Сырьем для производства ядерного топлива является концентрат урана, который поступает на химический передел разделительно-сублиматного комплекса, где партии концентрата усредняются и очищаются от примесей. Конечной продукцией химического передела является тетрафторид урана (UF4), который затем направляется на конверсию. Далее тетрафторид урана газообразным фтором переводится в гексафторид урана (UF6) [1]. На предприятиях разделительно-сублиматного комплекса гексафторид урана обогащается по изотопу урана-235. Обогащение урана осуществляется на основе современной и экономически эффективной газоцентрифужной технологии, что позволяет достичь необходимого уровня обогащения урана. Из обогащенного гексафторида урана на предприятиях комплекса фабрикации изготавливается порошок диоксида урана (UO2). Полученный порошок используется для производства топливных таблеток, которые комплектуются в тепловыделяющие сборки (ТВС) [2]. Основной конструкционный материал, используемый для изготовления тепловыделяющих элементов - циркониевые сплавы. Основной конечной продукцией предприятий по фабрикации ядерного топлива являются тепловыделяющие сборки для энергетических, научно-исследовательских и транспортных реакторных установок российского и западного дизайна [3].
Поставщики товарно-материальных ценностей эмитента в сфере реконструкции и капитального строительства, а также для общих и социальных нужд: Закрытое Акционерное Общество «ТВЭЛ – Инвест». Поставщики товарно-материальных ценностей эмитента в части основного производства: открытое акционерное общество «ТВЭЛ». Все сырье для основной хозяйственной деятельности эмитента предоставляется ОАО «ТВЭЛ» [4].
Таблица 1
Динамика выручки, себестоимости и валовой прибыли ОАО "НЗХК" по видам продукции за 2012-2013г., млн. руб.
|
Вид продукции |
Выручка от продаж |
Себестоимость реализованной продукции |
Валовая прибыль |
Изменение валовой прибыли (±) |
|
|
|
|
|
ТВС для исследовательских реакторов |
415,7 |
594,6 |
131,7 |
123,1 |
284,0 |
471,6 |
187,6 |
166,0 |
|
Оказание услуг за счет бюджетного финансирования |
158,1 |
289,7 |
152,3 |
241,6 |
5,8 |
48,1 |
42,3 |
829,3 |
|
Литиевая продукция |
543,4 |
580,6 |
565,6 |
611,0 |
-22,2 |
-30,4 |
-8,2 |
136,8 |
|
ТВС для АЭС |
2 332,2 |
1 654,9 |
843,6 |
727,0 |
1 488,6 |
927,9 |
-560,7 |
62,3 |
|
Таблетка |
666,3 |
707,5 |
648,1 |
720,6 |
18,2 |
-13,1 |
-31,3 |
-72,0 |
|
Прочая продукция |
845,4 |
812,8 |
540,0 |
563,98 |
305,4 |
248,8 |
-56,6 |
81,5 |
|
ИТОГО |
4 961,1 |
4 640,1 |
2 881,3 |
2 987,2 |
2 079,8 |
1 652,9 |
-426,9 |
79,5 |
Исходя из данных таблицы 1, можно сделать вывод, что выручка от продаж ТВС для исследовательских реакторов выросла на 178,9 млн. руб. или на 43 %. Себестоимость данной продукции снизилась в отчетном году на 8,6 млн. руб. или на 6,5 %. Благодаря этому валовая прибыль увеличилась в отчетном году на 187,6 млн. руб. или на 66 %. Выручка по литиевой продукции так же немного увеличилась: на 37,2 млн. руб. или на 6,85 %. Себестоимость реализованной литиевой продукции выросла на 45,4 млн. руб. или на 8 %. Мы видим, что в 2012 и в 2013 году производство литиевой продукции убыточно. Выручка от продаж ТВС для АЭС снизилась существенно - на 677,3 млн. руб. или на 29 %. Это произошло, в основном, за счет снижения объема выпуска ТВС для АЭС, в 2011 году заказ на эту продукцию был выше. В то же время в отчетном периоде предприятие смогло снизить себестоимость ТВС для АЭС на 116,6 млн. руб. или на 13,8 %. Себестоимость таблеток в 2012 году была ниже, чем в 2013 на 72,5 млн. руб. Если раньше производство таблеток приносило прибыль, то в 2013 году из-за снижения заказа по ТВС для АЭС соответственно снизился и объем выпуска таблеток, что сделало производство таблеток убыточным. Рассмотрим динамику изменений накладных расходов предприятия и коммерческой себестоимости реализованной продукции. Так же оценим прибыль от продаж и затраты на рубль реализованной продукции (табл. 2).
Таблица 2
Анализ динамики накладных расходов и себестоимости ОАО "НЗХК" за 2012-2013г., млн. руб.
|
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение абсолют(±) |
Темп роста, % |
|
Накладные расходы: |
1164,1 |
1262,2 |
+98,1 |
108,43 |
|
-управленческие |
1021,2 |
1129,1 |
+107,9 |
110,57 |
|
-коммерческие |
142,9 |
133,1 |
-9,8 |
93,14 |
|
Коммерческая себестоимость реализованной продукции |
4045,4 |
4249,4 |
+204,0 |
105,04 |
|
Прибыль от продаж |
915,7 |
390,7 |
-525,0 |
42,67 |
|
Затраты на рубль реализованной продукции, коп. |
81,5 |
91,6 |
+10,0 |
112,39 |
|
в т.ч. накладных расходов |
23,5 |
27,2 |
+3,7 |
115,74 |
Накладные расходы предприятия за рассматриваемый период увеличились на 98,1 млн. руб. или на 8,43 %. Хотя организации и удалось снизить коммерческие расходы на 9,8 млн. руб., управленческие расходы заметно выросли: на 107,9 млн. руб. или более чем на 10 %. Коммерческая себестоимость реализованной продукции в отчетном периоде выросла на 204 млн. руб., что соответствует 5 % росту. В то же время прибыль от продаж резко сократилась - на 525 млн. руб.
