Применение сценарного метода в финансовом планировании на сельскохозяйственном предприятии



Ключевые слова: планирование, финансовое планирование, финансовый план, метод сценариев.

В современных условиях финансовое планирование занимает одно из центральных мест в процессе управления предприятием как способ достижения цели на основе выполнения поставленных задач.

Планирование хорошо функционирует в условиях определенности и стабильности. Определить основные события, а также определить мероприятия и меры, призванные повысить эффективность деятельности предприятия, не составляет проблем.

В настоящее время предприятиям приходится функционировать в условиях нестабильной экономической и политической ситуаций, а также постоянно сталкиваться с различными факторами риска и форс-мажорными обстоятельствами. Все это требует особого подхода к организации процесса финансового планирования на предприятии.

В качестве одного из методов способного учесть и минимизировать возможные последствия от наступления рисков можно назвать использование метода многовариативности или метода сценариев как инструмента для формирования финансового плана предприятия.

Сценарное планирование — это одна из наилучших альтернатив линейному планированию в условиях рынка и наличия неопределенности.

Сценарный метод — это метод приспособления или компромисса к внешним условиям. Такой подход позволяет привести наши сегодняшние действия в соответствие с ситуацией согласно сценарию.

Сущность метода сценариев заключается в составлении нескольких вариантов финансового плана. Обычно составляется три — четыре сценария, так как составление большего количества сценариев слишком ресурсозатратно, а составление всего лишь двух сценариев не имеет смысла. Как правило составляют оптимистический, пессимистический и наиболее вероятный сценарии. Под эти сценарии обозначаются среднесрочные цели компании, а также своевременно вносятся корректировки.

Основные этапы финансового планирования при использовании сценарного метода:

1. Анализ финансовых показателей за предыдущий период;
2. Анализ внешней и внутренней среды, определение основных факторов риска;
3. Ранжирование по важности и степени неопределенности, выявление возможных последствий;
4. Расчет плановых показателей на основе нескольких сценариев развития: оптимистического, пессимистического и сбалансированного.
5. Составление финансового плана как документа;
6. Контроль за ходом выполнения разработанных финансовых планов, их корректировка.

Рассмотрим применение сценарного метода на примере сельскохозяйственного предприятия.

Процесс планирования на предприятиях сельского хозяйства обусловлен рядом специфических особенностей в силу того, что на сельскохозяйственные предприятия оказывают влияние большее количество различных факторов по сравнению с другими отраслями деятельности. К таким факторам прежде всего относятся: наличие сезонности производства, зависимость от природно-климатических условий, производственный процесс зависит от живых организмов и т. д.

Сельскохозяйственные предприятия традиционно также являются одними из наиболее рисковых областей деятельности. Среди рисков предприятий сельского хозяйства можно выделить две группы: производственные и рыночные риски.

Рис. 1. Виды рисков на сельскохозяйственном предприятии

Все это обуславливает необходимость учитывать риски различного характера при составлении финансового плана сельскохозяйственного предприятия.

На начало года было составлено три версии финансового плана для сельскохозяйственного предприятия (молочного животноводства): оптимистический, пессимистический и сбалансированный план.

Среди основных факторов, оказывающих влияние на деятельность предприятия были выделены курсовые, биологические и финансовые риски.

Стоимость витаминно-минеральных добавок, части кормовой базы, ветеринарных препаратов находится в прямой зависимости от курса валют. Доля импортных ветеринарных препаратов составляет порядка 35 %, кормов и добавок — 50 %. В совокупности корма и ветеринарные препараты составляют 90 % прямых материальных затрат. Увеличение курса валют приводит росту производственных затрат, себестоимости продукции и уменьшению прибыли предприятия.

Биологический риск на сельскохозяйственном предприятии заключается в зависимости производственного процесса от живых организмов, так как именно они выступают основным средством производства. Внезапная вспышка инфекции непременно приведет к повышению затрат, снижению объема производства, а в некоторых случаях и к выбытию основных средств предприятия.

Финансовый риск характеризуется неполучением денежных средств (субсидий) из федерального и регионального бюджетов в силу задержки или прекращения субсидирования предприятия.

При составлении сбалансированного плана анализировались данные за прошедшие периоды (объем продаж, объем производства, цены на продукцию, производственные затраты и др.), а также другая статистическая информация. План был составлен с учетом курса евро равным 67,32 руб. — среднее значение за последние полтора года.

При составлении пессимистического плана курс евро составил: среднее значение + 20 %, снижение объема продаж, увеличение материальных затрат на 5 %.

Оптимистический прогноз составлен при учете: средний курс — 20 %, снижения материальных затрат на 5 %.

На основании этих данных были составлены бюджет продаж, бюджет производственных затрат, бюджет себестоимости, прочих доходов и расходов, а также прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках.

Таблица 1

Основные прогнозные финансово-экономические показатели

Сценарий	Показатели
	Валовая прибыль	Объем продаж	Чистая прибыль
Пессимистический	69 301 тыс. руб.	31 515 тонн	44 694 тыс. руб.
Сбалансированный	181 758 тыс. руб.	32 137 тонн	145 299 тыс. руб.
Оптимистический	270 570 тыс. руб.	33 033 тонн	231 726 тыс. руб.

Таблица 2

Прогнозные показатели себестоимости продукции ипроизводственных затрат

Сценарий	Показатели
	Производственные затраты	Себестоимость продукции	Прочие доходы
Пессимистический	906 614 тыс. руб.	24,06 руб./л 155,86 руб./кг	110 568 тыс. руб.
Сбалансированный	812 366 тыс. руб.	21,98 руб./л 141,50 руб./кг	112 810 тыс. руб.
Оптимистический	722 694 тыс. руб.	19,18 руб./л 124,24 руб./кг	116 031 тыс. руб.

Финансовые планы, не обладающие достаточной степенью гибкости, характеризуются высокой степенью уязвимости к рискам. Применение сценарного подхода при организации процесса финансового планирования позволяет повысить устойчивость и гибкость предприятия в условиях рыночной конкуренции. Исходя из этого, финансовое планирование на основе сценарного подхода можно рассматривать как способ повышения эффективности управления предприятием. В условиях нестабильной экономической и политической ситуаций, наличия неопределенности, применение сценариев в процессе построения финансового плана предприятия становится его неотъемлемой частью.

Литература:

1. Колбасов В. И. Сценарное планирование как эффективный метод разработки стратегии // Креативная экономика. — 2012. — № 8. — С. 86–92.
2. Разумовская Е. А. Финансовое планирование и прогнозирование: учебное пособие. — Екатеринбург: изд-во Урал. ун-та, 2017. 284 с.
3. Карликова К. И. Риск-менеджмент в молочном скотоводстве // ФГБОУ ВО Брянский государственный аграрный университет. — 2015. — С. 1–4.
4. Галицких В. Н. Финансовое планирование как фактор устойчивости предприятия в современных условиях // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. — 2015. — № 34. — С. 75–80.