Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

В данной статье автор рассматривает современные проблемы, влияющие на платежеспособность предприятия и его финансовое состояние, а также предложены рекомендации по решению и улучшению его экономической эффективности деятельности. В статье отражаются современные инструменты и технологии повышения финансовых результатов, формирующихся в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

Ключевые слова: анализ, платежеспособность, финансовое состояние, эффективное управление, увеличение прибыльности.

Согласно Закону Республики, Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», большинство компаний обязаны представлять свою бухгалтерскую отчетность ежегодно. Однако, если не проводить финансовый анализ компании в течение года, это может привести к серьезным проблемам. Поэтому рекомендуется вычислять финансовые коэффициенты на основе промежуточной финансовой отчетности чаще, например, хотя бы один раз в квартал, особенно если у бизнеса сложная структура и много контрагентов. Следует отметить, что многие предприятия сталкиваются с значительными объемами просроченных задолженностей и нарушениями платежной дисциплины [1,2].

Нарушение платежеспособности влечет за собой необходимость привлечения дополнительных источников для покрытия расходов и резервов, а также снижение рентабельности производства. Однако сбалансировать финансовое положение возможно через пополнение источников собственных средств, уменьшение дебиторской задолженности и ускорение оборачиваемости запасов. Кроме того, введение строгого финансового контроля расходования средств и сбор задолженностей с компаний, которые имеют долги перед вашей компанией, необходимо. Руководству организации также важно помнить о необходимости обновления оборудования и возможности внедрения новых технологий [5].

При рассмотрении путей улучшения финансового положения организации крайне важно тщательно оценить затраты, необходимые для внедрения предполагаемых мероприятий, а также потенциальный рост прибыли, который может получить компания. Для выживания организации необходимо проявить инициативу, предприимчивость и бережливость, чтобы повысить эффективность производства. В противном случае, она может оказаться на грани банкротства.

В условиях рыночной конкуренции ключом к устойчивому положению организации является ее финансовая стабильность. Это отражает состояние финансовых ресурсов, которое позволяет организации свободно маневрировать денежными средствами и эффективно использовать их для обеспечения непрерывности производства, реализации продукции и инвестиций в развитие и обновление. Определение границ финансовой устойчивости является одной из ключевых экономических задач, поскольку недостаточная устойчивость может привести к финансовым трудностям и банкротству, а избыточная может замедлить развитие из-за излишних запасов и резервов. Для оценки финансовой устойчивости требуется анализ финансового состояния, который охватывает показатели наличия, распределения и использования финансовых ресурсов. Цель такого анализа заключается не только в оценке текущего состояния, но и в постоянной работе по его улучшению [3].

Анализ финансового состояния позволяет определить конкретные направления для улучшения финансового положения организации в определенный период ее деятельности. Результаты такого анализа указывают на важнейшие методы укрепления финансовой базы организации, включая оптимизацию использования денежных средств и устранение их дефицита.

Основные стратегии для улучшения финансового состояния организации включают:

– систематический и регулярный финансовый анализ деятельности организации;

– управление оборотными средствами с учетом текущих требований для оптимизации финансового состояния;

– разработка и реализация стратегической финансовой политики организации.

Основной целью финансового анализа является получение нескольких ключевых показателей, которые обеспечивают объективное представление о финансовом состоянии организации, ее прибылях и убытках, изменениях в структуре активов и пассивов, а также в расчетах с дебиторами и кредиторами. Эффективность использования оборотных средств зависит от множества факторов, включая внешние и внутренние. Внешние факторы, такие как кризисы неплатежей и высокие ставки банковских кредитов, оказывают влияние независимо от интересов организации. Неплатежеспособность покупателей может замедлить оборот оборотных средств, поэтому важно производить продукцию и услуги, которые можно быстро и выгодно реализовать, чтобы предотвратить рост дебиторской задолженности. Одним из важных условий повышения эффективности использования оборотных средств является рациональное управление производственными запасами. Основные способы сокращения производственных запасов включают их рациональное использование, ликвидацию сверхнормативных запасов материалов, совершенствование нормирования и улучшение организации снабжения.

Пребывание оборотных средств в обороте не способствует созданию нового продукта, и излишнее замедление их обращения является негативным явлением. Основными предпосылками сокращения времени, которое оборотные средства проводят в обращении, являются:

– использование современных форм расчетов;

– своевременное оформление необходимой документации;

– ускорение их движения;

– соблюдение установленных договорных и платежных обязательств.

