Институт освобождения от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности



Понятие ответственности известно человечеству с древних времен. Оно было своеобразным регулятором поведения индивидов. Уголовная ответственность является одним из фундаментальных понятий в уголовном праве. Большинство ученых рассматривают ее как реакцию общества на нарушение социальных отношений отдельными индивидами, на совершение ими преступлений, как способ обеспечения нормальной жизни людей. Однако общество всегда было склонно к милосердию и прощению. Так, одновременно с институтом ответственности возник и институт освобождения от ответственности.

В настоящей работе будут затронуты аспекты, касающиеся освобождения от уголовной ответственности при совершении преступлений экономической направленности. Эта проблема особенно актуальна в наши дни, так как экономика является одной из важных сфер общественной жизни. Однако экономика неразрывно связана с правом. Уголовное право защищает данный вид правоотношений от посягательств со стороны отдельных индивидов. Современные люди зачастую предпочитают зарабатывать деньги легким, но незаконным путем. А многие наши современники даже не знают, что их действия можно квалифицировать по той или иной статье. Именно поэтому изучение проблемы совершения экономических преступлений крайне важно. Экономические преступления посягают на экономическую основу общества и государства, а значит, влияют на безопасность страны в целом. Поэтому так важно уделять их изучению особое внимание.

1. Понятие освобождения от уголовной ответственности

Многие ученые-юристы рассматривают институт освобождения от уголовной ответственности как российский вариант альтернативной реакции государства на преступление [4. c. 6]. Безусловно, он является одним из факторов реализации принципа гуманизма в современном уголовном законодательстве. Этот институт возник еще во время действия Уголовного кодекса 1960 года и получил свое развитие в современном уголовном законодательстве.

Освобождение от уголовной ответственности — это решение компетентного государственного органа освободить лицо, совершившее преступление, от обязанности подвергнуться судебному осуждению и претерпеть меры государственного принуждения, выраженное в официальном акте. Таким образом, государство решает не применять к виновному в совершении преступления негативное воздействие, рассчитывая на его будущее законопослушное поведение. Факт совершения преступления при этом утрачивает свое уголовно-правовое значение. Освободить от уголовной ответственности можно только лицо, виновное в совершении преступления. Освобождение от уголовной ответственности не реабилитирует и не прощает обвиняемого или подозреваемого (за исключением амнистии), а лишь говорит о снисхождении государства, которое полагает, что достичь целей уголовного законодательства можно без осуждения виновного.

Общее основание освобождения от уголовной ответственности — это нецелесообразность привлечения лица к суду и применения к нему иных мер уголовно-правового характера. Это основание может иметь место только при наличии определенных условий (они различаются в зависимости от вида освобождения от уголовной ответственности): например, заглаживание вины, совершение преступления впервые, совершение преступления небольшой или средней тяжести и другие.

2. Виды освобождения от уголовной ответственности

Уголовный кодекс РФ предусматривает ряд оснований, в соответствии с которыми лицо может быть освобождено от уголовной ответственности. Все эти основания можно классифицировать по нескольким признакам.

Во-первых, основания могут быть общими и специальными. Критерием данной классификации является деление Уголовного кодекса на Общую и Особенную части. В Общей части Уголовного кодекса РФ 11 глава посвящена вопросам освобождения от уголовной ответственности. В ст. 75–78 предусмотрены ряд общих оснований, а именно: деятельное раскаяние, примирение с потерпевшим, освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности, истечение сроков давности. До 2003 года ст. 77 УК РФ предусматривала освобождение от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки, однако Федеральным законом от 08.12.2003 № 162-ФЗ это основание было отнесено к основаниям освобождения от наказания. Также общие основания освобождения от уголовной ответственности содержатся в ст. 84 УК РФ (амнистия) и в ст. 90 УК РФ (применение принудительных мер воспитательного воздействия к несовершеннолетним). Специальными основаниями освобождения от ответственности являются основания, содержащиеся в нормах Особенной части применительно к конкретным составам преступлений. В ч. 2 ст. 75 говорится, что «лицо, совершившее преступление иной категории, освобождается от уголовной ответственности только в случаях, специально предусмотренных соответствующими статьями Особенной части настоящего Кодекса». В Особенной части существует более 15 специальных оснований освобождения от уголовной ответственности.

