Актуальность выбранной темы обусловлена необходимостью поддержки и развития малого бизнеса Российской Федерации в условиях санкционного и политического давления недружественных стран, а также нестабильности экономического сектора с постепенным уходом экономики в теневой сектор.
Ключевые слова: АвтоУСН, специальный налоговый режим, АСН.
Развитие специальных налоговых режимов для малого бизнеса имеет важное значение для его поддержки и стимулирования. Такие режимы представляют собой особые налоговые условия, применяемые к малым предприятиям, чтобы снизить их налоговую нагрузку и упростить процесс налогообложения.
Одним из наиболее распространенных специальных налоговых режимов для малого бизнеса является упрощенная система налогообложения (УСН). УСН позволяет предпринимателям упростить процесс ведения бухгалтерии и снизить налоговый бремен через применение фиксированных ставок налогообложения. Это позволяет малым компаниям сосредоточиться на своей деятельности, а не на сложностях налогового учета [1].
Еще одним популярным налоговым режимом для малого бизнеса является Патентная система налогообложения (ПСН). При использовании данного режима предпринимателям предоставляется возможность платить налог на основе фиксированной базы, определяемой налоговыми органами. Это позволяет избежать сложностей при определении реальных доходов и расходов, что особенно важно для малых предприятий с непостоянными доходами.
Кроме того, существуют и другие налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения для самозанятых лиц (НПД), налоговые вычеты и льготы для малого бизнеса, особые ставки налога на имущество и т. д. Все эти режимы направлены на создание более комфортных условий для предпринимателей и способствуют развитию малого бизнеса.
Однако необходимо отметить, что разработка и реализация специальных налоговых режимов для малого бизнеса требует тщательного анализа и согласования с интересами всех сторон.
Одним из примеров развития налогового направления является появление и расширения полномочий Автоматизированной системы налогообложения (АСН).
Автоматизированные системы налогообложения (АСН) начали развиваться в разные периоды времени в разных странах. Первые шаги в автоматизации налоговых процессов были предприняты уже в конце XX века.
Например, в США автоматизированная система налогообложения начала развиваться в 1980-х годах с появлением электронной подачи налоговых деклараций и использования компьютерных программ для обработки налоговой информации.
В России процесс внедрения АСН начался с 2012 года, когда был запущен Федеральный сервер обмена информацией по налогам и сборам (ФСИН). От этого момента налогоплательщики получили возможность подавать налоговые декларации в электронном виде и использовать другие автоматизированные инструменты для взаимодействия с налоговыми органами.
Автоматизированная система налогообложения (АСН) представляет собой комплекс программных и аппаратных средств, которые позволяют автоматизировать процесс сбора, учета и уплаты налогов.
Главной целью внедрения автоматизированной системы налогообложения является сокращение бюрократии, повышение точности расчетов и мониторинга налоговых платежей, а также обеспечение более эффективного взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами.
С помощью АСН налогоплательщики могут подавать налоговые декларации онлайн, электронным путем. Это упрощает процесс предоставления необходимой отчетности и уменьшает вероятность ошибок и задержек. Автоматизированная система также позволяет в режиме реального времени отслеживать сумму налоговых платежей и состояние налогового счета, что облегчает контроль за своевременной уплатой налогов.
Для налоговых органов АСН предоставляет возможность автоматической обработки налоговой отчетности и контроля за исполнением налоговых обязательств. Это позволяет улучшить эффективность работы налоговых служб, сократить время на анализ информации и повысить качество проверки деклараций.
Дальнейшим развитием АСН является появление экспериментального налогового режима — АвтоУСН — Автоматизированной упрощенной системы налогообложения
С 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех российских субъектах (Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан) введен экспериментальный режим применения данной системы налогов и сборов [2].
Преимуществами АвтоУСН являются:
— Частично упрощение, а в некоторых случаях исключение налоговой отчетности и отчетности в Пенсионный фонд;
— Отсутствие Страховых взносов;
— Отсутствие необходимости ведения календаря бухгалтера;
— Доходы и расходы определяются по данным кассовой техники, банковских выписок и сведений налогоплательщиков из личного кабинета;
— Автоматизированная система расчета налогов и сборов непосредственно налоговым органом;
— Передача функций выплат НДФЛ банкам-партнерам налогового органа.
Условия для перехода на АвтоУСН:
— малый бизнес с численностью до пяти человек;
— годовой доход не более 60 миллионов рублей;
— остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей;
— расчетные счета организации находятся в банках-партнерах налогового органа;
— работники получают зарплату в безналичной форме;
— отсутствие других специальных налоговых режимов.
Как видно, преимуществ у Автоматизированной упрощенной системы налогообложения достаточно. В данном случае, развитие и совершенствование налогового оборота для малого бизнеса идет в первую очередь по пути упрощения ведение хозяйственной деятельности, а также «обеления» доходов путем использования ККТ. Для этого как нельзя лучше подходят такие режимы как АвтоУСН. В случае успешности эксперимента, данный налоговый режим будет распространен на все субъекты Российской Федерации, что благотворно скажется на развитии малого бизнеса.
Литература:
- Как выбрать систему налогообложения в 2023 году. — Текст: электронный // Контур Журнал: [сайт]. — URL: https://kontur.ru/ (дата обращения: 18.02.2024).
- Автоматизированная упрощенная система налогообложения. — Текст: электронный // Федеральная налоговая служба: [сайт]. — URL: https://ausn.nalog.gov.ru/ (дата обращения: 18.02.2024).
