Новое в порядке ведения кассовых операций | Статья в журнале «Молодой ученый»

Авторы: ,

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №20 (79) декабрь-1 2014 г.

Дата публикации: 28.11.2014

Статья просмотрена: 343 раза

Библиографическое описание:

Шегурова В. П., Морозкина Т. С. Новое в порядке ведения кассовых операций // Молодой ученый. — 2014. — №20. — С. 438-440. — URL https://moluch.ru/archive/79/13944/ (дата обращения: 25.09.2018).

С 1 июня 2014 года вступили в силу два Указания Банка России, касающихся денежных расчетов наличными средствами. Наиболее важным из них является вступление в силу Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, которое заменило Положение Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П. Теперь вести кассовые операции и оформлять кассовые документы необходимо по новым правилам.

Во-первых, новым правилам подвергается расчет лимита. Теперь величина лимита не привязана строго к поступлениям в кассу. Так, организация может сделать расчет исходя из наличной выручки или суммы расходов (п. 2 Указания № 3210-У). Рассмотрим данное правило на примерах.

Пример 1.

Период пиковых объемов поступлений наличных денег в организации приходится на предновогодние дни. Поэтому в качестве расчетного периода был выбран период с 10.12.13 до 31.12.13. Расчетный период составил 21 день. Период времени между днями сдачи денежной наличности в банк — 3 дня. Объем наличной выручки от реализации товаров (работ, услуг) за расчетный период составил 930000 руб. Лимит остатка денежной наличности составит:

(930000 / 21)* 3 = 132857 руб.

Пример 2.

ООО работает по 5-дневной рабочей неделе. В октябре 2013 года наличными денежными средствами оплачены расходы в сумме 110000 руб., в ноябре — 130000 руб., в декабре наличных расходов не было. Деньги в банке организация получает 1 раз в 5 рабочих дней. В качестве расчетного выбран период, в котором произведено максимальное количество наличных расходов. Лимит кассы составит:

(130000 / 21)* 5 = 30952 руб.

Во-вторых, теперь приходники и расходники может оформлять не только штатный, но и приглашенный бухгалтер. Если раньше оформлять кассовые документы могли только работники компании — главбух, бухгалтер, другой сотрудник, назначенный директором, либо он сам, то с вступлением в силу Указания № 3210-У директор может доверить оформление кассовых документов работнику сторонней организации или частному бухгалтеру, с которым компания заключила договор бухгалтерского сопровождения (п. 4.2 Указания № 3210-У).

Еще одним нововведением является то, что теперь в заявлении на подотчет директор может не указывать срок возврата денег. Теперь директор должен только подписывать заявление о выдаче денег под отчет, но от него больше не требуется собственноручно ставить в документе дату, сумму и срок, на который работнику выдаются деньги (п. 6.3 Указания № 3210-У). Стоит отметить, что все эти сведения остаются обязательными, но теперь писать в заявлении сумму, срок и дату выдачи денег может либо сам подотчетник, либо бухгалтер.

Еще одно новое правило касается расходника. Теперь, в расходном ордере сумму, которую получил из кассы работник компании или другой человек, можно напечатать в учетной программе. От получателя нужна лишь подпись (п. 6.2 Указания № 3210-У). Также следует отметить, что в расходниках компаний, где есть бухгалтер, больше не нужна подпись руководителя. Только если директор сам ведет бухгалтерский учет, он визирует расходник за главного бухгалтера (п. 4.3 Указания № 3210-У).

Вместе с тем составлять расходный ордер нужно по унифицированной форме. А она, в свою очередь, предусматривает такой реквизит, как подпись директора. А из унифицированных форм компания не вправе произвольно удалять те или иные показатели. Поэтому все-таки безопаснее, чтобы в расходных ордерах, составленных 1 июня 2014 года и позже, была подпись руководителя компании. Иначе могут возникнуть проблемы с налоговой.

Вступление в силу Указания № 3210-У не вводит новых правил ведения кассовой книги, ее форма остается прежней. Однако распечатывать ее теперь можно в одном экземпляре, а не в двух, как это было раньше (исключение составляет кассовая книга обособленного подразделения). Указание № 3210-У выделяет еще одно новое правило ведения кассовой книги — теперь при бумажном документообороте хранить кассовую книгу в электронном виде больше не надо.