Во-вторых, основания можно классифицировать на дискреционные и императивные. При дискреционных основаниях освобождение от ответственности является не обязанностью, а правом компетентного органа. Общими дискреционными основаниями являются деятельное раскаяние, примирение с потерпевшим и применение принудительных мер воспитательного воздействия к несовершеннолетним. Специальные дискреционными основаниями являются, например, нормы, содержащиеся в примечаниях к ст. 337 («Военнослужащий, впервые совершивший деяния, предусмотренные настоящей статьей, может быть освобожден от уголовной ответственности, если самовольное оставление части явилось следствием стечения тяжелых обстоятельств») и к ст. 338 («Военнослужащий, впервые совершивший дезертирство, предусмотренное частью первой настоящей статьи, может быть освобожден от уголовной ответственности, если дезертирство явилось следствием стечения тяжелых обстоятельств»). Императивные основания освобождения от уголовной ответственности не допускают никакого усмотрения со стороны компетентных органов. Общие императивные основания содержатся в ст. 76.1 (освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях экономической направленности), ст. 78 (истечение сроков давности), ст. 84 (амнистия). Почти все специальные основания, содержащиеся в Особенной части УК РФ, являются императивными.

В-третьих, основания освобождения от уголовной ответственности могут быть субъективными и объективными. В субъективных основаниях решающую роль играют действия и воля субъекта. К ним относятся, например, деятельное раскаяние, примирение с потерпевшим, освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности, применение принудительных мер воспитательного воздействия к несовершеннолетним. В этих нормах законодатель четко формулирует, как должен действовать субъект, чтобы освободиться от уголовной ответственности. При объективных основаниях освобождение от уголовной ответственности происходит по причине объективных факторов, не зависящих от воли субъекта. К таким обстоятельствам относятся, например, истечение сроков давности и объявления акта амнистии.

В-четвертых, существуют условные (временные) и безусловные (окончательные) основания освобождения от уголовной ответственности. В основе данной классификации — возложение или невозложение на субъекта определенных обязанностей после того, как он будет освобожден, а также возможность или невозможность отмены решения от прекращении уголовного дела и его возобновления. В действующем российским законодательстве только применение принудительных мер воспитательного воздействия к несовершеннолетним является условным основанием освобождения от уголовной ответственности, все остальные основания являются безусловными.

3. Общий вид освобождения от уголовной ответственности

Федеральным законом от 07.12.2011 N 420-ФЗ в Уголовный кодекс РФ была введена статья 76.1, которая во второй своей части закрепила общий вид освобождения от уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности. Часть 2 статьи 76.1 своим действием охватывает не все экономические преступления, а лишь 28 составов Особенной части УК РФ. По мнению А. К. Хачатряна, «список составов преступлений в ч. 2 ст. 76.1 УК РФ очевидно произволен и требует корректировки» [19. c. 85]. По его мнению, необходимо уточнить данный список, руководствуясь такими критериями включения в него составов преступления, как: а) исчисляемость причиненного ущерба как признака состава преступления в сфере экономической деятельности; б) квалифицированные составы могут быть включены, только если они совершены ненасильственным способом и не организованной группой; в) они не должны пересекаться с видами освобождения от ответственности, предусмотренными примечаниями к некоторым статьям Особенной части УК РФ; г) данные составы не должны предусматривать такой специальный субъект, как должностное лицо.

Также законодатель предусматривает два условия освобождения от уголовной ответственности на основании данной статьи: а) преступление должно быть совершенно впервые; б) лицо должно либо возместить ущерб, причиненный гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечислить в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба, либо перечислить в федеральный бюджет доход, полученный в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере двукратной суммы дохода, полученного в результате совершения преступления, либо перечислить в федеральный бюджет денежную сумму, эквивалентную размеру убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере двукратной суммы убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, либо перечислить в федеральный бюджет денежную сумму, эквивалентную размеру совершенного деяния, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, и денежное возмещение в двукратном размере этой суммы.

Значение первого условия разъясняется в п.2 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» [13], согласно которому впервые совершившим преступление признается «лицо: а) совершившее одно или несколько преступлений …, ни за одно из которых оно не было ранее осуждено; б) предыдущий приговор в отношении которого на момент совершения нового преступления не вступил в законную силу; в) предыдущий приговор в отношении которого на момент совершения нового преступления вступил в законную силу, но ко времени его совершения имело место одно из обстоятельств, аннулирующих правовые последствия привлечения лица к уголовной ответственности; г) предыдущий приговор в отношении которого вступил в законную силу, но на момент судебного разбирательства устранена преступность деяния, за которое лицо было осуждено; д) которое ранее было освобождено от уголовной ответственности». Позиция Ю. В. Грачевой, применительно к п. «а», заключается в том, что данное правило может применяться только при наличии идеальной совокупности преступлений [8]. А. К. Хачатрян полагает, что подход Верховного Суда РФ означает, что какое бы по счету ни было совершено преступление, оно будет считаться совершенным впервые, если лицо ранее не было осуждено [19, c. 91].

