В последние годы криптовалюта стала одним из самых обсуждаемых и противоречивых явлений в финансовой сфере. С одной стороны, она предоставляет новые возможности для инвестиций и транзакций, с другой — вызывает серьезные опасения в плане финансовой безопасности и правового регулирования. Россия, как и многие другие страны, столкнулась с необходимостью выработки четкой позиции относительно криптовалют.
Актуальность темы обусловлена стремительным ростом популярности криптовалют и их влиянием на мировую экономику. В нашей стране, несмотря на наличие ряда законодательных инициатив, до сих пор не сформировано единое понимание юридического статуса криптовалют и механизмов их регулирования.
Цель данной статьи — провести анализ текущего состояния финансово-правового регулирования криптовалюты в России, выявить основные вызовы и возможности, а также предложить рекомендации по улучшению законодательной базы.
Понятие криптовалюты в Российской Федерации не имеет четкого законодательного закрепления, что, безусловно, создает трудности для правоприменителей и обычных граждан. Именно в связи с этим в кругах отечественных правоведов выдвигается множество определений данного финансово-правового феномена. И. И. Кучеров рассматривает криптовалюту как платежное средство и предлагает ее определение как цифровой актив, который может использоваться для проведения финансовых операций и обмена на другие активы, включая фиатные деньги, и который функционирует на основе криптографических методов защиты и децентрализованной эмиссии [1, с. 2]. Существует и противоположное мнение, например, Е. В. Кудряшова считает, что криптовалюта — это антипод фиатных денег, соответственно, не санкционированные и не требующие доверия ни к государству, ни к денежно-кредитной системе средства [2, с. 2180]. Таким образом, определения приведенные определения демонстрируют два различных взгляда российских ученых на криптовалюту: первый подход рассматривает ее как платежное средство, интегрированное в финансовую государственную систему, а второй — как антипод фиатных денег, свободный от необходимости доверия к государственным и денежно-кредитным структурам.
Криптовалюта является собирательным понятием и включает в себя различные виды. Их можно разделить на децентрализованные, псевдодецентрализованные криптовалюты и стейблкоины.
Децентрализованная криптовалюта представляет собой основной вид криптовалюты, который отличается отсутствием регулирования со стороны центрального органа контроля, который мог бы блокировать или отменять транзакции [3, с. 31]. Это делает данный вид криптовалюты устойчивым к цензуре и вмешательству со стороны государства и частных организаций. Управление и принятие решения по валюте распределены между множеством узлов, называемых нодами, при этом независимых друг от друга, но в то же время работающих вместе для успешного функционирования и безопасности сети. Самой известной из децентрализованных криптовалют является биткоин — первая в мире криптовалюта.
Особенностью псевдодецентрализованных криптовалют от децентрализованных является управление сетью, осуществляющееся закрытой группой людей или компанией, которая при этом может сотрудничать с финансовыми структурами [4, с. 204]. Некоторые псевдодецентрализованные криптовалюты могут быть привязаны к национальным валютам или другим активам, что делает их стоимость более стабильной. Ярким примером служит Ripple, которая управляется компанией Ripple Labs, активно сотрудничающей с финансовыми учреждениями.
Стейблкоины (от англ. stable — стабильный, coin — монета) — это разновидность криптовалюты, курс которой привязан к стоимости базового актива [5, с. 77]. Это может быть курс реальной валюты, например, доллара или юаня, криптовалюты, стоимость товара, такого как фьючерса на нефть или ценной бумаги, акции определенной компании. Стейблкойны имеют преимущество в виде стабильности курса, что делает их более применимыми за пределами узкого круга пользователей. Однако они также сталкиваются с критикой, включая необходимость доверия к централизованному механизму обмена, что противоречит децентрализованной природе криптовалют. Примером являются фиатные стейблкоины, которые обеспечены такими, как доллар США.