Финансовое состояние организации определяется размещением и использованием ее средств, а также источниками их формирования. Для предотвращения недопустимой дисбаланса в структуре баланса необходимо внимательно отслеживать изменения в структуре активов и источников их формирования, а также принимать меры, направленные на улучшение этой структуры. Это включает в себя достижение оптимального соотношения собственных и заемных средств, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, а также уменьшение излишних запасов материальных ресурсов. В условиях рыночной экономики важно определять тенденции финансового состояния, ориентироваться на финансовые возможности и перспективы, а также оценивать финансовое состояние других хозяйствующих субъектов. Для этого организации необходимо разработать внутреннюю финансовую стратегию, которая включает в себя следующие аспекты:

– формирование финансовых ресурсов и их централизованное стратегическое управление;

– определение ключевых направлений и фокусировка усилий на их выполнении, а также использование финансовых резервов;

– создание и подготовка стратегических резервов для возможных изменений и вызовов.

Финансовая стратегия разрабатывается с учетом различных рисков, таких как риск неплатежей, возможные скачки инфляции и другие факторы. Она должна соответствовать целям организации и при необходимости подвергаться корректировке и изменениям. Контроль за реализацией стратегии обеспечивает проверку поступления доходов и их рациональное использование.

Достижение частных целей заключается в умелом использовании финансовых операций для обеспечения осуществления основной стратегической цели. В условиях рыночной экономики каждое предприятие стремится к устойчивому положению на рынке. Для этого необходимо проводить регулярный анализ финансового состояния, чтобы на основе выявленных недостатков разработать пути их улучшения.

Основными методами улучшения финансового состояния предприятия являются:

1. Увеличение общей структуры активов предприятия, чтобы оценить его финансовую устойчивость и способность к бесперебойной работе.
2. Достижение оптимального соотношения собственных и заемных средств. Превышение собственных средств над заемными дает предприятию независимость и самостоятельность.
3. Эффективное управление заёмными средствами, включая кредиторскую задолженность, требует оперативной работы с кредиторами.
4. Снижение дебиторской задолженности может быть достигнуто через своевременное выявление и контроль просроченной задолженности и поддержание оптимального соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Применение этих методов позволяет организации улучшить свое финансовое положение и обеспечить стабильность в долгосрочной перспективе.

Одним из основных и наиболее радикальных способов финансового оздоровления предприятия является увеличение внутренних резервов прибыльности и достижение безубыточной работы путем:

– более полного использования производственных мощностей организации;

– повышения качества предоставляемых услуг;

– освоения новых направлений, таких как проектирование и архитектура, продажа строительных материалов, в строительной отрасли;

– рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, а также сокращения расходов и потерь.

– экономное использование сырья, материалов, электроэнергии, оборудования и т. д.;

– сокращение затрат за счет конкретных организационно-технических мероприятий, способствующих экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии и т. д.

Для достижения этих целей организации должны стремиться к нахождению дешевых и качественных источников сырья и материалов.

В условиях развивающихся рыночных отношений очевидно, что решение многих финансовых проблем тесно связано с маркетинговыми задачами. Воздействие мирового экономического кризиса усугубило многие проблемы, включая анализ эффективности деятельности промышленных предприятий.

Одним из основных критериев оценки деятельности предприятия является эффективность использования его имущества и раскрытие имущественного потенциала. Независимо от организационно-правовых форм собственности, источниками формирования имущества любого предприятия являются собственные и заемные средства.

Руководитель должен решать проблемы выживания предприятия, используя все возможные резервы. В частности, использование всех приемлемых резервов для снижения себестоимости может компенсировать потери в прибыли от снижения цен и обеспечить финансовый успех. Сокращение издержек необходимо для сохранения конкурентоспособности на рынке.

Главная цель производственного предприятия в современных условиях — получение максимальной прибыли. Для этого необходимо эффективно управлять капиталом и искать резервы для увеличения прибыльности предприятия.

В первую очередь, рекомендуется провести следующие мероприятия:

1. Изменить подход к управлению производством.
2. Осваивать новые методы и техники управления.
3. Усовершенствовать структуру управления, обучать персонал и совершенствовать кадровую политику.
4. Продумывать и тщательно планировать политику ценообразования.
5. Изыскивать резервы по снижению затрат на производство.
6. Активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансами предприятия.

Чем прибыльнее фирма, тем больший вклад она вносит в социальную сферу государства и экономический потенциал, а также улучшает условия жизни своих работников. [4, 5].

Литература:

1. Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2020 г.)
2. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 31 января 2013 года № 50 «Об утверждении Национального стандарта финансовой отчетности». (https://adilet.zan.kz/rus/docs/V1300008328)
3. Анализ финансового состояния предприятия с использованием Audit expert 4: учебное пособие / Б. Д. Даулетбаков, АЛМАТЫ 2023.

5. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л. С. Васильева, М. В. Петровская. — Москва: КНОРУС, (2021)