Второе условие освобождения от уголовной ответственности по делам о преступлениях в экономической сфере деятельности предполагает, в зависимости от конструкции состава преступления, либо возмещение причиненного ущерба, либо отказ от полученного дохода. Возмещение причиненного ущерба или отказ от полученного дохода должно быть личным и не может быть сделано за счет организации, получившей выгоду от совершения преступления. Если преступление было совершено в соучастии, то соучастники могут возместить причиненный ущерб совместными усилиями в любом процентном соотношении. Однако если один из соучастников отказывается внести свой вклад, то он не может быть освобожден от ответственности. Кроме того, В. В. Власенко считает, что «при возмещении ущерба, причиненного в результате совершения преступления, указанного в ч. 2 ст. 76.1УК РФ, возмещению полежит только реально причиненный ущерб как конструктивный признак объективной стороны соответствующего экономического преступления. Убытки в виде упущенной прибыли, если они не относятся к ущербу как конструктивному признаку объективной стороны, либо вред, связанный с подрывом деловой репутации физического или юридического лица, возмещаются в порядке, предусмотренном гражданским и арбитражным процессуальным законодательством» [5, c. 8].

4. Налоговый вид освобождения от уголовной ответственности

Специальный вид освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления содержится в трех текстуально не совпадающих нормах: ч. 1 ст. 76.1 УК; Примечания 2 к ст. 198 и 199 УК РФ; ст. 28.1 УПК РФ.

Уголовный кодекс РФ предусматривает два условия освобождения от уголовной ответственности: а) совершение преступления впервые; б) возмещение ущерба, причиненного бюджетной системе РФ. Совершение преступления впервые следует рассматривать так же как соответствующее условие ч. 2 ст. 76.1, что уже было описано выше.Возмещение ущерба, причиненного бюджетной системе РФ, рассматривается как уплата недоимки и соответствующих пеней, а также суммы штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ. Данные суммы должны быть зафиксированы вступившим в законную силу решением налогового органа или суда и должны быть в полном объеме выплачены лицом, привлекаемым к уголовной ответственности, до назначения судебного заседания, о чем говорится в ч. 1 ст. 28.1 и ст. 231 УПК РФ. Однако, согласно примечанию 2 к ст. 199 УК РФ, указанные суммы могут быть уплачены организацией, уклонение от уплаты налогов или сборов с которой вменяется лицу. Возмещение ущерба может быть произведено и другими лицами по просьбе (с согласия или одобрения) лица, совершившего преступление, если само лицо не имеет реальной возможности для самостоятельного возмещения ущерба. Возмещение ущерба должно быть произведено в полном объеме, частичное возмещение ущерба, а также полное возмещение ущерба поле назначения судебного заседания могут учитываться как обстоятельства, смягчающие наказание.

Также недавно в ст. 76.1 была включена часть 3, предусматривающая освобождение от уголовной ответственности при выявлении факта совершения налогового преступления до 1 января 2015 года, исключающая условие, предусмотренное ч. 1 и ч. 2 ст. 76.1 УК РФ, а именно возмещение ущерба, перечисление в федеральный бюджет денежного возмещения и полученного дохода. Часть 3 статьи 76.1 содержит такие условия освобождения от уголовной ответственности за совершение налогового преступления: а) лицо, совершившее преступление, является декларантом или лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, поданной в соответствии с ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»; б) преступные деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в специальной декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.

5. Иные специальные виды освобождения от уголовной ответственности

Оставшиеся виды освобождения от уголовной ответственности относятся к составам преступлений, предусмотренным ст. 178, ч. 1, 2, 5 ст. 184, 200.1 УК РФ. Примечание 3 к ст. 178 УК РФ предусматривает освобождение от уголовной ответственности за недопущение, ограничение или устранение конкуренции. Данная норма предусматривает три условия освобождения от уголовной ответственности: а) способствование раскрытию преступления; б) возмещение ущерба или иное заглаживание вреда, причиненного в результате противоправных действий; в) отсутствие в действиях лица иного состава преступления. Примечание 2 к статье 184 УК РФ предусматривает освобождение от уголовной ответственности за подкуп как форму оказания противоправного влияния на результат официального спортивного соревнования или зрелищного коммерческого конкурса. Данное примечание содержит два условия применения данного вида освобождения от ответственности: а) лицо активно способствовало раскрытию и (или) расследованию преступления; и б) либо в отношении лица имело место вымогательство, либо это лицо добровольно сообщило о совершенном преступлении в орган, имеющий право возбудить уголовное дело. Примечание 4 к ст. 200.1 предусматривает освобождение от уголовной ответственности при совершении контрабанды наличных денежных средств и (или) денежных инструментов. Единственным условием здесь выступает добровольная сдача наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.