В нашей стране базовое правовое регулирование цифровых валютных систем частично заложилось с помощью Федерального закона от 31 июля 2020 г. «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В начале 2021 года Верховный суд в определении по делу № 44-КГ20–17-К7 впервые признал криптовалютные средства имуществом по смыслу ст. 128 Гражданского кодекса Российской Федерации, что положило начало активному развитию законодательного регулирования данного явления в России. Планируется ввести в применение Федеральный закон № 169-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций в Российской Федерации», который официально вводит в правовую среду майнинг, то есть процесс добычи криптовалют, а также разрешит торги на криптовалютном рынке.
В соответствии с новым законодательством, Центральный банк Российской Федерации будет регулировать экспериментальные правовые режимы в области цифровых инноваций на финансовом рынке. Эти режимы позволяют временно отменять действующие законы и вводить новые правила для проведения экспериментов. Российские экспортеры и импортеры теперь смогут использовать криптовалюты для расчетов с зарубежными партнерами. Данные цифровые активы будут контролироваться Центральным банком Российской Федерации и могут применяться в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам между резидентами и нерезидентами. Эльвира Набиуллина, глава Центрального банка Российской Федерации, сообщила, что первые экспериментальные трансграничные платежи в криптовалюте ожидаются до конца 2024 года [6]. В настоящее время министерства, ведомства и участники отрасли обсуждают условия проведения этого эксперимента. Новый закон предоставит возможность российским юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям заниматься добычей криптовалюты при условии их внесения в специальный реестр, который будет вести Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. Физические лица смогут заниматься майнингом без необходимости регистрации в реестре, но с учетом установленных правительством ограничений на энергопотребление.
Таким образом, несмотря на то, что специальное регулирование криптовалюты и токенов в России все еще находится на стадии законопроектов, судебная практика, опираясь на общие принципы и смысл гражданского законодательства, начинает признавать криптовалюту как отдельный вид активов.
Однако стоит сказать, что при активном использовании криптовалюты в финансовом обиходе вытекают проблемы налогового обложения данных средств [7, с. 56]. Сейчас в законодательной базе нашей страны отсутствует четкое определение налогового регулирования цифровой валюты. Единственной попыткой определить размер налогообложения к использованию криптовалюты был законопроект № 1065710–7, который приняли в первом чтении в 2021 году, но дальнейшего развития не получил. В данный момент к криптовалютным операциям применяются общие правила налогового законодательства, регулирующие имущественные операции, поскольку цифровая валюта согласно Федеральному закону от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах» узаконена как имущество.
Необходимо сказать, что риски возникают и при вопросе о финансовой безопасности граждан, использующих криптовалюту как способ платежа или оплаты и вывода средств. Основные риски и угрозы для информационных систем включают перехват данных, модификацию данных, подделку данных, атаки посредников и атаки на криптографические алгоритмы.
Перехват данных позволяет злоумышленникам перехватывать передаваемые данные между двумя сторонами, что может привести к утечке конфиденциальной информации [8, с. 57]. Модификация данных подразумевает изменение передаваемых данных или сообщений, искажая информацию и нарушая ее целостность. Подделка данных включает создание и введение ложных данных, представляя их как подлинные, что может привести к ошибочным решениям. Также огромное распространение получило так называемое «отмывание» средств, полученных путем криптовалютных операций. Для этого злоумышленниками используются подпольные сервисы, организующие сложные системы, которые затрудняют отслеживание движения цифровой валюты. Для рекламы своих услуг отмывочные сервисы прибегают к ее размещению в Даркнет.
Поскольку наше общество живет в эпоху модернизации и активного распространения информационных и цифровых технологий, необходимо продолжить развитие криптовалютного регулирования в России. С приходом новых явлений в финансовой системе нашей страны откроются новые возможности и ниши взаимодействия граждан с валютными операциями. Возможности и перспективы развития криптовалюты в России включают несколько ключевых аспектов.
