Теоретико-методологические подходы обоснования экономической сущности и управления активами для обеспечения развития предприятия



{{{Теоретико-методологические подходы обоснования экономической сущности иуправления активами для обеспечения развития предприятия

Карпенко Вероника Витальевна, студент магистратуры

Сибирский институт бизнеса и информационных технологий (г. Омск)

Статья посвящена теоретическим и методологическим аспектам формирования политики управления активами предприятия в рамках реализации корпоративной финансовой политики, ориентированной на увеличение стоимости бизнеса. Особое внимание уделено политике комплексного управления активами, а также внеоборотными и оборотными активами.

Выявлено авторами, что управление активами становится актуальным из-за огромной сложности финансовых рынков и затруднительного доступа к ним предприятий различных форм собственности. Обеспечение высокого уровня конкурентоспособности требует от хозяйствующего субъекта, признаваемого субъектом рынка, умения генерировать денежные потоки с целью нововведений и дальнейшего своего развития, что представляется возможным только в условиях анализа и управления активами организации.

Статья посвящена в целом теоретическим и методологическим аспектам по формированию политики управления активами предприятия в рамках реализации корпоративной финансовой политики, которая имеет целью увеличение стоимости бизнеса.

Авторами делается вывод с целью достижения целей и задач работы, что управление активами — большая и важная глобальная индустрия, эффективное управление может получить большие прибыли. Данная статья в том числе рассматривает виды активов, цели и задачи управления активами. Авторы приходят к выводу, что успешная компания должна иметь полную систему управления активами. Резюмируется по итогам, что эффективное управление активами организации — один из ключевых моментов, стоящий перед главным руководством. Основная задача и признак эффективного управления активами — достичь наивысших конечных результатов при оптимальном применении всех видов активов.

Ключевые слова: активы, управление активами, развитие предприятия, подходы к управлению активами.

Theoretical and methodological approaches of rationale of economic essence and management of assets for ensuring the development of enterprises

The article is devoted to the theoretical and methodological aspects of the formation of the enterprise asset management policy in the framework of the implementation of corporate financial policy aimed at increasing the value of business. Particular attention is paid to the policy of integrated asset management, as well as non-current and circulating assets.

It has been revealed by the authors that asset management becomes relevant because of the enormous complexity of financial markets and the difficult access to them of enterprises of various forms of ownership. Ensuring a high level of competitiveness requires the ability of an economic entity, recognized by a market entity, to generate cash flows for the purpose of innovation and further development, which is possible only in the context of analysis and management of the organization's assets.

The article is devoted in general to theoretical and methodological aspects of the formation of the company's asset management policy within the framework of the implementation of corporate financial policy aimed at increasing the value of business.

The authors make a conclusion with the aim of achieving the goals and objectives of the work, that asset management is a large and important global industry, effective management can get big profits. This article, including considering the types of assets, goals and objectives of asset management. The authors come to the conclusion that a successful company must have a complete asset management system. Summarizes that effective management of the organization's assets is one of the key issues facing the top management. The main objective and the sign of effective asset management is to achieve the highest end results with the optimal application of all types of assets.

Keywords: assets, asset management, enterprise development, approach to managing assets.

В современной экономике финансовая наука отличается отсутствием общего подхода к теоретическим и практическим аспектам в области управления активами предприятия. Это выражается, например, в таком явлении, как отсутствие единой трактовки экономической категории «оборотный капитал», что затрудняет анализ и отслеживание закономерностей его движения, управления данным активов в рамках данного предприятия и определение взаимосвязи с другими экономическими элементами (оборотные средства, оборотные фонды, фонды обращения).

