Анализ исполнения доходной части бюджета Волгограда за 7 месяцев 2016 года | Статья в сборнике международной научной конференции

Библиографическое описание:

Марчук Д. С., Машечкин С. А. Анализ исполнения доходной части бюджета Волгограда за 7 месяцев 2016 года [Текст] // Экономика, управление, финансы: материалы VII Междунар. науч. конф. (г. Краснодар, февраль 2017 г.). — Краснодар: Новация, 2017. — С. 44-47. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/220/11787/ (дата обращения: 20.06.2018).



В статье проводится анализ исполнения доходной части бюджета Волгограда за 7 месяцев 2016 года, дается характеристика ее динамике и структуре, также указываются основные причины сложившихся тенденций и приводится общая характеристика исполнения доходной части бюджета на указанный период.

Ключевые слова: бюджет муниципального образования, доходная часть бюджета, собственные доходы, межбюджетные трансферты, риски неисполнения

В условиях сохраняющейся экономической нестабильности бюджетная политика Волгограда направлена на обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета Волгограда. Существующий уровень долговой нагрузки обязывает муниципалитет обеспечить организацию и проведение постоянной работы, направленной на увеличение доходной части бюджета Волгограда, путем взаимодействия с УФНС России по Волгоградской области, УФССП по Волгоградской области, Пенсионным фондом Волгоградской области, органами внутренних дел, государственной инспекцией труда в Волгоградской области, бизнес сообществом. Немаловажное значение имеет работа по повышению эффективности межбюджетных отношений с Волгоградской областью. В связи с этим большую актуальность приобретает вопрос мониторинга исполнения доходной части бюджета и выработки своевременных мер для решения возникших проблем.

Доходы бюджета Волгограда на 1.08.2016 года составили 10 406 781,0 тыс. руб. (или 53,1 % от объема доходов, утвержденного действующим Решением Волгоградской городской Думы «О внесении изменений в решение Волгоградской городской Думы от 15,12,2015 «37/1149 «О бюджете Волгограда на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» (в редакции решения Волгоградской городской Думы от 27.04.2016 № 43/1268)), из них:

‒ налоговые доходы — 3 839 126,0 тыс. руб. (или 50,1 % от годовых назначений, утвержденных действующим Решением).

неналоговые доходы — 1 359 695,6 тыс. руб. (или 45,0 % от годовых назначений, утвержденных действующим Решением).

‒ безвозмездные платежи — 5 207959,4 тыс. руб. (или 57,78 % от годовых назначений, утвержденных действующим Решением).

По сравнению с аналогичным периодом 2015 года поступления доходов увеличились на 1 105 303,0 тыс. руб. (или на 11,9 %), в том числе:

‒ объем безвозмездных поступлений — на 907 935,7 тыс. руб. (или 3,2 %);

‒ объем поступлений налоговых и неналоговых доходов относительно аналогичного периода 2015 года — на 197 367,3 тыс. руб. (или 3,95 %).

Таким образом, увеличение поступлений практически в равной мере обусловлено как ростом поступлений из вышестоящих бюджетов, так и ростом собственных доходов, в то время как в аналогичном периоде 2015 года, рост поступлений происходил в большей степени за счет поступлений из вышестоящих бюджетов.

В 2016 году был проведен ряд мероприятий, которые обеспечили прирост налоговых доходов. В том числе, мероприятия по мобилизации местных налогов, в рамках проводимых мер, направленных на обеспечение сбалансированности бюджета, утвержденных распоряжением Администрации Волгограда 163-Р от 14 марта 2016 по состоянию на 1.07.2016 обеспечили поступление налога на имущество физических лиц в размере 11 129 тыс. руб., земельного налога в размере 44 775 тыс. руб. Рост закрепленных налогов от проводимых мероприятий составил 155 007,5 тыс. руб. также по состоянию на 1.07.2016. В неналоговых доходах также отмечается положительная динамика, в том числе за счет вышеуказанных мер в размере 33 007,0 тыс. руб.

Сравнительный анализ поступлений доходов в бюджет Волгограда за 7 месяцев 2016 года представлен в таблице 1

Таблица 1

Сравнительный анализ поступлений доходов вбюджет Волгограда за 7 месяцев, тыс. руб.

