Библиографическое описание:

Неретин А. А., Егорова М. С. Анализ прибыльности, ликвидности, платежеспособности и устойчивости предприятия ОАО «Томскавтотранс» // Молодой ученый. — 2015. — №11.4. — С. 168-171.

Среднегодовая стоимость основных фондов за 2013 в сравнении с 2012 годом снизилась на 2,8 % или 4141,5 тыс. рублей, так же, как и выручка от реализации работ и услуг снизилась на 4,6 % или 4938 тыс. рублей. Опережающая тенденция снижения выручки по отношению к среднегодовой стоимости основных фондов в 2013 году к прошлому 2012 году привела к снижению фондоотдачи на 1,4 % и увеличению фондоемкости соответственно.

Таблица 1

Наименование

Ед. изм.

2012 год

2013 год

Изменение, тыс. рублей 2013 к 2012

Изменение, %

2013 к 2012

Среднегодовая стоимость основных фондов по остаточной стоимости

тыс.рублей

149025, 0

144883,5

-4141,5

97,2

Выручка от реализации

тыс.рублей

107 573,0

102 635,0

-4938

95,4

Прибыль от продаж

тыс.рублей

1 512,0

3 094,0

1582

204,6

Фондоотдача

тыс.рублей

0,72

0,71

-0,01

98,6

Фондоемкость

тыс.рублей

1,39

1,41

0,02

101,4

Фондорентабельность

%

1,01

2,14

1,13

211,9

Сумма износа (к.г.)

тыс.рублей

68628

79813

11185

116,3

Коэффициент износа

%

31,50

36,22

4,72

115,0

Коэффициент годности

%

68,50

63,78

-4,72

93,1

Коэффициент обновления

тыс.рублей

0,06

0,01

-0,05

16,7

Коэффициент интенсивности обновления

тыс.рублей

4,62

0,96

-3,66

20,8

Коэффициент выбытия

тыс.рублей

0,014

0,008

-0,006

57,1

Индекс воспроизводства основных средств

Индекс

1,012

1,011

-0,001

99,9

Первоначальная стоимость (н.г.)

тыс.рублей

215 224,7

217 881,8

2657,1

101,2

Первоначальная стоимость (к.г.)

тыс.рублей

217 881,8

220 326,0

2444,2

101,1

Поступление основных фондов

тыс.рублей

14041,0

1 654,0

-12387

11,8

Выбытие основных фондов

тыс.рублей

3 040,0

1 723,0

-1317

56,7

 

Прибыль от продаж в 2013 году составила 3094 тыс. рублей, а в предыдущем 1512 тыс. рублей, то есть увеличилась практически в два раза, а именно, на 1582 тыс. рублей. Опережающий рост прибыли от продаж по отношению к среднегодовой стоимости основных средств существенно увеличил фондорентабельность, прирост которой составил 102,6 %. Анализ состояния и степень изношенности основных средств характеризуется коэффициентами износа и годности, которые являются взаимозависимыми. В 2012 году коэффициент износа основных средств составил 31,5 %, а годности 68,5 %. В 2013 году соответственно 36,22 % и 63,78 %. Сумма износа основных средств в 2013 году выросла на 16,3 % по сравнению с 2012 годом, что говорит об увеличении амортизируемых основных средств [3]. Анализ запасов и затрат ОАО «Томскавтотранс» за 2012–2013 год представлен в таблице 2.

Таблица 2

Наименование

Ед.изм.

2012 год

2013 год

Начало года

Конец года

Измене­ние

Начало года

Конец года

Измене­ние

Сумма

Сумма

Сумма

Сумма

Сумма

Сумма

Оборотные активы всего

тыс.руб

50 034

54 908

4 874,0

54 908

59 704

4 796

Запасы

тыс.руб

12 839

7 023

-5 816,1

7 023

4 490

-2 533

Удельный вес запасов в оборотных активах (стр.2/стр.1)

 %

25,7

12,8

-12,9

12,8

7,5

-5,3

Капитал и резервы

тыс.руб

152850

153320

470

153320

153668

348

Долгосрочные пассивы (кредиты и займы)

тыс.руб

19 255

20 307

1 052,0

20 307

12 162

-8 145

Краткосрочные кредиты и займы

тыс.руб

38 293

47 404

9 111,0

47 404

53 571

6 167

Собственные оборотные средства, без учета долгосрочных обязательств

тыс.руб

- 7 514

- 12 803

-5 289

-12 803

- 6 028

6 775

Общая сумма источников средств для формирования запасов

тыс.руб

69 289

75 215

5 926,0

75 215

71 867

-3 348,0

Уровень обеспеченности запасов источниками средств (п.7/п.2)

раз

5

10,7

5,3

10,7

16,0

5,3

Среднегодовая стоимость запасов

тыс.руб

9 549

9 931

382,6

9 931

5 757

-4 174,6

Выручка

тыс.руб

116 334

107 573

-8 761,2

107 573

102 635

-4 938

Время обращения запасов

дней

29,5

33,2

3,7

33,2

20,2

-13,0

Скорость обращения запасов

раз

12,2

10,8

-1,3

10,8

17,8

7,0

 

