Анализ финансовой устойчивости ОАО «Промтрактор» | Статья в журнале «Молодой ученый»

Автор:

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №7 (193) февраль 2018 г.

Дата публикации: 15.02.2018

Статья просмотрена: 383 раза

Библиографическое описание:

Федотова О. В. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Промтрактор» // Молодой ученый. — 2018. — №7. — С. 89-92. — URL https://moluch.ru/archive/193/48350/ (дата обращения: 19.04.2019).



В современное время, в период многочисленных кризисов для каждой организации очень важно поддерживать материальное положение на должном уровне. Актуальность выбранной темы связана с тем, что на сегодняшний день своевременно, а точнее верно проведённый анализ финансовой устойчивости предприятия позволит организации не только избежать материального кризиса, но главное принять необходимые меры для изменения своей деятельности, это в дальнейшем поможет достичь хороших показателей.

Ключевые слова: анализ, устойчивость, платежеспособность, коэффициент маневренности, финансовая устойчивость, коэффициент финансовой устойчивости.

«Финансовая устойчивость предприятия — это способность наращения достигнутого уровня ее деловой активности и эффективности бизнеса, гарантирующая постоянную платежеспособность и повышающая инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска» [1].

Рассматриваемый нами анализ поможет ответить на многие вопросы, одни из них:

‒ насколько предприятие является независимой с финансовой точки зрения?

‒ является ли материальное положение организации устойчивым?

‒ верно ли предприятие управляет своими заемными средствами?

Одной из основных правил организации является верное распределение заемных и собственных средств потому, что недостаточная финансовая устойчивость может привести к недостатку денежных средств, а это значит, что предприятие будет неплатежеспособным.

Показателями финансовое состояние предприятия являются финансовая устойчивость и платежеспособность, эти показатели объединяются в одну группу, т. к. «неплатёжеспособная организация не может быть финансово устойчивой, а финансово устойчивая организация должна быть платёжеспособной» [3].

Существует несколько типов финансовой устойчивости организаций:

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ОАО «Промтрактор» за 2014–2016 года. Данные расчета показаны в таблице 1.

Таблица 1

Анализ финансовой устойчивости ОАО «ПРОМТРАКТОР»

Из приведенных расчетов видно, что собственные оборотные средства предприятия за период с 2015–2016 года увеличились на 2 111 096 тыс. руб. «Отрицательный показатель собственных оборотных средств негативно характеризует финансовое положение организации» [2].

Собственные и долгосрочные источники формирования запасов и затрат за период с 2014- 2016 года уменьшились на 3 191 959 тыс. руб.

Общая величина источников формирования запасов и затрат: в 2014 году — 8 882 568 тыс. руб., в 2015 году — 6 315 134 тыс. руб., а в 2016 году — 13 233 909 тыс. руб. За 3 года произошел резкий рост источников формирования запасов и затрат, что положительно сказывается на финансовом положении организации.

Рассматриваемый нами анализ показал нарушение нормальной платежеспособности предприятия, а это значит, что у организации неустойчивое финансовое состояние, тем самым нужны дополнительные источники финансирования.

Проведем расчет относительных показателей финансовой устойчивости ОАО «Промтрактор», чтобы узнать насколько сильно зависит предприятие от внешних заемных средств.

Таблица 2

Относительные показатели финансовой устойчивости ОАО «ПРОМТРАКТОР»

На протяжении исследуемого периода значение автономии был отрицательной величиной, это говорит о том, что предприятие может покрыть свои обязательства только за счет заемных средств, а не собственных.

Значение финансовой устойчивости в 2014 году составил 0,25, в 205 году — 0,74, в 2016 году (-0,42). Нормативное значение находится в пределах 0,7–0,9. Значение ниже говорит о недостаточной финансовой устойчивости предприятия в долгосрочной перспективе.

Значение соотношения заемных и собственных средств в 2014 году составил 5,44, в 2015 году — 11,18, в 2016 году — 39,83. Этот коэффициент показывает, что 1 руб. вложенных в активы собственных средств предприятие к концу года привлекло 34 рубля 39 копеек заемных средств. «Значение данного коэффициента выше 1 говорит о потенциальной угрозе возникновения недостатка собственных денежных средств, что может служить причиной затруднений в получении новых кредитов» [2].

Коэффициент мобильных и иммобилизованных средств в 2014 году составил 1,47, в 2016 году — 0,94. Значение коэффициента в 2014 и 2016 годах было ниже, чем значение финансовой устойчивости. При таких значениях организация находится в не стабильном положении.

Коэффициент маневренности в 2014 году составил (–1, 96), в 2015 году (–0,72), а в 2016 году (–0, 13). Данный коэффициент показывает какая доля источников собственных оборотных средств находится в общей величине собственных средств. Диапазон данного значения равен примерно 0,5. Как мы видим из показателей, значения маневренности за рассматриваемый нами период не достигал порогового значения.

«Финансовый леверидж показывает соотношение заемного капитала к собственному» [2]. Нормативное значение находится в диапазоне 0,5–0, 8. Так как «этот коэффициент в течении трех лет был ниже заданного диапазона, то это говорит о том, что предприятие имеет не стабильное поступление денежных средств за свою продукцию» [2].

