].
Основным источником информации для экономического анализа служит бухгалтерская отчетность организации. Она представляет собой комплексную систему данных, которая отражает имущественное и финансовое положение компании, а также результаты ее хозяйственной деятельности. Формы бухгалтерской отчетности, действующие с 2023 г., опубликованы в Приказе Минфина РФ от 04 октября 2023 г. № 157н [7,10]:
а) бухгалтерский баланс (форма № 1);
б) отчет о финансовых результатах (форма № 2);
в) отчет об изменении капитала (форма № 3);
г) отчет о движении денежных средств (форма № 4);
д) приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).
В связи с многогранностью деятельности компании и разнообразием задач, которые решаются в процессе анализа, существует множество методов, которые могут быть классифицированы по различным критериям. Четкая систематизация этих методов позволяет структурировать процесс анализа, выбрать наиболее подходящие и обеспечить комплексный взгляд на деятельности организации.
В широком смысле, метод — это подход к изучению объективной действительности, а также способ исследования различных явлений природы и общества. Среди методов особо выделяется диалектический, который универсален и раскрывает общие законы развития всего материального мира. Его основные черты заключаются в рассмотрении изучаемых явлений в их непрерывной взаимосвязи.
Экономический анализ использует диалектический метод для изучения хозяйственных процессов, рассматривая их в становлении и развитии [6, с. 21]. Основная классификация методов анализа деятельности компании представлена на рисунке 2 [11, с. 241].
Рис. 2. Классификация методов анализа деятельности компании
Одним из основных разделений является классификация методов по характеру используемой информации, которая включает в себя качественные и количественные. Количественные методы используют численные данные, чтобы измерить, как изменения одних факторов влияют на экономические процессы. Качественный анализ изучают явления с помощью описательных характеристик, сравнений и мнений экспертов [8, c. 33]. Примеры качественных и количественных методов представлены в таблице 2.
Таблица 2
Качественные и количественные методы анализа деятельности компании
|
Методы |
Описание |
|
Методы качественного анализа | |
|
SWOT-анализ |
Это стратегический метод оценки, который позволяет комплексно проанализировать внутреннее и внешнее состояние организации. Его название — это аббревиатура четырех ключевых элементов: S (Strengths) — сильные стороны, W (Weakness) — слабые стороны, O (Opportunities) — возможности, T (Threats) — угрозы. Главной целью является сопоставление внутренних факторов (сильные и слабые стороны) с внешними (возможности и угрозы). |
|
PEST-анализ |
Это инструмент стратегического анализа макроокружения, используемый для оценки внешних факторов, влияющих на организацию или территорию. Аббревиатура обозначает четыре группы ключевых факторов внешней среды: P (Political) — политические факторы, E (Economic) — экономические факторы, S (Social) — социальные факторы, T (Technological) — технологические факторы. |
|
Методы количественного анализа | |
|
Финансовый анализ |
Оценка финансового состояния компании на основе анализа финансовых отчетов. Включает в себя расчет финансовых коэффициентов, горизонтальный и вертикальный анализ финансовых отчетов. |
|
ABC-анализ |
Метод основан на принципе Парето и предполагает классификацию ресурсов или клиентов по степени их значимости для компании. Как правило, 20 % ресурсов или клиентов приносят 80 % прибыли. |
Источник: составлено автором на основе [13, 17, 18, 22, 35].
Для анализа деятельности компании применимы методы экономического анализа, поскольку они дают точные и сопоставимые результаты [4]. Подробнее каждый метод рассмотрен в таблице 3.
Таблица 3
Основные методы экономического анализа
|
Название метода |
Описание |
|
Горизонтальный анализ |
Сравнение показателей отчетности с соответствующими позициями в других годах и оценки относительного изменения рассчитывается темп прироста. |
|
Вертикальный анализ |
Расчет удельного веса каждого показателя в его общем итоге
|
|
Факторный анализ |
Используется для выявления и количественной оценки влияния отдельных факторов на результирующий показатель. Включает способы цепных подстановок и абсолютных разниц, которые применяются в зависимости от типа модели. Виды моделей: мультипликативная, кратного типа, аддитивного типа и смешанные. Способ цепных подстановок заключается в последовательной замене базисного значения на фактическое для определения степени его влияния на результат. Применяется для аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных моделей. Способ абсолютных разниц позволяет сразу рассчитать влияние фактора на результативный показатель через произведение его абсолютного отклонения на базисные или фактические значения других факторов. Применяется для мультипликативных и смешанных моделей. |
|
Метод финансовых коэффициентов |
Основан на сравнении относительных показателей (коэффициентов) предприятия за ряд периодов, с отраслевыми значениями и показателями конкурентов. Помогает выявить сильные и слабые стороны компании. |
|
Трендовый анализ |
Сравнение каждой позиции отчетности с соответствующими показателями за несколько предыдущих лет и определение тенденций динамики показателя без учета влияния индивидуальных особенностей отдельных периодов. |
|
Метод сравнения |
Данный анализ предполагает как внутреннее сопоставление различных отчетных показателей между самим предприятием и его филиалами, так и внешнее сравнение результатов деятельности фирмы с показателями ее конкурентов. |
Таким образом, следует отметить, что выбор конкретных методов зависит от целей исследования, доступной информации и специфики деятельности компании. Наиболее эффективным является комплексное использование различных методов, позволяющее получить всестороннюю и объективную оценку деятельности компании.
Литература:
- Аскеров П. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: учебное пособие. — Москва: ИНФРА-М, 2024.
- Бухгалтерская отчетность как источник информации // Studfile.net: сайт. — URL: https://studfile.net/preview/6264672/page:33/#70 (дата обращения: 08.08.2026).
- Источники информации для экономического анализа // Studfile.net: сайт. — URL: https://studfile.net/preview/6264672/page:37/ (дата обращения: 08.08.2026).
- Кузьмин М. С. Методы диагностики деятельности предприятия: учебно-методическое пособие. — Москва: Научная библиотека, 2023..
- Лекции по экономическому анализу: учебно-методическое пособие / Казанский (Приволжский) федеральный университет. — Казань: КФУ, 2023. –112 с. — Текст: электронный. — URL: https://kpfu.ru/portal/docs/F1440232703/2.Lekcii.pdf (дата обращения: 08.08.2026).
- Методы экономического анализа // Studfile.net: сайт. — URL: https://studfile.net/preview/1100301/page:7/ (дата обращения: 08.08.2026).
- Приказ Минфина России от 04.10.2023 N 157н (ред. от 07.11.2025) «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023» «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_472684/ (дата обращения: 08.08.2026).
- Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. — Москва: ИНФРА-М, 2025.
- Суглобов А. Е. Экономический анализ: учебник. — Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2019.
- Федеральная налоговая служба. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: официальный сайт ФНС России. — URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 08.08.2026).
- Чайковская Л. А. Классификация методов и моделей финансового анализа предприятий // Финансы и кредит. — 2022 — Т. 28, № 6. — С. 240–258.