Обзор литературы. Проблематика управления активами на предприятии имеет достаточно широкое освещение в экономической литературе и исследовалась такими авторами, как И. Ансофф, Ф. Котлер, М. Портер, Смит, А. Томпсон, Й. Шумпетер, а также украинскими учеными: М. Д. Билык, В. М. Геец, С. В. Мочерний, С. Ф. Покропивный, Н. В. Чебанов и другие. Но несмотря на это современная экономика имеет потребность в более детальном исследовании ряда вопросов, связанных с изучением более эффективных подходов к определению оптимальной структуры активов предприятия, что обеспечит его наиболее устойчивое и эффективное развитие. При этом важно помнить, что политики управления активами должны в своей основе учитывать такие аспекты деятельности предприятия, как разработка перспективной стратегии в отношении финансирования, стабильность финансового состояния предприятия и повышение его конкурентоспособности.

Гипотезы иметоды исследования. В качестве основной гипотезы считается положение о том, что разработка теоретико-методологических подходов обоснования экономической сущности и управления активами необходимы с целью развития предприятия. Методы исследования: анализ, синтез, сравнение, сопоставление.

Результаты исследования.

Инновационное развитие бизнес–субъекта — парадигма нашего времени [8]. Компания, продолжающая работать на устаревшем оборудовании, применяющая «традиционные», как правило, ресурсоёмкие технологии, не использующая современные высокотехнологичные методы производства и управления, обречена на низкую конкурентоспособность и на невозможность выхода из круга «неэффективности» [1].

Особое значение в решении проблемы создания устойчивых конкурентных преимуществ предприятия имеет эффективное управление внеоборотными активами предприятия, и в первую очередь их базовым элементом — основными средствами [7]. Внеоборотные активы являются тем незаменимым инструментом, который дает возможность предприятию вести бизнес, совершая многократные обороты оборотных активов [14]. Рациональное использование основных фондов и производственных мощностей предприятия способствует улучшению всех его технико- экономических показателей: росту производительности труда, повышению фондоотдачи, увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, экономии капитальных вложений [6].

Эффективное долгосрочное управление активами является одним из важнейших источников финансовых ресурсов предприятия. Это важно из-за того, что этот ресурс напрямую не связан с затратами и несет финансовый риск [9]. Следует также отметить, что такие долгосрочные активы являются ключевым фактором, определяющим инновационный потенциал предприятия [15]. Современное оборудование и технологии производят высококачественную продукцию и снижают издержки производства [13]. И использование новейших программных продуктов напрямую связано с внедрением современных, инновационных технологий управления непосредственно в финансовой сфере [5].

От наличия и состояния внеоборотных активов в значительной степени зависят конечные результаты хозяйственной деятельности любого предприятия. А рациональное управление ими влияет на рост основных технико-экономических показателей предприятия в целом. Оборотные активы представляют собой одну из наиболее важных категорий любой компании, поскольку величина оборотного капитала и его структура оказывают непосредственное влияние на показатели финансовой устойчивости и платежеспособности организации [4]. Неэффективность управления оборотным капиталом может привести к финансовым трудностям для компании [12]. С одной стороны, нехватка оборотных средств ведет к необходимости дополнительного заимствования, при этом не всегда на выгодных условиях, что снижает финансовую устойчивость компании и ведет к снижению прибыли. С другой стороны, наличие излишка оборотного капитала означает, что компания неэффективно использует ресурсы, не направляя их на развитие новых инвестиционных проектов [10].

Таким образом, создание эффективной политики управления активами является важной частью бизнеса компании. Основной целью управления текущими активами является удовлетворение потребностей бизнеса в их отдельных видах в целях обеспечения эффективного процесса размножения при оптимизации объема и структуры источников финансирования оборотного капитала с целью поддержания необходимого уровня устойчивости и платежеспособности предприятия [3]. Основная проблема управления активами и обязательствами компании в краткосрочной перспективе — найти компромисс между обеспечением достаточного уровня прибыльности активов и обеспечением текущей платежеспособности компании [2].