Наименование показателя

Утверждено на 2015 год

Исп. на 1.08.2015г.

% исп.

Утверждено на 2016г. (Реш.ВГД от 29.06.2016 №45/1326)

Исп. на 1.08.2016

% исп.

Отклонение аналогичных периодов (7 месяцев)

в тыс. руб.

в%

Налоговые доходы

6 060 002,0

3 707 809,2

61,18 %

7 569 214,0

3 839 126,0

50,72 %

131 316,8

3,54 %

Неналоговые доходы

3 238 736,0

1 293 645,1

39,94 %

3 023 448,2

1 359 695,6

44,97 %

66 050,5

5,11 %

Безвозмездные поступления

7 875 842,3

4 300 023,7

54,60 %

9 012 693,7

5 207 959,4

57,78 %

907 935,7

21,11 %

Всего доходов

17 174 580,3

9 301 478

54,16 %

19 605 355,9

10 406 781,0

53,08 %

1 105 303,0

11,88 %

Представленные данные показывают, что за 7 месяцев 2016 года:

‒ процент выполнения плановых назначений по налоговым доходам на 10,5 % ниже аналогичного показателя 2015 года.

‒ поступления налоговых доходов на 131 316,8 тыс. руб. превысили поступления в аналогичном периоде 2015 года

Плановые назначения 2016 года по налоговым доходам на 1 509 212,0 тыс. руб. (или на 29,4 %) превышают плановые назначения 2015 года.

Рис. 1. Структура налоговых доходов за 7 месяцев 2016 года

Информация о поступлении налоговых доходов (в разрезе налогов) за 7 месяцев 2016 года в сравнении с аналогичным периодом 2015 года представлена в Таблице 2.

Таблица 2

Поступление налоговых доходов, тыс. руб.

Показатель (по разделам бюджетной классификации)

План на 7 месяцев 2015 года

Исп. на 1.08.2015г.

% исп.

План на 7 месяцев 2016 года

Исп. на 1.08.2016

% исп.

Отклонение аналогичных периодов (7 месяцев)

в тыс. руб.

в%

Налоги на дохо­ды физических лиц (НДФЛ)

1271554,0

1269873,2

99,87 %

2124552,0

2115235,9

99,56 %

845362,7

66,57%

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (акцизы)

35578,0

34402,9

96,70 %

30200,0

40742,5

134,91 %

6339,6

18,43%

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

437748,0

431555,9

98,59 %

438120,0

405839,9

92,63 %

-25716,0

-5,96%

Единый сельскохозяйственный налог

3515,0

2820,3

80,24 %

10000,0

9632,8

96,33 %

6812,5

241,55%

Налог, взимае­мый в связи с патентной системой нало­гообложения

2318,0

2727,3

117,66 %

3802,0

4091,2

107,61 %

1363,9

50,01%

Налог на имущество физических лиц

56433,0

73626,5

130,47 %

52900,0

33181,7

62,73 %

-40444,8

-54,93%

Земельный налог

1755913,0

1788996,6

101,88 %

1435800,0

1118308,6

77,89 %

-670688,0

-37,49%

Государственная пошлина

115023,0

103707,7

90,16 %

116100,0

111709,0

96,22 %

8001,3

7,72%

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным платежам

0,0

98,8

-

109,0

384,4

352,66 %

285,6

289,07%

Всего налоговых доходов

3678082,00

3707809,20

100,81 %

4211583,0

3839126,0

91,16 %

131316,8

3,54%

За 7 месяцев 2016 года сократились поступления как в абсолютном выражении, так и по уровню к годовым бюджетным назначениям по:

‒ земельному налогу на 670 888,0 тыс. руб.;

‒ налогу на имущество физических лиц на 40 444,8 тыс. руб.;

‒ ЕНВД на 25 716 тыс. руб.

Данный факт обусловлен рядом причины, в том числе:

‒ правообладатели земельных участков оспаривают кадастровую стоимость земельных участков (одобрена Постановлением Губернатора Волгоградской области от 20.11.2012 № 1130 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Волгоградской области»);

‒ сокращение поступлений по ЕНВД обусловлено снижением коэффициента-дефлятора в целях применения ЕНВД на 13,68 % с 2,083 до 1, 978. а также: изменением системы налогообложения, снятием с учета плательщиков ЕНВД, снижением физических показателей, влияющих на размер ЕНВД (например, количество торговых мест, численность работников, площадь поверхности для рекламы).