В целом, оборотные активы за отчетный период увеличились на 4796 тыс. рублей, однако статья «Запасы» снизилась на 2533 тыс. рублей, в результате прекращения деятельности, связанной с оптовой продажей запасных частей. Удельный вес запасов в общей сумме оборотных активов составил на начало 2013 года 12,8 %, а на его конец уменьшился до 7,5 %. Долгосрочные обязательства снизились на 8145 тыс. рублей, в связи с окончанием действия кредитного договора № 721/0058–0000383 от 18.06.2008 на приобретение 5-ти новых автобусов YTK 6126 китайского производства для осуществления перевозок пассажиров и багажа по регулярным маршрутам междугородного сообщения. Краткосрочные кредиты и займы выросли на 6167 тыс. рублей, в связи с увеличением кредиторской задолженности на 6607 тыс. рублей и снижением заемных средств и оценочных обязательств на 40 тыс. рублей и 563 тыс. рублей соответственно. Собственные оборотные средства Общества на начало отчетного периода находятся в дефиците на сумму 5289 тыс. рублей, а на конец отчетного периода выявлен прирост собственных оборотных средств на сумму 6775 тыс. рублей.

Время обращения запасов на конец отчетного года составило 20,2 дня, по сравнению с началом 33,2 дня, то есть произошло ускорение товарооборачиваемости на 13 дней. В результате этого, денежные средства досрочно высвободились из оборота в размере 4201 тыс. рублей. Следует отметить, чем ниже время обращения запасов, тем меньше вероятность возникновения убытков из-за морального износа материально-производственных запасов, и тем выше ликвидность предприятия. Скорость обращения запасов на конец 2013 года увеличилась на 7 оборотов, что оценивается положительно и свидетельствует об эффективном использовании финансовых ресурсов, вложенных в запасы. Анализ коэффициентов платежеспособности предприятия за 2013 год представлен в таблице 3.

Таблица 3

Наименование

на начало отчетного периода

на конец отчетного периода

Норма

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,054

0,019

≥0,2

Коэффициент критической ликвидности

1,027

1,028

0,7–1,0

Коэффициент текущей ликвидности

1,178

1,119

1,5–2,0

 

Платежеспособность предприятия характеризуется следующими коэффициентами:

-          коэффициент абсолютной ликвидности (норма 0,2) показал, что в любой момент времени Общество сможет погасить краткосрочную задолженность в размере 5,4 % на начало года и 1,9 % на конец года, от общей суммы краткосрочных обязательств. Низкое значение данного коэффициента по отношению к норме свидетельствует о том, что большая часть свободных денежных средств предприятия находится в мобильной форме, то есть используется на финансирование текущей деятельности.

-          коэффициент критической ликвидности на начало года 1,027 и на конец 1,028 показывает какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств и поступлений по расчетам (краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги отсутствуют). Значение данного коэффициента выше нормы, следовательно, краткосрочные обязательства могут быть немедленно погашены на конкретную дату.

-          коэффициент текущей ликвидности (норма 1,5) является обобщающим, учитывающим всю величину оборотных активов в краткосрочных обязательствах. Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2013 года 1,178 и на 31.12.2013 года 1,119. Несмотря на незначительное снижение данного коэффициента, предприятие ОАО «Томскавтотранс» является достаточно ликвидным и способно своевременно и полностью погасить краткосрочные обязательства за счет оборотных активов. Графически результаты анализа представлены на рисунке 1.

Рис. 1

 

Анализ финансовой устойчивости предприятия за 2013 год представлен в таблице 4.

Таблица 4

Наименование

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Норма

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

-0,233

-0,101

≥0,1

Коэффициент автономии

0,694

0,700

≥0,5

Коэффициент финансовой устойчивости

0,786

0,756

≥0,6

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных средств, вложенных в оборотные активы. На начало отчетного периода значение данного коэффициента составляло -0,233, на конец отчетного периода -0,101, что свидетельствует о дефиците собственных оборотных средств предприятия [1].

Коэффициент автономии, на конец отчетного года составлял 0,700 и не понес значительных изменений по сравнению с началом года 0,694, и по-прежнему обладает достаточно высоким значением равным 0,7 (норма 0,5 и выше), что свидетельствует о полной финансовой самостоятельности предприятия. Данные финансовой отчетности свидетельствуют о достаточно высоком значении коэффициента финансовой устойчивости (начало года 0,786; конец года 0,756), при нормативном значении ≥0,6. Таким образом, большая часть имущества формируется за счет собственного капитала, а это первый признак финансовой устойчивости предприятия [2].

В целом, комплексный анализ финансового состояния ОАО «Томскавтотранс» за 2013 год, выявил достаточный уровень финансовой устойчивости и платежеспособности, что позволит сохранить свои лидирующие позиции в будущем на рынке транспортных услуг по перевозке пассажиров на пригородных, междугородных и международных сообщениях. Для увеличения экономической эффективности предприятия может потребоваться ликвидация некоторых маршрутов, но это вероятнее всего вызовет отрицательные отзывы в администрацию города, с просьбами вернуть маршрут. Так же одним из важных показателей является состояние автотранспорта, поэтому для увеличение эффективности можно обновить автобазу, но эта мера является очень затратной и не скоро окупит себя. Так же можно переоборудовать автобусы для работы на менее дешевом топливе, это менее затратное предложение, по сравнение с обновлением базы.

 

Литература:

 

1.                  Любушин, Николай Петрович. Экономический анализ: учебное пособие / Н. П. Любушин. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: ЮНИТИ, 2010. — 576 с.

2.                  Шеремет А. Д. Методика финансового анализа: учебник /А. Д. Шеремет. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 456 с.

3.                  Экономический анализ/Под ред. О. Н. Соколовой. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 320 с.

Обсуждение

Социальные комментарии Cackle