Постановка проблемы. Одной из важнейших проблем хозяйствующих субъектов в настоящее время является недостаток оборотного капитала. При этом большой размер дебиторской задолженности, зачастую уже просроченной, только ухудшает такое состояние компаний. При высоком уровне дебиторской и кредиторской задолженности в общей структуре активов предприятия повышается риск финансовых потерь, а также снижается финансовая устойчивость компании. Вопросы образования единого подхода к анализу состояния дебиторской задолженности остаются открытыми. Отсюда и вытекает важность и актуальность темы исследования, которая заключается в разработке результативных подходов к эффективному управлению взаимными обязательствами в организации. Поэтому целью исследования являлось анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятий Пермского края.

Методика проведения исследования.

1. контент- анализ научной периодики по теме исследования;
2. сравнительный анализ;
3. методы финансово-экономического анализа;
4. экспертный опрос.

Результаты исследования.

Дебиторская задолженность предприятия формирует оборотные средства активов бухгалтерского баланса, поскольку она также как денежные средства и запасы, представляет собой основной источник финансовых средств. В связи с этим динамика и величина изменения дебиторской задолженности находится под пристальным контролем и вниманием руководителей [2, с.24]. Дебиторская задолженность — это остаток денег, причитающийся фирме за товары или услуги, поставленные или использованные, но еще не оплаченные покупателями. Дебиторская задолженность относится к неоплаченным счетам, которые есть у компании, или к деньгам, которые клиенты должны компании.

Кредиторской задолженностью формируются обязательства предприятия, а сама она относится к пассиву баланса. К кредиторской задолженности относится сумма долгов предприятия, которая должна быть выплачена в пользу третьих лиц. В своей структуре кредиторская задолженность содержит задолженности перед бюджетом по перечислению налогов; по полученным кредитам и займам; перед персоналом за оплату труда; перед поставщиками; перед внебюджетными государственными фондами; иными кредиторами. В большей части случаев структура кредиторской задолженности на практике складывается из обязательств перед поставщиками материалов и сырья [3, с.146]. Кредиторская задолженность предприятия анализируется путем трехэтапного расчета ряда его показателей производственной деятельности. Изначально производится анализ структуры и динамики кредиторской задолженности, затем рассчитывают оборачиваемость кредиторской задолженности, а завершается всё определением уровня финансовой устойчивости и платежеспособности.

На рисунке приведена динамика дебиторской и кредиторской задолженности предприятий Пермского края, 2022–2025 гг., млрд. руб.

Рис. 1. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности предприятий Пермского края, 2022–2025 гг., млрд. руб.

В общей сложности просроченная кредиторская задолженность зафиксирована у 126 организаций края (14,3 % от их общего количества). В её структуре 88,9 % приходится на долги организаций промышленного производства, в том числе 80,4 % — задолженность обрабатывающих предприятий. Долги компаний региона по банковским кредитам и займам на 1 декабря составили 1,24 трлн руб., сумма просроченных неплатежей — 12,7 млрд руб. Сумма дебиторской задолженности в 2025 г. снизилась на 1,4 % и достигла 1,048 трлн руб. Объём просроченных дебиторских неплатежей увеличился на 1,9 % и достиг 39,6 млрд руб. Просроченная дебиторская задолженность отмечена у 277 организаций края.

Основные направления совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а именно:

– выработать общую программу реализации проектных мероприятий по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью;

– разработать «Регламент по управлению дебиторской задолженностью в части выданных авансов»;

– выстроить подход к организации трехуровневого контроля за состоянием кредиторской и дебиторской задолженности;

– определить и оценить вероятные риски проекта по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Потенциально реализация мероприятия, направленного на обновление подходов к проведению контроля за состоянием кредиторской и дебиторской задолженности, позволит сократить объем задолженности. С целью максимизации притока денежных средств организации необходимо создавать широкое разнообразие модификаций соглашений с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Вероятны разные виды: с предоплатой или частичной предоплатой до передачи на реализацию и банковской гарантии. Предполагается, что:

– промежуточный контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности должен реализовываться ежедневно;

– контроль по уровню подчиненности в сфере управления задолженностью следует проводить ежемесячно;

– общий контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности следует проводить с периодичностью один раз в квартал.

Реализация мероприятия направленного на организацию контроля за авансами, выданными покупателям и заказчикам, позволит сократить объем дебиторской задолженности. Реализации мероприятия, направленного на обновление подходов к проведению контроля за состоянием кредиторской и дебиторской задолженности, позволит снизить уровень каждой из них.

В качестве преимущества предложенных мероприятий, направленных на совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятий Пермского края, выступает тот факт, что они не требуют значительных затрат на реализацию, что минимизирует финансовые риски.

Литература:

1. Баранов А. А., Благова С. О. О систематизации мер по предотвращению просроченной дебиторской задолженности предприятия // Известия ТулГУ. экономические и юридические науки. 2024. № 4–1. С. 165–170
2. Бердникова Л. Ф. Теоретико-организационные аспекты перспективного анализа //Карельский научный журнал. — 2023. — Т. 5. — №. 4 (17).
3. Володькина М. С., Ганчина Т. А. Пути совершенствования учета и анализа оборотных активов предприятия //E-Scio. — 2022. — №. 4. — С. 39–44.
4. Герасимов Б. Н. Содержание и структура процесса управления финансами организации//Экономика и бизнес: теория и практика. — 2024. — №. 8.
5. Егорушкина Т. Н., Самонин А. Н. Значение анализа дебиторской задолженности в системе управления предприятием // Научно-методический электронный журнал «Концепт». 2023. № 17. С. 440–444
6. Ерёмина Ю. В., Назарова И. Г. Теоретические основы управления задолженностью организации //Наука, образование и духовность в контексте концепции устойчивого развития. — 2024. — С. 47–49.
7. Ефименко И. С., Матвеева М. В. Управление дебиторской задолженностью //Вестник ОрелГИЭТ. — 2023. — №. 3. — С. 45.
8. Илюшин В. Е. Характеристика ключевых подходов управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации / В. Е. Илюшин // Экономические наук и. — 2025. — № 3
9. Карпович А. И. Методы управления дебиторской задолженностью как инструменты риск-менеджмента / А. И. Карпович // Экономика и управление. — 2024. — № 5
10. Коростелева М. Н., Кузьмина В. В. Аспекты эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностями предприятий //Экономика и менеджмент: теоретические, практические и поисковые исследования. — 2024. — С. 51–54.