Также с вступлением в силу Указания № 3210-У все компании имеют возможность вести электронный документооборот по кассовым операциям. В этом случае бумажные экземпляры расходных и приходных ордеров, кассовой книги и ведомостей оформлять не обязательно. Но только при одном условии: электронные документы надо заверять квалифицированной электронной подписью (п. 4.7 Указания № 3210-У). Здесь необходимо быть осторожными, ведь вести кассовые операции электронно можно только в том случае, если все документы вы подписываете квалифицированной электронной подписью. В противном случае, их необходимо распечатывать. Однако, не у всех предприятий есть возможность обзавестись электронной подписью, особенно у крупных организаций.

Еще одним правилом ведения кассовых операций является запрет исправлений приходных и расходных кассовых ордеров, остальные же документы исправлять можно. Так, в Указании № 3210-У есть оговорка о том, что электронные документы нельзя исправлять после того, как они подписаны. Документ с ошибкой можно только удалить, а вместо него надо создать новый, правильный. Аналогичный порядок предусмотрен и для электронной кассовой книги, если она уже подписана квалифицированной подписью.

Также с вступлением 1.06.2014 г. организация может сдать сверхлимитную наличку только в банк или инкассаторам. Об этом прямо сказано в п. 3 Указания № 3210-У. Прежний порядок позволял сдать выручку в отделение федеральной почтовой связи. Теперь же возможность зачислить деньги на счет через почту не предусмотрена.

Следует сказать, что теперь Указание № 3210-У в части требований для ИП согласуется с Указанием Банка России от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание № 3073-У), которое также действует с 01.06.2014.

Указание № 3073-У запрещает расходовать наличные денежные средства из кассы, за исключением:

-          выплат работникам, включенных в фонд заработной платы;

-          выплат работникам социального характера;

-          выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, если страховую премию они уплачивали наличными (не более 100 000 рублей в рамках одного договора);

-          выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

-          оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг (не более 100 000 рублей в рамках одного договора);

-          выдачи наличных денег работникам под отчет;

-          возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, не выполненные работы, не оказанные услуги (не более 100 000 рублей в рамках одного договора);

-          выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) (не более 100 000 рублей в рамках одного договора).

Кредитные организации могут расходовать денежные средства из кассы на любые цели. Однако данное правило распространяется только на рубли РФ.

Принятое Указание № 3073-У имеет еще одно существенное отличие от своего предшественника. Так, установлен перечень операций, на которые организации и предприниматели могут тратить наличные деньги из кассы, если они получены с их расчетных счетов. К ним относятся (п. 4 Указания № 3073-У):

-                   операции с ценными бумагами;

-                   платежи по договорам аренды недвижимого имущества;

-                   выдача и возврат займов, процентов по ним;

-                   деятельность по организации и проведению азартных игр.

Следует отметить, что по указанным операциям следует соблюдать ограничение 100 000 рублей в рамках одного договора (п. 6 Указания № 3073-У). Исключение составляют расчеты с физическими лицами (п. 5 Указания № 3073-У).

На наш взгляд, наиболее важными являются изменения ведения кассовых операций для малых компаний и предпринимателей. Напомним, что компания является малой, если за 2013 год средняя численность работников не превысила 100 человек, выручка от реализации за минусом НДС не более 400 млн руб., а доля участия другой организации в уставном капитале — не более 25 %.

Предприниматели и малые компании также должны соблюдать кассовый порядок, но уже в упрощенном виде.

Указание № 3210-У же предусматривает два основных изменения:

-          в п. 2 Указания № 3210-У четко прописано, что индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать;

-          в подпунктах 4.1 и 4.6 Указания № 3210-У установлено, что индивидуальные предприниматели, ведущие в соответствии с Налоговым кодексом РФ учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовую книгу могут не вести и кассовые документы не оформлять. Однако это изменение неоднозначно. Так как пункт 5 этого документа требует оформлять приходник всякий раз, когда предприниматель принимает деньги в кассу. И никаких исключений в данной норме нет.

Поэтому мы бы советовали составлять кассовые документы так же, как и прежде, пока не появятся официальные разъяснения по применению двух этих противоречивых норм. К тому же на практике можно столкнуться с ситуациями, при которых без приходников и расходников не обойтись.

Кроме того, в новых правилах указано, что при расчетах в иностранной валюте должны соблюдаться требования валютного законодательства Российской Федерации. Ранее такой оговорки не было.

В заключении хотелось бы отметить, что несмотря на значительные изменения ведения кассовой дисциплины, мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем самостоятельно.