Основные факторы, косвенно вызвавшие увеличение себестоимости реализованной продукции в отчетном периоде при сравнении с базовым годом:
- увеличение затрат на сырье;
- увеличение затрат на электрическую и тепловую энергию.
При 80 %-й доле постоянных расходов и более в общей сумме затрат уменьшение объемов продаж привело к снижению в отчётном году рентабельности реализуемой продукции ОАО "НЗХК" и, как следствие, увеличению затрат на рубль реализованной продукции.
Оценим динамику элементов себестоимости продукции ОАО "НЗХК". Из табл. видно, что состав затрат ОАО "НЗХК" характерен для промышленного предприятия. Большую часть занимают затраты на материалы и сырье. Далее идут затраты на оплату труда, прочие затраты, затраты на амортизацию, отчисления на социальные нужды, затраты на энергетические ресурсы.
Затраты на материалы в отчетном периоде занимают 44,9 % в структуре себестоимости. В 2012 году этот показатель был равен 23,2 %. Таким образом материальные затраты выросли практически вдвое. Факторы, оказавшие влияние на рост материальных затрат, это, прежде всего потери от брака, рост цен на энергоресурсы, рост цен на уран, увеличение цен на металл и другое сырье. В данной ситуации следует обратить повышенное внимание на столь резкий скачок. Необходимо срочно разрабатывать мероприятия по сокращению материальных затрат. Затраты на оплату труда увеличились в отчетном периоде на 1,1 % или 12 350 тыс. руб.
Таблица 3
Динамика себестоимости продукции ОАО "НЗХК" в разрезе элементов за 2012-2013 гг.
|
Элементы затрат |
2012 г. |
2013 г. |
Изменения (±)абсолют. |
Темп роста, % |
|
Материальные затраты |
957 569 |
1 908 292 |
+ 950 723 |
199,29 |
|
в т.ч.: затраты на энергоресурсы |
189 790 |
272 995 |
+ 83 165 |
143,84 |
|
Затраты на оплату труда |
1 118 765 |
1 131 115 |
+12 350 |
101,1 |
|
Обязательные страховые платежи |
277 288 |
321 796 |
+ 44 508 |
116,05 |
|
Амортизация |
528 018 |
591 004 |
+62 986 |
111,93 |
|
Прочие затраты |
1 227 438 |
635 027 |
- 592 411 |
51,74 |
|
Итого по элементам затрат |
4 109 078 |
4 587 234 |
+ 478 156 |
111,64 |
Рассчитаем коэффициенты затрат по каждому элементу и по итогу затрат. К таким коэффициентам относятся: коэффициент материалоемкости, зарплатоемкости, коэффициент отчислений на социальные нужды, коэффициент удельной амортизации, коэффициент удельных прочих затрат и коэффициент полных затрат. Для их расчета нужный показатель, например материальные затраты для материалоемкости, делится на объем выручки от продаж и умножается на 100 %. По полученным данным делаются выводы об экономии или повышении затрат по каждому элементу. Так же оценим рентабельность продаж предприятия. Затраты предприятия в 2013 году по сравнению с 2012 годом выросли в относительном выражении на +743 815,72 тыс. руб. Наибольший относительный рост затрат в отчетном периоде произошел за счет материальных затрат - + 1 012 944,3 тыс. руб.
По статье амортизация относительный рост составил + 97 443,1 тыс. руб. Чуть меньший рост показали затраты на оплату труда - + 84 914,71 тыс. руб. и соответственно отчисления на социальные нужды - + 62 641,99 тыс. руб.
Таблица 4
Налоговые платежи и отчисления в бюджеты различных уровней в 2013 году
|
Наименование показателя |
Значение показателя,
|
тыс. руб. |
|
|
Начислено |
Уплачено |
|
Всего налоги и сборы: |
1 048 663 |
1 182 299 |
|
Федеральный бюджет – всего |
579 648 |
593 933 |
|
в том числе НДС |
572 167 |
572 377 |
|
налог на прибыль |
7 460 |
21 535 |
|
водный налог |
1 |
1 |
|
прочие |
20 |
20 |
|
Бюджеты субъектов Российской Федерации –всего
|
391 805 |
511 085 |
|
в том числе налог на прибыль |
55 929 |
182 384 |
|
НДФЛ |
150 372 |
150 372 |
|
налог на имущество |
185 347 |
178 173 |
|
транспортный налог |
157 |
156 |
|
прочие
|
- |
- |
|
Местные бюджеты – всего |
77 210 |
77 281 |
|
в том числе НДФЛ |
37 593 |
37 593 |
|
земельный налог |
39 617 |
39 688 |
|
прочие |
- |
- |
Литература:
1. Примеры бизнес планов [Электронный ресурс]: портал. - Электрон. дан. - 2015- . - Режим доступа: http://nobiz.ru/.- Загл. с экрана.
2. Образовательно-справочный сайт по экономике [Электронный ресурс]: портал. - Электрон. дан. - 2015- . - Режим доступа: http://economicus.ru/. - Загл. с экрана.
3. Единое окно доступа к образовательным ресурсам [Электронный ресурс]: портал. - Электрон. дан. - 2015- . - Режим доступа: http://window.edu.ru/. - Загл. с экрана.
4. Новосибирский завод химконцентратов [Электронный ресурс]: офиц. сайт. –Новосибирск, 2015 - Режим доступа: http://www.nccp.ru/, свободный. - Загл. с экрана.
