Библиографическое описание:

Неретин А. А., Егорова М. С. Анализ прибыльности, ликвидности, платежеспособности и устойчивости предприятия ОАО «Томскавтотранс» // Молодой ученый. — 2015. — №11.4. — С. 168-171.

Среднегодовая стоимость основных фондов за 2013 в сравнении с 2012 годом снизилась на 2,8 % или 4141,5 тыс. рублей, так же, как и выручка от реализации работ и услуг снизилась на 4,6 % или 4938 тыс. рублей. Опережающая тенденция снижения выручки по отношению к среднегодовой стоимости основных фондов в 2013 году к прошлому 2012 году привела к снижению фондоотдачи на 1,4 % и увеличению фондоемкости соответственно.

Таблица 1

Наименование

Ед. изм.

2012 год

2013 год

Изменение, тыс. рублей 2013 к 2012

Изменение, %

2013 к 2012

Среднегодовая стоимость основных фондов по остаточной стоимости

тыс.рублей

149025, 0

144883,5

-4141,5

97,2

Выручка от реализации

тыс.рублей

107 573,0

102 635,0

-4938

95,4

Прибыль от продаж

тыс.рублей

1 512,0

3 094,0

1582

204,6

Фондоотдача

тыс.рублей

0,72

0,71

-0,01

98,6

Фондоемкость

тыс.рублей

1,39

1,41

0,02

101,4

Фондорентабельность

%

1,01

2,14

1,13

211,9

Сумма износа (к.г.)

тыс.рублей

68628

79813

11185

116,3

Коэффициент износа

%

31,50

36,22

4,72

115,0

Коэффициент годности

%

68,50

63,78

-4,72

93,1

Коэффициент обновления

тыс.рублей

0,06

0,01

-0,05

16,7

Коэффициент интенсивности обновления

тыс.рублей

4,62

0,96

-3,66

20,8

Коэффициент выбытия

тыс.рублей

0,014

0,008

-0,006

57,1

Индекс воспроизводства основных средств

Индекс

1,012

1,011

-0,001

99,9

Первоначальная стоимость (н.г.)

тыс.рублей

215 224,7

217 881,8

2657,1

101,2

Первоначальная стоимость (к.г.)

тыс.рублей

217 881,8

220 326,0

2444,2

101,1

Поступление основных фондов

тыс.рублей

14041,0

1 654,0

-12387

11,8

Выбытие основных фондов

тыс.рублей

3 040,0

1 723,0

-1317

56,7

 

Прибыль от продаж в 2013 году составила 3094 тыс. рублей, а в предыдущем 1512 тыс. рублей, то есть увеличилась практически в два раза, а именно, на 1582 тыс. рублей. Опережающий рост прибыли от продаж по отношению к среднегодовой стоимости основных средств существенно увеличил фондорентабельность, прирост которой составил 102,6 %. Анализ состояния и степень изношенности основных средств характеризуется коэффициентами износа и годности, которые являются взаимозависимыми. В 2012 году коэффициент износа основных средств составил 31,5 %, а годности 68,5 %. В 2013 году соответственно 36,22 % и 63,78 %. Сумма износа основных средств в 2013 году выросла на 16,3 % по сравнению с 2012 годом, что говорит об увеличении амортизируемых основных средств [3]. Анализ запасов и затрат ОАО «Томскавтотранс» за 2012–2013 год представлен в таблице 2.

Таблица 2

Наименование

Ед.изм.

2012 год

2013 год

Начало года

Конец года

Измене­ние

Начало года

Конец года

Измене­ние

Сумма

Сумма

Сумма

Сумма

Сумма

Сумма

Оборотные активы всего

тыс.руб

50 034

54 908

4 874,0

54 908

59 704

4 796

Запасы

тыс.руб

12 839

7 023

-5 816,1

7 023

4 490

-2 533

Удельный вес запасов в оборотных активах (стр.2/стр.1)

 %

25,7

12,8

-12,9

12,8

7,5

-5,3

Капитал и резервы

тыс.руб

152850

153320

470

153320

153668

348

Долгосрочные пассивы (кредиты и займы)

тыс.руб

19 255

20 307

1 052,0

20 307

12 162

-8 145

Краткосрочные кредиты и займы

тыс.руб

38 293

47 404

9 111,0

47 404

53 571

6 167

Собственные оборотные средства, без учета долгосрочных обязательств

тыс.руб

- 7 514

- 12 803

-5 289

-12 803

- 6 028

6 775

Общая сумма источников средств для формирования запасов

тыс.руб

69 289

75 215

5 926,0

75 215

71 867

-3 348,0

Уровень обеспеченности запасов источниками средств (п.7/п.2)

раз

5

10,7

5,3

10,7

16,0

5,3

Среднегодовая стоимость запасов

тыс.руб

9 549

9 931

382,6

9 931

5 757

-4 174,6

Выручка

тыс.руб

116 334

107 573

-8 761,2

107 573

102 635

-4 938

Время обращения запасов

дней

29,5

33,2

3,7

33,2

20,2

-13,0

Скорость обращения запасов

раз

12,2

10,8

-1,3

10,8

17,8

7,0

 

В целом, оборотные активы за отчетный период увеличились на 4796 тыс. рублей, однако статья «Запасы» снизилась на 2533 тыс. рублей, в результате прекращения деятельности, связанной с оптовой продажей запасных частей. Удельный вес запасов в общей сумме оборотных активов составил на начало 2013 года 12,8 %, а на его конец уменьшился до 7,5 %. Долгосрочные обязательства снизились на 8145 тыс. рублей, в связи с окончанием действия кредитного договора № 721/0058–0000383 от 18.06.2008 на приобретение 5-ти новых автобусов YTK 6126 китайского производства для осуществления перевозок пассажиров и багажа по регулярным маршрутам междугородного сообщения. Краткосрочные кредиты и займы выросли на 6167 тыс. рублей, в связи с увеличением кредиторской задолженности на 6607 тыс. рублей и снижением заемных средств и оценочных обязательств на 40 тыс. рублей и 563 тыс. рублей соответственно. Собственные оборотные средства Общества на начало отчетного периода находятся в дефиците на сумму 5289 тыс. рублей, а на конец отчетного периода выявлен прирост собственных оборотных средств на сумму 6775 тыс. рублей.