Легализация криптовалюты может привести к значительному увеличению объемов торговли, что привлечет внимание бизнеса и инвесторов [9, с. 124]. Это, в свою очередь, увеличит интерес к криптовалютам и их использованию в различных финансовых операциях. Законодательное регулирование криптовалют позволит снизить риски и повысить доверие к этому финансовому инструменту. Введение четких правил и норм для операций с криптовалютами обеспечит прозрачность и безопасность транзакций, что уменьшит вероятность мошенничества, финансовых потерь и фиксированного поступления в бюджет налоговых отчислений.
Развитие инфраструктуры для проведения операций с криптовалютами станет важным шагом на пути к их широкому внедрению. Создание благоприятных условий для работы криптовалютных платформ и бирж позволит удовлетворить растущий спрос на эти услуги. Рост инвестиций в технологии блокчейн также является важным аспектом. Развитие блокчейн-технологий и их внедрение в различные отрасли экономики, такие как финансы, логистика и государственное управление, может значительно повысить эффективность и прозрачность бизнес-процессов.
Однако легализация криптовалют также сопряжена с определенными рисками и вызовами. Волатильность криптовалютного рынка и возможность финансовых потерь требуют разработки эффективных стратегий управления рисками и создания надежной нормативно-правовой базы, а также системы сдержек и противовесов. Например, введение обязательной идентификации пользователей криптовалютных платформ и ужесточение контроля за крупными транзакциями помогут предотвратить отмывание денег и финансирование терроризма [10, с. 131].
Безусловно, для достижения этих целей необходимо повышать уровень образования и осведомленности населения о криптовалютах, чтобы люди понимали, как они работают, какие риски несут и как их можно использовать безопасно и эффективно. Образовательные программы и курсы по криптовалютам могут помочь людям лучше понять эту технологию и избежать распространенных ошибок и мошенничеств.
Таким образом, криптовалюта представляет собой перспективное направление для развития финансовой системы, однако требует тщательного регулирования. Существующие нормативные акты требуют доработки для обеспечения финансовой безопасности и эффективного налогообложения криптовалютных операций. В оптимистичном сценарии Россия может стать лидером в области криптовалют и блокчейн-технологий, привлекая инвестиции и способствуя экономическому росту. Внедрение инновационных технологий улучшит качество жизни и повысит конкурентоспособность страны на международной арене.
Литература:
- Кучеров И. И. Криптовалюта как платежное средство // Финансовое право. 2018. № 7. С. 3–6
- Е. В. Кудряшова. Криптовалюты в правовом поле // Финансы и кредит. 2018. Т. 24. № 10. C. 2175–2183.
- Гаврилова Э. Н. Тенденции развития криптовалюты в современных условиях // Вестник МУ им. С. Ю. Витте. Экономика и управление. 2023. С. 25–45.
- Бигун И. И. Криптовалюта Ripple (Рипл) // Экономика и социум. 2020. № 9. С. 202–206.
- Иванов В. В., Нурмухаметов Р. К. Содержание и экономическая природа стейбл-коинов // Вестник Научно-исследовательского центра корпоративного права, управления и венчурного инвестирования Сыктывкарского государственного университета. 2020. № 1. C. 73–82.
- Новостной веб-портал «РБК» от 17.10.2024. URL: https://www.rbc.ru/crypto/news/6710ccff9a794737949f07d5?ysclid=m417l22z56713168253
- Егорова М. А., Белицкая А. В. Правовое регулирование выпуска и размещения криптовалюты: тенденции и перспективы // Актуальные проблемы российского права. 2020. Т. 15. № 6. С. 55–58.
- Милаева Майя Юрьевна, Чихутова Д. Д. Проблема правового регулирования компьютерной безопасности в сфере криптовалюты в России // E-Scio. 2023. № 1 (76). С. 501–512.
- Инаркиева М. С. Финансовая грамотность в цифровую эпоху // Финансовая экономика. 2024. № 10. С. 122–128.
- Долгиева М. М. Операции с криптовалютами: актуальные проблемы теории и практики применения уголовного законодательства // Актуальные проблемы российского права. 2019. С. 128–139.