Заключение. Для эффективного развития предприятия важна грамотно построенная и продуманная финансовая политика, состоящая из двух взаимосвязанных элементов — долгосрочной и краткосрочной финансовой политики. Если финансовый менеджер неэффективно строит краткосрочную политику, результаты долгосрочной политики могут сильно измениться, так как это составляющие одного целого [11]. Управление внеоборотными активами предприятия относится к долгосрочной политике и целесообразно предположить, что, если выявлены слабые стороны в развитии данных активов, стоит обратиться к краткосрочной политике предприятия и проанализировать её. Политика управления оборотными активами предприятия является одним из приоритетных направлений краткосрочной финансовой политики организации. Если провести взаимосвязь, то стоит отметить, что оборотные активы являются источниками финансирования внеоборотных активов. При грамотном управлении оборотными активами можно добиться увеличения доли собственных средств в источниках финансирования производственных фондов и как следствие увеличения текущей ликвидности и рентабельности активов. Увеличение этих показателей даст дополнительные возможности предприятию для развития, так как на эти показатели обращают внимание инвесторы при принятии решения об инвестировании какого-либо проекта. Естественно, привлеченные инвестиции намного лучше для предприятия, чем ссуды и кредиты в банках под проценты

Литература:

1. Creating and Managing Enterprise Information Assets. http://studylib.net/doc/10267537/creating-and-managing-enterprise-information-assets.
2. Enterprise Asset Performance Management. http://software.schneider-electric.com/pdf/application-solution/enterprise-asset-performance-management/.
3. Josh DeFlorio. Asset Management Approach to Managing Infrastructure. https://www.lewis.ucla.edu/wp-content/uploads/sites/2/2014/10/1-Asset-Management-Approach-Draft-10.7.2014.pdf.
4. Juergen H. Daum. Intangible Assets-Based Enterprise Management — A Practical Approach. http://www.iioe.eu/fileadmin/files/publications/PMA_ICSymp2005_paper_JDaum.pdf.
5. Paul McKeon. Implementing Enterprise Asset Management. https://www.cgi.com/sites/default/files/files_uk/articles/implementing_enterprise_asset_management_for_dummies.pdf.
6. Басова А. Р. Совершенствование управлением оборотными активами организации // В сборнике: Молодежь и наука: Шаг к успеху Сборник научных статей Всероссийской научной конференции перспективных разработок молодых ученых: в 3-х томах. Ответственный редактор Горохов А. А. 2017. С. 36–39.
7. Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент: учебник / Л. Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 240 с.
8. Бланк И. А., Финансовый менеджмент. Учебный курс., 2-е изд., перераб. и доп. — К.: Эльга, Ника-Центр, 2013. — 656 с
9. Ермасова Н. Б., Финансовый менеджмент. Конспект лекций., 2-е изд. — М.: Юрайт-Издат, 2012. — 168 с.
10. Ефимова Н. Ф., Маховикова Г. А. Финансовый менеджмент. — М.: Вектор, 2013. — 193 с.
11. Ковалева А. М., Финансы и кредит.,М.: Финансы и статистика, 2013–512 с.
12. Когденко В. Г. и др, Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика. — М.: 2013. — 471 с.
13. Мишина М. Д., Мишин Н. Д., Волкова Н. В., Ливинцова М. Г. Современные подходы к управлению активами и пассивами предприятия // В сборнике: Фундаментальные научные исследования: теоретические и практические аспекты сборник материалов Международной научно-практической конференции. Западно-Сибирский научный центр. 2016. С. 192–199.
14. Новикова А. В., Лихоносов А. В. Проблемы и последствия, вызванные неэффективным управлением активами предприятия // В сборнике: Advances in Science and Technology Сборник статей X международной научно-практической конференции. 2017. С. 162–163.
15. Сумец А. М. Целевой подход к управлению активами предприятия как метод повышения эффективности его логистической деятельности // Ученые записки Таврического национального университета имени В. И. Вернадского. Серия: Экономика и управление. 2013. Т. 2. № 26 (65). С. 147–155.