Статья посвящена прогнозированию показателей деятельности организации в краткосрочный период времени. В исследовании представлен динамический анализ показателей финансовых результатов организации ПАО «Казаньоргсинтез» за пятилетний период времени.
Ключевые слова: прогнозирование, скользящая средняя, финансовые результаты, чистая прибыль организации.
Организации при принятии эффективного управленческого решения необходимо учитывать будущие показатели своей деятельности в целях дальнейшей постановки целей, принятии стратегических решений, оптимизации осуществляемой деятельности. В связи с этим возникает необходимости проведения экономического прогнозирования. В настоящее время существует множество методов прогнозирования, однако не каждый из них позволяет в доступной и лёгкой форме самостоятельно осуществить прогноз показателей деятельности организации. Одним из наиболее распространённых методов, используемых при прогнозировании, является метод скользящей средней.
Суть метода заключается в том, что происходит замена абсолютных значений средними арифметическими за определенные периоды. Исходя из этого основной задачей при прогнозировании с использованием данного метода является подбор периода усреднения.
Преимуществами данного метода являются его динамичность, возможность легкой интерпретации результатов решений, простота используемого в методе алгоритма, достаточная эффективность. При работе со скользящей средней следует указать, что происходит укорачивание сглаженного ряда по сравнению с фактическим, что ведет к потери информации. Другим недостатком является некоторая субъективность выбора периодов усреднения скользящей средней, которые могут быть как четными, так и нечётным.
Метод скользящей средней используется в основном при краткосрочном прогнозировании. Процесс прогнозирования по данному методу можно условно разделить на два этапа. На первом этапе осуществляется нахождение скользящей средней по формуле:
После нахождения скользящей средней осуществляется расчет прогнозного показателя по формуле:
Используя метод скользящей средней и данные бухгалтерской отчётности ПАО «Казаньоргсинтез» за 5 лет, спрогнозируем основные показатели организации на 2022–2024 гг. Расчет представим в таблице 1.
Таблица 1
Расчет прогнозных значений финансовых показателей ПАО «Казаньоргсинтез» на 2022–2024 гг., тыс. руб.
|
Показатель |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
|
Выручка |
72 003 212,00 |
79 021 773,00 |
72 440 126,00 |
62 793 057,00 |
76 514 774,00 |
75 156 558,00 |
71 035 391,00 |
72 861 852,00 |
|
Себестоимость продаж |
- 45 290 248,00 |
- 47 917 434,00 |
- 49 393 726,00 |
- 45 674 090,00 |
- 45 625 694,00 |
- 46 881 704,67 |
- 46 479 166,44 |
- 46 194 675,63 |
|
валовая прибыль (убыток) |
26 712 964,00 |
31 104 339,00 |
23 046 400,00 |
17 118 967,00 |
30 889 080,00 |
28 274 853,33 |
24 556 224,56 |
26 667 176,37 |
|
коммерческие расходы |
- 3 205 390,00 |
- 3 137 300,00 |
- 2 374 807,00 |
- 2 117 808,00 |
- 1 876 960,00 |
- 2 042 909,00 |
- 2 067 875,33 |
- 2 004 236,89 |
|
управленческие расходы |
- 3 390 204,00 |
- 3 523 734,00 |
- 3 734 579,00 |
- 3 917 716,00 |
- 3 168 992,00 |
- 3 357 521,00 |
- 3 544 252,67 |
- 3 419 165,78 |
|
прибыль (убыток) от продаж |
20 117 370,00 |
24 443 305,00 |
16 937 014,00 |
11 083 443,00 |
25 843 128,00 |
22 874 423,33 |
18 944 096,56 |
21 243 773,70 |
|
доходы от участия в других организациях |
3,00 |
9 876,00 |
317,00 |
722,00 |
418,00 |
384,33 |
496,89 |
470,59 |
|
проценты к получению |
489 517,00 |
398 549,00 |
398 259,00 |
163 665,00 |
101 192,00 |
200 214,33 |
188 031,22 |
159 084,81 |
|
проценты к уплате |
- 255 172,00 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
прочие доходы |
2 453 329,00 |
3 901 540,00 |
962 544,00 |
2 207 941,00 |
2 355 161,00 |
1 890 955,33 |
1 996 617,22 |
2 116 131,81 |
|
прочие расходы |
- 3 435 145,00 |
- 3 538 709,00 |
- 3 543 370,00 |
- 2 530 786,00 |
- 3 284 363,00 |
- 3 370 698,67 |
- 3 090 727,78 |
- 3 155 272,85 |
|
прибыль (убыток) до налогообложения |
19 369 902,00 |
25 214 561,00 |
14 754 764,00 |
10 924 985,00 |
25 015 536,00 |
21 595 278,67 |
18 038 514,11 |
20 364 188,07 |
|
налог на прибыль |
- 4 206 441,00 |
- 5 278 482,00 |
- 3 117 216,00 |
- 2 318 266,00 |
- 5 157 662,00 |
- 4 477 513,33 |
- 3 757 764,22 |
- 4 224 396,81 |
|
прочее |
- 1 170,00 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
чистая прибыль (убыток) |
15 243 835,00 |
19 913 410,00 |
11 637 548,00 |
8 606 719,00 |
19 857 874,00 |
17 117 765,33 |
14 280 749,89 |
16 139 791,26 |
Произведенные расчеты показали, что объем чистой прибыли ПАО «Казаньоргсинтез» в 2022 году, на основе прогнозных значений, составит 17,1 трлн. руб., в 2023 году — 14,3 трлн. руб., в 2024 году — 16,1 трлн. рублей. Исходя из данных прогнозных значений показателей организация может осуществить оптимизацию осуществляемой деятельности в целях получения значения выше прогнозного.
Таким образом, метод скользящей средней путем простых вычислений позволяет произвести прогнозирование различных показателей организации на краткосрочный период времени.
Литература:
- Евдокимова С. А. Анализ данных при прогнозировании продаж методом скользящей средней / С. А. Евдокимова, А. В. Журавлев // Современные аспекты моделирования систем и процессов: материалы Всероссийской научно-практической конференции. — Воронеж, 2021. — С. 44–49.
- Курлапов В. А. Прогнозирование денежной массы в РФ на основе экстраполяционной функции линейного тренда и скользящей средней / В. А. Курлапов // Экономика и управление: сборник научных трудов. — СПб, 2019. — С. 48–54.
- Официальный сайт ПАО «Казаньоргсинтез» — https://www.kazanorgsintez.ru/
