Ключевые слова: регламент, цели управления, бизнес-модель, интегрированная отчетность, ресурсы, деятельность, финансовый капитал, производственная база, производственный капитал, научные и опытно-конструкторский работы, природный капитал, социально-репетиционный капитал, дивиденды, налоги, атомная отрасль.
Введение
Бизнес и общество осознали, что для принятия хозяйственных решений им нужна отчетность, которая отражала бы полно и достоверно весь комплекс взаимосвязей между стратегической, управленческой, операционной, финансовой и нефинансовой составляющими, показывала как организация, используя различные капиталы (финансовый, производственный, интеллектуальный, человеческий, природный и социальный), взаимодействуя с внешней средой, своей бизнес-моделью создает ценность на протяжении времени.
В качестве объекта исследования выбрана интегрированная отчетность компания АО «ТВЭЛ». Предмет исследования — бизнес-модель АО «ТВЭЛ».
Схема бизнес-модели описывает деятельность Топливной компании ТВЭЛ по созданию комплексной стоимости как систему, в которой циркулируют используемые капиталы, осуществляются производственные и бизнес-процессы, создаются продукты, оказываются услуги, фиксируются результаты. Функционирование бизнес-модели направлено достижение стратегических целей через реализацию конкурентных преимуществ. Она учитывает присущие деятельности Топливной компании ТВЭЛ риски, возможности и способность Компании управлять ими.
В бизнес-модели АО «ТВЭЛ» представлены: капиталы (ресурсы с разделением на внутренние и внешние), используемые Топливной компании ТВЭЛ, обеспечивающие изменение капиталов, в том числе приращение с заинтересованными сторонами.
Финансовый капитал является важнейшим в деятельности Топливной компании ТВЭЛ.
Приращение собственного финансового капитала позволяет не только осуществлять текущую деятельность, но и вкладывать средства, и тем самым генерировать прирост других видов используемых компанией капиталов.
Наличие высокотехнологичной производственной базы, современного оборудования, техники и материалов (производственного капитала), которые позволяются своевременно и в полном объеме выполнять производственные планы, является одним из важнейших условий эффективного функционирования бизнеса Топливной компании ТВЭЛ.
Научные и опытно-конструкторские разработки (интеллектуальный капитал), связанные с совершенствованием производственно-технологической базы и основный продуктов, оказывают значительное влияние не только на развитие бизнеса Топливной компании ТВЭЛ, но и на развитие атомной Компании повышать свою эффективность, что положительно сказывается на финансовом капитале и позволяет направлять средства на развитие других капиталов.
Трансформация природного капитала происходит в процессе производственной деятельности Топливной компании ТВЭЛ. Цепочка производства ядерной продукции на схеме бизнес-модели показана развернуто: от переработки уранового сырья до изготовления ядерного топлива и оказания сервисных услуг заказчикам.
Важнейшими элементами социально-репутационного капитала являются взаимоотношения в цепочке поставок, взаимодействие с органами власти и местным населением по развитию среды присутствия, позиционирование компании в глобальном информационном пространстве, интегрированные коммуникации с различными целевыми аудиториями, среди которых — общественные, научные, просветительские и экологические организации, инвесторы, акционеры, кредиторы, дистрибьюботы, заказчики продукции и услуг в ядерной и неядерной сферах.
Положительные эффекты деятельности Топливной компании ТВЭЛ для заинтересованных сторон:
− выплаченные дивиденды;
− налоги и отчисления;
− развитие отраслевой и фундаментальной науки;
− обеспечение экологически чистой электроэнергией;
− содействие развитию образовательной и культурно-просветительной сфер;
− информированность международного сообщества и российского производителя ядерного топлива;
− развитие кадрового потенциала территорий присутствия;
− обеспечение деловой активности на территориях присутствия.
В числе первоочередных задач для предприятий атомной отрасли — развитие и повышение квалификации персонала. Человеческий капитал является ключевым для Топливной компании ТВЭЛ. Компания предлагает своим сотрудникам конкурентную заработную плату, социальное обеспечение и широкие возможности для развития и карьерного роста.