Время обращения запасов на конец отчетного года составило 20,2 дня, по сравнению с началом 33,2 дня, то есть произошло ускорение товарооборачиваемости на 13 дней. В результате этого, денежные средства досрочно высвободились из оборота в размере 4201 тыс. рублей. Следует отметить, чем ниже время обращения запасов, тем меньше вероятность возникновения убытков из-за морального износа материально-производственных запасов, и тем выше ликвидность предприятия. Скорость обращения запасов на конец 2013 года увеличилась на 7 оборотов, что оценивается положительно и свидетельствует об эффективном использовании финансовых ресурсов, вложенных в запасы. Анализ коэффициентов платежеспособности предприятия за 2013 год представлен в таблице 3.

Таблица 3

Наименование

на начало отчетного периода

на конец отчетного периода

Норма

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,054

0,019

≥0,2

Коэффициент критической ликвидности

1,027

1,028

0,7–1,0

Коэффициент текущей ликвидности

1,178

1,119

1,5–2,0

 

Платежеспособность предприятия характеризуется следующими коэффициентами:

-          коэффициент абсолютной ликвидности (норма 0,2) показал, что в любой момент времени Общество сможет погасить краткосрочную задолженность в размере 5,4 % на начало года и 1,9 % на конец года, от общей суммы краткосрочных обязательств. Низкое значение данного коэффициента по отношению к норме свидетельствует о том, что большая часть свободных денежных средств предприятия находится в мобильной форме, то есть используется на финансирование текущей деятельности.

-          коэффициент критической ликвидности на начало года 1,027 и на конец 1,028 показывает какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств и поступлений по расчетам (краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги отсутствуют). Значение данного коэффициента выше нормы, следовательно, краткосрочные обязательства могут быть немедленно погашены на конкретную дату.

-          коэффициент текущей ликвидности (норма 1,5) является обобщающим, учитывающим всю величину оборотных активов в краткосрочных обязательствах. Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2013 года 1,178 и на 31.12.2013 года 1,119. Несмотря на незначительное снижение данного коэффициента, предприятие ОАО «Томскавтотранс» является достаточно ликвидным и способно своевременно и полностью погасить краткосрочные обязательства за счет оборотных активов. Графически результаты анализа представлены на рисунке 1.

Рис. 1

 

Анализ финансовой устойчивости предприятия за 2013 год представлен в таблице 4.

Таблица 4

Наименование

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Норма

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

-0,233

-0,101

≥0,1

Коэффициент автономии

0,694

0,700

≥0,5

Коэффициент финансовой устойчивости

0,786

0,756

≥0,6

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных средств, вложенных в оборотные активы. На начало отчетного периода значение данного коэффициента составляло -0,233, на конец отчетного периода -0,101, что свидетельствует о дефиците собственных оборотных средств предприятия [1].

Коэффициент автономии, на конец отчетного года составлял 0,700 и не понес значительных изменений по сравнению с началом года 0,694, и по-прежнему обладает достаточно высоким значением равным 0,7 (норма 0,5 и выше), что свидетельствует о полной финансовой самостоятельности предприятия. Данные финансовой отчетности свидетельствуют о достаточно высоком значении коэффициента финансовой устойчивости (начало года 0,786; конец года 0,756), при нормативном значении ≥0,6. Таким образом, большая часть имущества формируется за счет собственного капитала, а это первый признак финансовой устойчивости предприятия [2].

В целом, комплексный анализ финансового состояния ОАО «Томскавтотранс» за 2013 год, выявил достаточный уровень финансовой устойчивости и платежеспособности, что позволит сохранить свои лидирующие позиции в будущем на рынке транспортных услуг по перевозке пассажиров на пригородных, междугородных и международных сообщениях. Для увеличения экономической эффективности предприятия может потребоваться ликвидация некоторых маршрутов, но это вероятнее всего вызовет отрицательные отзывы в администрацию города, с просьбами вернуть маршрут. Так же одним из важных показателей является состояние автотранспорта, поэтому для увеличение эффективности можно обновить автобазу, но эта мера является очень затратной и не скоро окупит себя. Так же можно переоборудовать автобусы для работы на менее дешевом топливе, это менее затратное предложение, по сравнение с обновлением базы.

 

Литература:

 

1.                  Любушин, Николай Петрович. Экономический анализ: учебное пособие / Н. П. Любушин. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: ЮНИТИ, 2010. — 576 с.

2.                  Шеремет А. Д. Методика финансового анализа: учебник /А. Д. Шеремет. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 456 с.

3.                  Экономический анализ/Под ред. О. Н. Соколовой. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 320 с.

Основные термины: устойчивости предприятия, конец отчетного, Анализ прибыльности, основных средств, отчетного периода, конец отчетного периода, начало отчетного периода, износа основных средств, собственных оборотных средств, оборотных активов, платежеспособности предприятия, финансовой устойчивости, текущей ликвидности, средств предприятия, рублей и снижением заемных, к среднегодовой стоимости основных, коэффициента текущей ликвидности, отношению к среднегодовой стоимости, Анализ показателей ликвидности, финансовой устойчивости предприятия

Обсуждение

Социальные комментарии Cackle