6. Освобождение от уголовной ответственности вуголовном законодательстве стран континентальной правовой семьи

В уголовных законодательствах ряда стран континентальной правовой семьи широко используются специальные основания освобождения от уголовной ответственности как мера предупреждения экономических преступлений. Законодатели стран континентальной правовой семьи не употребляют понятие «освобождение от уголовной ответственности», заменяя его на категорию «освобождение от наказания».

А. Г. Антонов говорит о том, что «законодатели зарубежных стран большое внимание уделяют ответственности за легализацию денежных средств и иного имущества, полученных преступным путем. При этом устанавливаются и нормы об освобождении от наказания за это преступление или его смягчении» [1, c. 63]. Абзац 9 § 261 УК ФРГ предусматривает такие основания освобождения от наказания при отмывании денег и укрывательстве незаконно полученных имущественных выгод, как а) добровольное сообщение о деянии компетентным органам или добровольная дача повода для подобного сообщения, если эти деяния в этот момент не являются полностью или частично раскрытыми, и исполнитель это знает или рассчитывает на это при разумной оценке фактических обстоятельств дела; б) способствование сохранению изъятого предмета, который относится к преступному деянию, в случаях, предусмотренных абз. 1 или 2 §261 УК ФРГ, при наличии предпосылок п. «а» [18]. На мой взгляд, данная норма близка к российскому понятию «явка с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, розыску имущества, добытого в результате преступления», которое является обстоятельством, смягчающим наказание. Похожее основание содержится и в уголовном законодательстве Австрии. Согласно абз. 1 §165а УК Австрии «за отмывание денег не подлежит наказанию тот, кто добровольно и прежде чем соответствующие органы узнали о его вине, посредством сообщения о нем соответствующим органам или иным способом оказывает содействие по сохранению значительной составной части имущественных ценностей, на которую распространялось отмывание денег» [16].

Также в законодательстве стран континентальной правовой семьи широко представлены нормы, устанавливающие освобождение от наказания или его смягчение при фальшивомонетничестве. Так, при формулировании подобных норм французский законодатель использует дифференцированный подход. Отдельно устанавливаются правила при покушении на определенные преступления и при совершении таких преступлений. Степень освобождения от уголовно-правовых обременений также различна в зависимости от общественной опасности преступления. При совершении покушения может быть применено освобождение от наказания, а при совершении законченного преступления — лишь смягчение наказания.

Таким образом, несмотря на различие терминов, законодательство различных государств континентальной правовой семьи содержат схожие нормы освобождения от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности.

Литература:

1. Антонов А. Г. Специальные основания освобождения от уголовной ответственности (наказания) при совершении преступлений в сфере экономической деятельности в уголовном законодательстве стран континентальной правовой системы // Криминологический Журнал БГУЭП. — 2010. — № 1.
2. Александров А. С., Горюнов В. Ю., Пятышев Я. С. Кризис правового механизма уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях // Мировой судья. 2013. № 12.
3. Беляев Н. А. Уголовно-правовая политика и пути ее реализации. Л., 1986.
4. Бриллиантов А. В. Освобождение от уголовной ответственности: с учетом обобщения судебной практики: научно-практич. пособие. — Москва: Проспект, 2015. — 112 с.
5. Власенко В. В. Освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности: автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2014.
6. Волженкин Б. В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). СПб., 2002.
7. Головко Л. В. Альтернативы уголовному преследованию в со-временном праве. СПб., 2002.
8. Грачева Ю. В. Судейское усмотрение в применении уголовно-правовых норм: проблемы и пути их решения. М., 2011.
9. Кострова М. Б. Языковая форма объективации взаимосвязи уголовного и уголовно-процессуального права // Журнал российского пра-ва. 2014. № 3.
10. Налоговый кодекс [Электронный ресурс]: федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 03.07.2016). — СПС «КонсультантПлюс».
11. О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ — СПС «КонсультантПлюс».
12. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2005. № 1.
13. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 г. № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2013. № 8.
14. Уголовный кодекс [Электронный ресурс]: федер. закон от 13 июня 1996 года № 63-ФЗ (в ред. от 06.07.2016). — СПС «Консультант-Плюс)
15. Уголовно-Процессуальный кодекс [Электронный ресурс]: федер. закон от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ (в ред. от 06.07.2016). — СПС «КонсультантПлюс».
16. Уголовный кодекс Австрии. — СПб.: Юридический центр Пресс, 2004.
17. Уголовный кодекс Республики Сан-Марино. — СПб.: Юридический центр Пресс, 2002.
18. Уголовный кодекс ФРГ. —М.: Зерцало-М, 2001.
19. Хачатрян А. К. Освобождение от уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности: диссертация. Москва, 2014.