Управление кредиторской задолженностью организации | Статья в журнале «Молодой ученый»

Авторы: ,

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №8 (67) июнь-1 2014 г.

Дата публикации: 31.05.2014

Статья просмотрена: 12188 раз

Библиографическое описание:

Емелин В. Н., Пивкина Е. И. Управление кредиторской задолженностью организации // Молодой ученый. — 2014. — №8. — С. 465-467. — URL https://moluch.ru/archive/67/11238/ (дата обращения: 15.08.2018).

Развитие бизнеса в современных условиях сопровождается необходимостью решения задач различной сложности.

В процессе реализации хозяйственной деятельности ни одна организация не может обойтись без кредиторской задолженности.

Кредиторскую задолженность можно определить как задолженность одной организации другой организации, индивидуальному предпринимателю или физическому лицу образовавшуюся при расчетах по оплате труда, за приобретаемые МПЗ, при расчетах с бюджетом, работы и услуги. [1. С.59]

Подобная задолженность должна числиться в учете до даты ее списания с учета организации, либо до даты ее погашения организацией или взыскания контрагентом.

Управление кредиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, которая направлена на расширение объема реализации продукции с целью оптимизации общего размера этой задолженности.

Любая задолженность, возникающая при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, образует текущее и долгосрочное отвлечение или привлечение средств, привычных нам как дебиторская и кредиторская задолженности, они влияют прежде всего на платежеспособность организации.

Как правовая категория кредиторская задолженность -это определенная часть имущества предприятия, которая представляется как предмет обязательственных правоотношений между организацией и ее кредиторами. Экономическая составляющая включает в себя часть имущества предприятия (обычно, денежные средства) и ТМЦ.

В результате, кредиторская задолженность имеет двойственную юридическую природу: во –первых, как часть имущества она принадлежит предприятию на праве владения или даже на праве собственности относительно полученных заимообразно денег или вещей; как объект обязательственных правоотношений она представляет собой долги предприятия перед кредиторами, то есть лицами, уполномоченными на истребование или взыскание от организации указанной части имущества.

Большое значение имеет развернутая информация о кредиторской задолженности. Крупнейшее в США информационное агентство «Дан энд Брэстрит» имеет информацию по нескольким миллионам компаний, об изменении собственного капитала, степени кредитоспособности и другие полезные сведения. В России подобное получение информации о кредитоспособности юридических лиц пока еще не налажено. [2.с 19]

В России в последние годы наблюдается ухудшение экономической ситуации и рост кредиторской задолженности экономических субъектов. Задолженность предприятий являются фактором их недостаточной финансовой устойчивости и инвестиционной непривлекательности. В связи с этим, одним из путей разрешения проблемы неплатежей является их реструктурирование. Что выгодно самому, экономическому субъекту, должнику и кредитору. В процессе реструктурирования задолженность предприятия распределяется во времени, составляется график ее погашения и формы расчетов. Кроме того, имеется возможность списания долгов по пени при единовременной или досрочной уплате задолженности.

В процессе реструктуризации заканчивается начисление пени на отсроченные платежи, «размораживаются» счета налогоплательщиков, снимаются аресты с имущества предприятий. В целом данные мероприятия становятся шагом на пути нормализации собираемости налоговых платежей и оздоровления экономики.

Привлечение заемных средств в оборот предприятия — явление, которое способствует скоротечному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и вовремя возвращаются.

В ином случае может образоваться просроченная кредиторская задолженность, что приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового состояния. Поэтому необходимо тщательнее изучать состав, сроки давности появления кредиторской задолженности, частоту и причины образования. [3.с 73]

Кредиторская задолженность, как форма заёмного капитала, характеризуется следующими основными особенностями:

Во-первых, это свободный источник используемых заёмных средств. Как свободный источник формирования капитала она обеспечивает снижение не только заемной его части, но и всей стоимости капитала предприятия.

Во-вторых, размер оказывает влияние на длительность финансового цикла предприятия. Он влияет в некоторой степени на необходимый объем средств для финансирования оборотных активов. Чем выше относительный размер кредиторской задолженности, тем меньший объем средств предприятию необходимо привлечь для текущего финансирования своей хозяйственной деятельности.