Проведя финансовой анализ устойчивости ОАО «Промтрактор», можно сказать, что собственных оборотных средств предприятия не хватает для самостоятельного изготовления товаров, поэтому приходится прибегать к заемным средствам, которых намного больше, чем собственных. Исходя из таблицы 2 можно сделать вывод о том, что большинство показателей финансовой устойчивости ниже минимальных пороговых значений, а это значит, что предприятие нуждается в дополнительных резервах. Приобретя дополнительные резервы, организация увеличит собственный капитал и уменьшит заемный.

Литература:

  1. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. —: ИНФРА, 2014. — 299 с.
  2. Ковалев В. В., Финансовый анализ, методы и процедуры. —: Финансы и статистика, 2014. — 386 с.
  3. Анализ финансовой устойчивости и рентабельности организации // http://за-деньги.рф. URL: http://xn----7sbkdfim2b1j.xn--p1ai/catalog/bukhgalterskiy-uchet-i-audit-v-organizatsiyakh/223/ (дата обращения: 12.02.2018).
Основные термины (генерируются автоматически): финансовая устойчивость, средство, финансовая устойчивость предприятия, финансовая устойчивость ОАО, предприятие, оборотное средство предприятия, нормативное значение, недостаточная финансовая устойчивость, коэффициент маневренности, анализ.


Похожие статьи

Показатели, оценивающие финансовую устойчивость...

Нормативные значения коэффициентов, оценивающих финансовую устойчивость предприятия, являются усредненными и не учитывают тот факт, что в зависимости от отрасли, к которой принадлежит то или иное предприятие, могут варьироваться.

Методика анализа финансовой устойчивости предприятия...

Финансовая устойчивость предприятия — это стабильное финансовое положение, при котором организация владеет необходимым объемом денежных средств, позволяющим обеспечивать непрерывную производственно-хозяйственную деятельность предприятия...

Показатели оценки и диагностики финансовой устойчивости

финансовая устойчивость, финансовая устойчивость предприятия, финансовая устойчивость предприятий, собственный капитал, показатель, коэффициент маневренности, коэффициент концентрации...

Особенности применения коэффициентов при оценке...

финансовая устойчивость, собственный капитал, средство, финансовая устойчивость предприятия, предприятие, коэффициент, актив, том, источник, заемный капитал.

Методика анализа финансовой устойчивости предприятия

Отрицательный коэффициент маневренности собственных средств означает низкую финансовую устойчивость в сочетании с тем, что средства вложены в медленно реализуемые активы (основные средства), а оборотный капитал формировался за счет заемных средств.

Актуальные проблемы анализа финансовой устойчивости...

В статье проведено теоретическое исследование понятия финансовой устойчивости, факторы, оказывающие влияние, и представлены пути ее укрепления сельскохозяйственными предприятиями.

Анализ финансовой устойчивости предприятия (на примере...)

финансовая устойчивость, финансовая устойчивость предприятия, предприятие, коэффициент, коэффициент соотношения, средство, анализ коэффициентов, финансовая зависимость, заемный капитал, внутренняя...

Методика оценки финансовой устойчивости...

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость сельскохозяйственного предприятия.

Анализ финансовой устойчивости предприятия с помощью различных коэффициентов является самым распространенным, в то же время нет единой системы...

Управление оборотными активами на основе укрепления...

Коэффициент финансовой устойчивости. 0,773.

финансовая устойчивость, ликвидность, оборотные активы.

Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия в современных условиях Казахстана.

Похожие статьи

Показатели, оценивающие финансовую устойчивость...

Нормативные значения коэффициентов, оценивающих финансовую устойчивость предприятия, являются усредненными и не учитывают тот факт, что в зависимости от отрасли, к которой принадлежит то или иное предприятие, могут варьироваться.

Методика анализа финансовой устойчивости предприятия...

Финансовая устойчивость предприятия — это стабильное финансовое положение, при котором организация владеет необходимым объемом денежных средств, позволяющим обеспечивать непрерывную производственно-хозяйственную деятельность предприятия...

Показатели оценки и диагностики финансовой устойчивости

финансовая устойчивость, финансовая устойчивость предприятия, финансовая устойчивость предприятий, собственный капитал, показатель, коэффициент маневренности, коэффициент концентрации...

Особенности применения коэффициентов при оценке...

финансовая устойчивость, собственный капитал, средство, финансовая устойчивость предприятия, предприятие, коэффициент, актив, том, источник, заемный капитал.

Методика анализа финансовой устойчивости предприятия

Отрицательный коэффициент маневренности собственных средств означает низкую финансовую устойчивость в сочетании с тем, что средства вложены в медленно реализуемые активы (основные средства), а оборотный капитал формировался за счет заемных средств.

Актуальные проблемы анализа финансовой устойчивости...

В статье проведено теоретическое исследование понятия финансовой устойчивости, факторы, оказывающие влияние, и представлены пути ее укрепления сельскохозяйственными предприятиями.

Анализ финансовой устойчивости предприятия (на примере...)

финансовая устойчивость, финансовая устойчивость предприятия, предприятие, коэффициент, коэффициент соотношения, средство, анализ коэффициентов, финансовая зависимость, заемный капитал, внутренняя...

Методика оценки финансовой устойчивости...

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость сельскохозяйственного предприятия.

Анализ финансовой устойчивости предприятия с помощью различных коэффициентов является самым распространенным, в то же время нет единой системы...

Управление оборотными активами на основе укрепления...

Коэффициент финансовой устойчивости. 0,773.

финансовая устойчивость, ликвидность, оборотные активы.

Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия в современных условиях Казахстана.

Задать вопрос