Таблица 1
Основные показатели кадрового состава компании
|
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
∆2017/ 2016,% |
2018 (план) |
|
Списочная численность сотрудников Топливной компании ТВЭЛ на конец года, чел |
22 724 |
21 843 |
21 391 |
-2,1 |
- |
|
Среднесписочная численность сотрудников Топливной компании ТВЭЛ, чел. |
22 527 |
22 127 |
21 193 |
-1,5 |
22 645 |
|
Число кандидатов и докторов наук, чел. |
235 |
260 |
284 |
9,2 |
280 |
|
Число сотрудников, имеющих степень МВА, чел. |
15 |
17 |
18 |
5,9 |
2 |
|
Доля сотрудников, отработавших в отрасли более 5 лет, % |
82 |
84 |
82 |
-2,4 |
82 |
Таблица 2
Основные показатели
|
Обеспеченность кадрами |
91 % |
Молодых специалистов до 35 лет |
21,9 % |
|
Нежелательная текучесть |
1,4 % |
Работников на 1 руководителя |
11 |
|
Средний возраст |
43 года |
Уровней управления в производстве |
4–5 |
|
Направлено на повышение з/п и индексацию |
>350 млн руб. |
Уровня управления в офисе |
3 |
|
Уровень средней з/п в Компании выше средней зарплаты по России |
В 2,2 раза |
Исходя из таблиц 1 и 2 можно сказать, что в связи с оптимизацией численности персонала понизилась доля вновь созданных рабочих мест на 53,9 %, а общая среднесписочная численность сотрудников за 2017 год сократилась на 2,1 %. Также планомерное снижение численности персонала в 2015–2017 годах связано с процессами реструктуризации, централизацией функций управления и выводом персонала на аутсорсинг. Конечная цель этих процессов в части управления персоналом — повышение производительности труда до уровня основных зарубежных конкурентов.
Имеется информация в виде диаграммы о создании новых штатных единиц на предприятиях Топливной компании под реализуемые и новые проекты.
Рис. 1. Создание новых рабочих мест в Топливной компании ТВЭЛ
Представлена в виде диаграммы списочная численность сотрудников и высших руководителей в 2017 г.
Рис. 2. Списочная численность сотрудников ТК ТВЭЛ в 2017 году в разбивке по возрасту, чел.
Рис. 3. Списочная численность высших руководителей ТК ТВЭЛ в 2017 году в разбивке по возрасту, чел.
В отрасли придается большое значение уровню вовлеченности сотрудников. Вовлеченность персонала, заинтересованность сотрудников в деле и успехе Компании оказывают непосредственное влияние на результативность и эффективность бизнеса.
Уровень вовлеченности персонала представлен в следующей таблице:
Таблица 3
Вовлеченность персонала АО «ТВЭЛ»
|
Предприятие |
2015 |
2016 |
2017 |
|
ОА «ТВЭЛ» |
87 |
85 |
83 |
|
АО «АЭХК» |
93 |
96 |
97 |
|
АО «ВНИИНМ» |
83 |
84 |
85 |
|
ПАО «КМЗ» |
91 |
89 |
90 |
|
АО «ВПО Точмаш» |
85 |
- |
- |
|
ООО «НПО Центротех» |
66 |
64 |
80 |
|
АО «ПО ЭХЗ» |
92 |
91 |
93 |
|
АО «УЭХК» |
78 |
92 |
98 |
|
АО «СХК» |
78 |
66 |
82 |
|
ПАО «МСЗ» |
80 |
80 |
83 |
|
ПАО «НЗХК» |
75 |
85 |
85 |
|
АО ЧМЗ |
83 |
67 |
63 |
|
В среднем по ТК ТВЭЛ |
83 |
82 |
83 |
Политика мотивации и оплаты труда Топливной компании ТВЭЛ нацелена на поддержание конкурентного уровня заработной платы. В отчетном периоде на повышение и индексацию заработной платы было направлено более 350 млн руб. средний уровень заработной платы по ТК ТВЭЛ 9без АО «ТВЭЛ») составил 77 561 руб., что на 4 % выше, чем в предыдущем году.
Показатель средней заработной платы в компании представлен в следующем рисунке:
Рис. 4. Средняя заработная плата в Топливной компании «ТВЭЛ» (без АО «ТВЭЛ»), руб.
В части развития потенциала сотрудников большое внимание уделяется обучению персонала. В 2017 году инвестиции в обучение составили 111,4 млн руб. (на 10,3 млн больше, чем в 2016 году). В отчетном году общее количество обученных сотрудников Топливной компании ТВЭЛ составило 11 430 человек. Среднее количество часов обучения на одного сотрудника Компании в 2017 году составило 66 ч.
Рис. 5. Среднее количество часов обучения на одного сотрудника
Специальные программы Топливной компании ТВЭЛ — важный мотивационный фактор. Всего расходы Компании по социальным программам на работников в 2017 году составили 1 320,7 млн руб., в расчете на одного работника — 60,6 тыс. руб.