В-третьих, сумма кредиторской задолженности находится в прямой зависимости — от объема производства и реализации продукции. С ростом объема производства и реализации продукции увеличиваются расходы предприятия, начисляемые в составе кредиторской задолженности, а соответственно возрастает ее общая сумма, и наоборот.

Основные задолженности можно выделить по следующим видам:

1)     перечисления взносов на страхование имущества предприятия;

2)     перечисление взносов на личное страхование персонала;

3)     поставщикам и подрядчикам;

4)     векселям к уплате;

5)     дочерними или зависимыми обществами и персоналом организации;

6)     перечислениям налогов в бюджеты разных уровней;

7)     учредителям по выплате доходов;

8)     полученным авансам;

9)     отчислениям во внебюджетные фонды социального страхования, медицинского страхования и пенсионный фонд и т.д

Как показывает практика, ни один экономический субъект не может обойтись без, хотя бы минимальной, кредиторской задолженности, которая всегда присутствует в связи с необходимостью, арендных, бюджетных и прочих периодических платежей; оплатой труда, поставки товарно-материальных ценностей без предварительной оплаты и т. д. Этот вид кредиторской задолженности нужно рассматривать, как «неизбежный». Она хотя и позволяет временно использовать «чужие» средства в собственном коммерческом обороте, но не имеет принципиального значения, если такие платежи будут осуществлены в установленные сроки.

Для того. Чтобы снизить объемы кредиторской задолженности, предприятию можно порекомендовать использовать механизм взаимовычетов, что в свою очередь позволит увеличить оборот ресурсов предприятия.

Одним из важнейших подходов кредиторской задолженности является отслеживание сроков оплаты.

Это связано не только с тем,что в случае просрочек применяется повышенный процент платежей по договору. Если первое нарушение срока оплаты не влияет на отгрузку товара, то после второго отгрузка может быть прекращена. Пропуск срока платежа влияет и на бонусы, предоставляемые нам поставщиком

Одним из важных этапов является соблюдение сроков оплаты по договорам, которые несут подразделения логистики, они входят в отделы продаж каждого из центров. Финансовая служба тоже отслеживает оплату поставщикам в соответствии с предоставленным графиком и отвечает за то, чтобы предприятие имело в наличии денежные средства в дни проведения платежей. Данная двойная система помогает предприятию не зависеть только от одного сотрудника организации, а иметь налаженную систему по проведению оплаты в срок без просрочек.

Важнейшим направлением сокращения расходов является определение оптимальной структуры оплаты товаров и услуг для каждого конкретного случая, включающее в себя:

-          составление бюджета и схемы кредиторской задолженности;

-          оценку финансовых возможностей, вероятных рисков и степени доверия в отношениях с кредиторами

По нашему мнению, система управления кредиторской задолженности должна в любом экономическом субъекте включать следующие обязательные эдементы: планирование кредиторской задолженности, ее нормирование, организацию контроля, анализ и регулирование этих процессов.

Только комплексный подход позволит обеспечить эффективное управление кредиторской задолженностью.

Литература:

1.                  Соколова Н. А., Каверина О. Д. Управленческий анализ: Учеб. пособие.- М.: Глобус, 2010

2.                  Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. — 2012. — N 5. — С. 46–51.

3.                  Комаха А. Л. Эффективное управление кредиторской задолженностью. // Экономика. Финансы. Управление. № 7, 2003, с. 68–74.

4.                  Кулизбаков Б. К., Микива Б. Ю., Давлатова Е. М. О принципах проведения углубленного финансового анализа и принятия решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. М: ИЦ Банковского териториального института профессиональных бухгалтеров, 2005. 756 с.

Основные термины (генерируются автоматически): кредиторская задолженность, предприятие, реализация продукции, Россия, средство, финансовое состояние, хозяйственная деятельность, часть имущества предприятия, экономический субъект.


Похожие статьи

Финансово-хозяйственная деятельность коммерческих...

Ключевые слова: коммерческие организации, финансово-хозяйственная деятельность, текущее финансирование, операционная деятельность, финансовое состояние, денежные средства, собственные средства, кредиторская задолженность.