Новый порядок, как и прежде, обязывает организации и предпринимателей производить расчеты с гражданами только в рублях РФ. При этом нет каких-либо ограничений относительно предельных сумм (п. 5 Указания № 3073-У).

 

Литература:

 

1.                  Указание от 01.06.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;

2.                  Указание от 01.06.2014 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»;

3.                  Официальный сайт Банка России — http://www.cbr.ru, 2014.

Основные термины (генерируются автоматически): Указание, кассовая книга, документ, сила Указания, расчетный период, правило ведения, операция, выдача наличных денег, квалифицированная электронная подпись, денежная наличность.


Похожие статьи

Новый порядок ведения кассовых операций и расчетов...

юридическое лицо, порядок ведения, Указание, документ, операция, главный бухгалтер, выдача наличных денег, обособленное подразделение, средство, авансовый отчет.

Методика бухгалтерского учета кассовых операций...

денежный чек, кассовый работник, физическое лицо, денежная наличность, прием наличных денег, выдача наличных денег, расходный кассовый ордер, иностранная валюта, бухгалтерский работник, касса.

Бухгалтерский учёт наличных денежных средств

Денежные средствасредства в виде наличных денег, находящиеся в кассе предприятия и у подотчетных лиц, на счетах в банках

<Письмо> ФНС России от 09.07.2014 № ЕД-4–2/13338 «О порядке ведения кассовых операций и осуществлении наличных расчетов».

Кассовые операции индивидуальных предпринимателей

Кассовые операции — прием и выдачу наличных денег производят из кассы.

Новый порядок ведения кассовых операций с наличностью создал много сложностей для индивидуальных предпринимателей.

Практика организации кассовой работы и учета кассовых...

Эта касса осуществляет также прием от организаций денежной наличности в средствах упаковки [5].

Последним выдача денег производится при предъявлении денежных чеков.

— 284 с. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки...

Аудит денежных средств и контроль за кассовыми операциями

лимита хранения наличных денег в кассе и выдаче денежных средств под отчет на командировочные, хозяйственные расходы и другие нужды; учета кассовых операций и ведения кассовой книги и книги аналитического учета по другим ценностям.

Основные этапы аудита кассовых операций | Статья в журнале...

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными. При проверке правильности отражения в бухгалтерском балансе денежных средств и кассовой наличности как их составляющей...

Организация бухгалтерского учета денежных средств, анализ...

Кассовая книга. Используется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе; КО- 5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Используется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или...

Проблемы совершенствования организации бухгалтерского учета...

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности

В ООО «Боспорэкострой» для хранения поступивших и выдачи наличных денежных средств

Прием наличности оформляется приходным кассовым ордером, а выдача наличности...

Новый порядок ведения кассовых операций и расчетов...

юридическое лицо, порядок ведения, Указание, документ, операция, главный бухгалтер, выдача наличных денег, обособленное подразделение, средство, авансовый отчет.

Методика бухгалтерского учета кассовых операций...

денежный чек, кассовый работник, физическое лицо, денежная наличность, прием наличных денег, выдача наличных денег, расходный кассовый ордер, иностранная валюта, бухгалтерский работник, касса.

Бухгалтерский учёт наличных денежных средств

Денежные средствасредства в виде наличных денег, находящиеся в кассе предприятия и у подотчетных лиц, на счетах в банках

<Письмо> ФНС России от 09.07.2014 № ЕД-4–2/13338 «О порядке ведения кассовых операций и осуществлении наличных расчетов».

Кассовые операции индивидуальных предпринимателей

Кассовые операции — прием и выдачу наличных денег производят из кассы.

Новый порядок ведения кассовых операций с наличностью создал много сложностей для индивидуальных предпринимателей.

Практика организации кассовой работы и учета кассовых...

Эта касса осуществляет также прием от организаций денежной наличности в средствах упаковки [5].

Последним выдача денег производится при предъявлении денежных чеков.

— 284 с. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки...

Аудит денежных средств и контроль за кассовыми операциями

лимита хранения наличных денег в кассе и выдаче денежных средств под отчет на командировочные, хозяйственные расходы и другие нужды; учета кассовых операций и ведения кассовой книги и книги аналитического учета по другим ценностям.

Основные этапы аудита кассовых операций | Статья в журнале...

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными. При проверке правильности отражения в бухгалтерском балансе денежных средств и кассовой наличности как их составляющей...

Организация бухгалтерского учета денежных средств, анализ...

Кассовая книга. Используется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе; КО- 5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Используется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или...

