Налог на выигрыш в казино в России и США

Азартные игры, в особенности казино, вызывают большое количество споров на протяжении всей истории их существования. Не обошли споры и вопросы налогообложения: ряд авторов указывает на необходимость установления больших размеров налогов, чтобы отвлечь интерес граждан страны от азартных игр. Другие авторы указывают на то, что права игроков в казино должны защищаться наравне с правами других граждан, в связи с чем должен устанавливаться налог, равный налогу на другие доходы физических лиц. Разобраться в данном вопросе возможно посредством сравнения систем налогообложения в России и в США.

Ключевые слова: налогообложение, казино, США, выигрыш, налоги.

Gambling, especially casinos, has caused a lot of controversy throughout the history of its existence. Disputes and taxation issues were not spared: a number of authors point to the need to establish large amounts of taxes in order to divert the interest of citizens of the country from gambling. Other authors point out that the rights of casino players should be protected on an equal basis with the rights of other citizens, and therefore a tax equal to the tax on other personal income should be established. It is possible to understand this issue by comparing the taxation systems in Russia and in the USA.

Keywords: taxation, casino, USA, winnings, taxes.

В настоящее время тема налогообложения актуальна как в России, так и в Соединенных Штатах Америки, так как обе эти страны стремятся к развитию своего законодательства и соответствия нормативно-правовых актах отношениям, существующим в стране. Так как обе страны отличаются достаточно активным развитием азартных игр, в том числе казино, страны реформируют свое законодательство в данной области.

В Российской Федерации казино может быть реализовано только в строго установленных местах. Так, такие места устанавливаются в Федеральном Законе «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» [2].

Для граждан Российской Федерации установлен налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов [1]. Налог за выигрыш до 4000 рублей в год не платится. Данные 4000 рублей — это своеобразный налоговый вычет, который суммируется с выигрышами в лотерею за год. Исходя из этого, из суммы выигрыша в казино гражданину Российской Федерации необходимо вычесть 4000 рублей и с оставшейся суммы заплатить налог в 13 процентов.

В Соединенных Штатах Америки, также как сейчас в России, раньше деятельность казино была разрешена только в определенных местах. Такой запрет действовал с 1992 года и распространялся как на казино, так и на букмекеров. В мае 2018 года данный запрет был отменен Верховным судом США [3].

США отличается достаточно высокими налоговыми ставками и выигрыши в казино не стали исключением. Так, на федеральном уровне в данной стране установлена ставка 35 процентов на выигрыш в казино. Кроме того, свои налоги на выигрыши в казино имеют право устанавливать и штаты. Так, такие ставки бывают достаточно большие — в Нью-Джерси она самая высокая — 10,8 %. Налог распространяется на любые выигрыши, включая лотереи. Иностранцы, выигравшие в лотерею или казино, обязаны заплатить 30 % в казну США [4].

Для полного анализа налогообложения выигрышей в казино в рассматриваемых странах представим сравнение налоговых сборов по самым крупным казино в 2022 году.

В соответствии с информацией, указанной в Таблице 1, высокие ставки налоговых сборов с казино в США дают свои плоды — налоговые сборы с них значительно выше, чем в игровых зонах России. Однако стоит заметить, что данные цифры могут так сильно отличаться в связи с тем, что граждане США намного больше играют в казино, чем граждане России.

Исходя из представленных сведений, можно прийти к выводу, что налоговые ставки на выигрыши в казино намного выше в США, чем в России. Даже, если не учитывать то, что ставка федерального налога практически в три раза выше, чем в Российской Федерации, в США такой большой налог увеличивается еще и за счет возможности штатам устанавливать дополнительные налоги на выигрыши физических лиц.

На наш взгляд, такая система налогообложения, как в Соединенных Штатах Америки, может привести к ущемлению прав граждан, так как налоги могут достигать более половины суммы выигрыша в казино. Считаем, что, если Российская Федерация будет устанавливать такие же высокие ставки налоговых сборов с казино, как и в США, организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, могут уйти в сферу теневого рынка, что негативно скажется на экономике Российской Федерации.

Литература:

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023) «Парламентская газета», N 151–152, 10.08.2000.
2. Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) // «Собрание законодательства РФ», 01.01.2007, N 1 (1 ч.), ст. 7.
3. Шепель Ю. Азартные игры как инструмент разрушения общества // Власть. 2007. № 7: С. 61–65.
4. Stinchfield R. Reliability, Validity, and Classification Accuracy of a Measure of DSM-IV Diagnostic Criteria for Pathological Gambling // Am. J. Psychiatry. — 2003. — № 160. — P. 180–182.