К вопросу о дебиторской и кредиторской задолженности

Согласно п. 2 ст. 132 ГК РФ кредиторская задолженность, как правовая категория, — это особая часть имущества предприятия, которая является предметом обязательственных правоотношений между предприятием и его кредиторами.

Управление кредиторской задолженностью | Статья в журнале...

При наличии грамотного финансового мониторинга экономической деятельности предприятия — это основной показатель. Кредиторская задолженность показывает следствие существующей системы расчетов между организациями...

Управление кредиторской задолженностью производственного...

Заказчики выплачивают авансы, что для предприятия благоприятно с точки зрения быстрого возврата денежных средств.

В 2015 г. большую часть кредиторской задолженности, 66%, составляет задолженность поставщикам.

Сущность понятия финансового состояния предприятия...

Во-вторых, финансовое состояние предприятия является составной частью

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Г. В. Савицкая.

Анализ финансового состояния предприятия: сущность и необходимость проведения.

Дебиторская и кредиторская задолженность как объект анализа...

Основные термины (генерируются автоматически): кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, бухгалтерский баланс, экономический субъект, анализ, текущая

Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Сущность анализа финансового состояния коммерческой...

Проблема анализа финансового состояния организации и его оценки является актуальной, поскольку с одной стороны, финансовое состояние является результатом деятельности организации в прошлом, то есть характеристикой ее достижений...

Экономическая сущность денежных средств...

Экономическая сущность денежных средств и платежеспособности предприятия. Автор: Кастрамицкая Татьяна Ивановна.

Применение денег позволяет сопоставить выручку от реализации продукции с издержками на ее производство.

Экономическая сущность и классификация расчетов организации

С точки зрения экономической сущности кредиторская задолженность является то, что это не только часть имущества, которое имеется у организации, но и

Похожие статьи. Прибыль предприятия: экономическая сущность, виды, методы анализа.

Обсуждение

Социальные комментарии Cackle

Похожие статьи

Финансово-хозяйственная деятельность коммерческих...

Ключевые слова: коммерческие организации, финансово-хозяйственная деятельность, текущее финансирование, операционная деятельность, финансовое состояние, денежные средства, собственные средства, кредиторская задолженность.

К вопросу о дебиторской и кредиторской задолженности

Согласно п. 2 ст. 132 ГК РФ кредиторская задолженность, как правовая категория, — это особая часть имущества предприятия, которая является предметом обязательственных правоотношений между предприятием и его кредиторами.

Управление кредиторской задолженностью | Статья в журнале...

При наличии грамотного финансового мониторинга экономической деятельности предприятия — это основной показатель. Кредиторская задолженность показывает следствие существующей системы расчетов между организациями...

Управление кредиторской задолженностью производственного...

Заказчики выплачивают авансы, что для предприятия благоприятно с точки зрения быстрого возврата денежных средств.

В 2015 г. большую часть кредиторской задолженности, 66%, составляет задолженность поставщикам.

Сущность понятия финансового состояния предприятия...

Во-вторых, финансовое состояние предприятия является составной частью

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Г. В. Савицкая.

Анализ финансового состояния предприятия: сущность и необходимость проведения.

Дебиторская и кредиторская задолженность как объект анализа...

Основные термины (генерируются автоматически): кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, бухгалтерский баланс, экономический субъект, анализ, текущая

Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Сущность анализа финансового состояния коммерческой...

Проблема анализа финансового состояния организации и его оценки является актуальной, поскольку с одной стороны, финансовое состояние является результатом деятельности организации в прошлом, то есть характеристикой ее достижений...

Экономическая сущность денежных средств...

Экономическая сущность денежных средств и платежеспособности предприятия. Автор: Кастрамицкая Татьяна Ивановна.

Применение денег позволяет сопоставить выручку от реализации продукции с издержками на ее производство.

Экономическая сущность и классификация расчетов организации

С точки зрения экономической сущности кредиторская задолженность является то, что это не только часть имущества, которое имеется у организации, но и

Похожие статьи. Прибыль предприятия: экономическая сущность, виды, методы анализа.

Задать вопрос