Рис. 6. Расходы ТК ТВЭЛ по социальным программам, млн руб.
Рис. 7. Расходы ТК ТВЭЛ по социальным программам в расчете на одного работника, тыс. руб.
Безопасность и охрана труда являются одними из важнейших составляющих деятельности компании. Общие затраты компании на мероприятия по охране труда в 2017 году составили 1,9 млн руб. или 64,9 тыс.руб. на одного работающего. Показатели безопасности труда:
— показатель частоты травм (определяет число пострадавших, приходящих на 1000 работающих) Кч в 2017 году составил 0,1, при этом случаи травматизма были зафиксированы только на трех предприятиях;
— показатель LTIFR (отношение количества несчастны случаев к отработанному времени, нормированное на 1 млн чел/час) снизился и составил 0,06 (в 2016 году — 0,09).
Динамика показателей представлена в следующей таблице:
Таблица 4
Динамика показателей по охране труда ипромышленной безопасности всреднем по ТК ТВЭЛ
|
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
|
Коэффициент частоты производственного травматизма (КЧПТ) |
0,23 |
0,16 |
0,1 |
|
Коэффициент производственного травматизма (КПТ) |
0,03 |
0,02 |
0,01 |
|
Коэффициент профессиональных заболеваний (КПЗ) |
0,00 |
0,00 |
0,02 |
|
Коэффициент отсутствия на рабочем месте (КО) |
1,88 |
2,65 |
2,55 |
|
Коэффициент потерянных дней (КПД) |
1,90 |
0,40 |
0,58 |
Информацией в части раскрытия человеческого капитала заинтересованы такие группы стейкхолдеров, как собственники, инвесторы и работники (в том числе потенциальные).
Работников в первую очередь интересуют данные в интегрированном отчете о величине финансового капитала для обеспечения достаточного уровня оплаты труда и уровень средней заработной платы в компании.
В части человеческого капитала потенциальных работников и действующих сотрудников интересует информация:
− о плане создания новых рабочих мест в компании;
− вовлеченность персонала в деятельность компании;
− динамика удовлетворенности условиями трудовой деятельности;
− наличие программ развития сотрудников;
− инвестиции в обучение, среднее количество часов обучения на одного сотрудника;
− партнерство с образовательными организациями;
− наличие программ молодежи;
− наличие социальный программ;
− расходы на социальные программы в расчете на одного работника;
− программы по повышению уровня безопасности труда;
− показатели частоты травматизма с анализом причин.
Анализ интегрированного отчета ОА «ТВЭЛ» показал, что в приведенной отчетности присутствует все интересующие сотрудников и потенциальных работников информация. Приведенные данные изложены лаконично и подробно с достаточным количеством графического материала в виде таблиц, диаграмм, графиков и рисунков. Исходя из этого можно сделать вывод, что уровень удовлетворенности данной группы стейкхолдеров качеством и количеством информации в отчете высокий.
Литература:
- Галушкина, М. В. Исследование корпоративной прозрачности крупнейших российских компаний — 2015 / М. В. Галушкина. — URL://ir.org.ru/mass-media/novosti/135-conference-3-november
- Гетьман, В. Г. О концептуальных основах и структуре Международного стандарта по интегрированной отчетности / В. Г. Гетьман // Международный бухгалтерский учет. — 2014 — № 44 (338). — С. 2–15.
- Международная и российская практика интегрированной отчетности. — URL: http://ir.org.ru/attachments/article/
- Малиновская, Н. В. Интегрированная отчетность — инновационная модель корпоративной отчетности / Н. В. Малиновская // Международный бухгалтерский учет. — 2014. — № 38 (284). — С.12
- Алексеева, И. В. Современные подходы к формированию корпоративной отчетности / И. В. Алексеева // Академический вестник. — 2014. — № 1 (27). — С.13.
- Карпова, Т. Л. О согласовании методологии грех бухгалтерских систем в процессе формирования единого учетного пространства / Т. Л. Карпова // Учет. Анализ. Аудит. — 2014. — № 1. — С.45–50.
- Касиина, Р. Г. Качество взаимодействия публичных компаний со стейкхолдерами в системе формирования нефинансовой отчетности / Р. Г. Касиина, Е. Л. Бунчаева // Казанский социально-гуманитарный вестник. — 2016. — № 1. С. 21–26
- Ковалев, В. И. Дорожная карта инновационного развития предприятия / В. И. Ковалев // Universum: экономика и юриспруденция: электрон.научн.журн. — 2014. — № 4 (5). — С.14–24.