‒ относительно сокращения поступлений по налогу на имущество физических лиц делать выводы преждевременно ввиду продолжительного срока уплаты — до 1 декабря.

Поступление неналоговых доходов за 7 месяцев 2016 года в сравнении с аналогичным периодом 2015 года имеет следующую динамику

Таблица 3

Поступление неналоговых доходов, тыс. руб.

Показатель

утверждено на 2015 год

Исп. на 1.08.2015 года

% исп.

Утверждено на 2016г. (Реш.ВГД от 29.06.2016 №45/1326)

Исп. на 1.08.2016 года

% исп.

Отклонение 7 месяцев 2016 года от 7 месяцев 2015 года

в тыс. руб.

в%

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в том числе:

1061880,0

815119,0

76,8 %

999187,0

835024,4

83,6 %

19905,4

2,4 %

Аренда земли (неразгранич.)

818069,0

582244,6

71,2 %

756620,0

628997,6

83,1 %

46753,0

8,0 %

Аренда за разгранич. земли

45000,0

29091,8

64,6 %

33000,0

33603,5

101,8 %

4511,7

15,5 %

Платежи при использовании природными ресурсами

31183,0

34200,3

109,7 %

41988,0

47934,5

114,2 %

13734,2

40,2 %

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

32853,0

20357,7

62,0 %

12258,0

67109,6

547,5 %

46751,9

229,7 %

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

297968,0

302184,6

101,4 %

268028,0

270960,0

101,1 %

-31224,6

-10,3 %

Штрафы, санкции, возмещения ущерба

141244,0

110713,2

78,4 %

132256,0

122828,8

92,9 %

12115,6

10,9 %

Прочие неналоговые доходы

7706,0

11070,3

143,7 %

9578,0

15838,3

165,4 %

4768,0

43,1 %

Всего неналоговых доходов

1572834,0

1293645,1

82,2 %

1463295,0

1359695,6

92,9 %

66050,5

5,1 %

Представленные данные показывают, что за 7 месяцев 2016 года поступление неналоговых доходов в бюджет Волгограда увеличилось по сравнению с аналогичным периодом 2015 года на 5,1 %.

Плановые назначения по арендной плате за земельные участки, собственность на которые не разграничена, выполнены на 83,1 %.

Доходы от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства исполнены на 547,5 % от плановых назначений на 7 месяцев.

Общий объем поступления неналоговых доходов составил за 7 месяцев 92,9 % от плановых назначений, что на 66 050,5 тыс. руб. или на 5,1 выше уровня 2015 года.

Таким образом, в доходы бюджета Волгограда за январь-август 2016 года поступило 10 406 781,0 тыс. руб. или 53, 08 % от утвержденного годового плана с учетом поправок от 29.06.2016, что на 1 105 303,0 или на 11,88 % больше, чем в аналогичном периоде 2015 года.

Итоги исполнения доходов за рассматриваемый период показывают наличие рисков невыполнения в полном объеме:

‒ земельного налога, ЕНВД, налога на имущество физических лиц; — неналоговых доходов.

Литература:

  1. О бюджете Волгограда на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов: решение Волгоградской городской Думы от 15.12.2015 N 37/1149 (ред. от 23.12.2016) // Городские вести. Царицын — Сталинград — Волгоград. — N 139. — 2015.
  2. О Положении о бюджетном процессе в Волгограде: решение Волгоградской городской Думы от 25.06.2008 N 6/171 (ред. от 21.10.2015) // Городские вести. Царицын — Сталинград — Волгоград. — N 105. — 2008.
  3. Городской бюджет // Официальный сайт администрации Волгограда. URL: http://www.volgadmin.ru/ru/MPEconomy/Finance/Budget.aspx (дата обращения: 10.11.2016).
  4. http://www.kspvolg.ru/Services/analit.aspx
Основные термины (генерируются автоматически): доход, Волгоградская область, месяц, поступление, действующее Решение, земельный налог, Волгоградская городская Дума, доходная часть бюджета, бюджет Волгограда, назначение.

Обсуждение

Социальные комментарии Cackle
Задать вопрос