Проблемы совершенствования организации бухгалтерского учета...

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности

В ООО «Боспорэкострой» для хранения поступивших и выдачи наличных денежных средств

Прием наличности оформляется приходным кассовым ордером, а выдача наличности...

Обсуждение

Социальные комментарии Cackle

Похожие статьи

Новый порядок ведения кассовых операций и расчетов...

юридическое лицо, порядок ведения, Указание, документ, операция, главный бухгалтер, выдача наличных денег, обособленное подразделение, средство, авансовый отчет.

Методика бухгалтерского учета кассовых операций...

денежный чек, кассовый работник, физическое лицо, денежная наличность, прием наличных денег, выдача наличных денег, расходный кассовый ордер, иностранная валюта, бухгалтерский работник, касса.

Бухгалтерский учёт наличных денежных средств

Денежные средствасредства в виде наличных денег, находящиеся в кассе предприятия и у подотчетных лиц, на счетах в банках

<Письмо> ФНС России от 09.07.2014 № ЕД-4–2/13338 «О порядке ведения кассовых операций и осуществлении наличных расчетов».

Кассовые операции индивидуальных предпринимателей

Кассовые операции — прием и выдачу наличных денег производят из кассы.

Новый порядок ведения кассовых операций с наличностью создал много сложностей для индивидуальных предпринимателей.

Практика организации кассовой работы и учета кассовых...

Эта касса осуществляет также прием от организаций денежной наличности в средствах упаковки [5].

Последним выдача денег производится при предъявлении денежных чеков.

— 284 с. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки...

Аудит денежных средств и контроль за кассовыми операциями

лимита хранения наличных денег в кассе и выдаче денежных средств под отчет на командировочные, хозяйственные расходы и другие нужды; учета кассовых операций и ведения кассовой книги и книги аналитического учета по другим ценностям.

Основные этапы аудита кассовых операций | Статья в журнале...

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными. При проверке правильности отражения в бухгалтерском балансе денежных средств и кассовой наличности как их составляющей...

Организация бухгалтерского учета денежных средств, анализ...

Кассовая книга. Используется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе; КО- 5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Используется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или...

Проблемы совершенствования организации бухгалтерского учета...

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности

В ООО «Боспорэкострой» для хранения поступивших и выдачи наличных денежных средств

Прием наличности оформляется приходным кассовым ордером, а выдача наличности...

Новый порядок ведения кассовых операций и расчетов...

юридическое лицо, порядок ведения, Указание, документ, операция, главный бухгалтер, выдача наличных денег, обособленное подразделение, средство, авансовый отчет.

Методика бухгалтерского учета кассовых операций...

денежный чек, кассовый работник, физическое лицо, денежная наличность, прием наличных денег, выдача наличных денег, расходный кассовый ордер, иностранная валюта, бухгалтерский работник, касса.

Бухгалтерский учёт наличных денежных средств

Денежные средствасредства в виде наличных денег, находящиеся в кассе предприятия и у подотчетных лиц, на счетах в банках

<Письмо> ФНС России от 09.07.2014 № ЕД-4–2/13338 «О порядке ведения кассовых операций и осуществлении наличных расчетов».

Кассовые операции индивидуальных предпринимателей

Кассовые операции — прием и выдачу наличных денег производят из кассы.

Новый порядок ведения кассовых операций с наличностью создал много сложностей для индивидуальных предпринимателей.

Практика организации кассовой работы и учета кассовых...

Эта касса осуществляет также прием от организаций денежной наличности в средствах упаковки [5].

Последним выдача денег производится при предъявлении денежных чеков.

— 284 с. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки...

Аудит денежных средств и контроль за кассовыми операциями

лимита хранения наличных денег в кассе и выдаче денежных средств под отчет на командировочные, хозяйственные расходы и другие нужды; учета кассовых операций и ведения кассовой книги и книги аналитического учета по другим ценностям.

Основные этапы аудита кассовых операций | Статья в журнале...

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными. При проверке правильности отражения в бухгалтерском балансе денежных средств и кассовой наличности как их составляющей...

Организация бухгалтерского учета денежных средств, анализ...

Кассовая книга. Используется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе; КО- 5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Используется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или...

Проблемы совершенствования организации бухгалтерского учета...

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности

В ООО «Боспорэкострой» для хранения поступивших и выдачи наличных денежных средств

Прием наличности оформляется приходным кассовым ордером, а выдача наличности...

Задать вопрос