Технология электронного факторинга

Представленная статья посвящена вопросу технологии электронного факторинга в России, ее развитию и преимуществам по сравнению с традиционным бумажным факторингом.

Ключевые слова: факторинг, EDI-факторинг, цифровизация услуг, электронно-цифровая подпись, документооборот.

В Российской Федерации электронный факторинг активно развивается [4], и за последний год мы видим значительный прогресс в этой области [5].

В 2020 году, на фоне пандемии COVID-19, электронный факторинг значительно ускорил развитие, привлекая внимание властей к цифровизации финансовых услуг. Многие компании, особенно в регионах, начали переход на электронный документооборот [2, 3].

Электронный факторинг — это технология финансирования контрактов с отсрочкой платежа через электронный документооборот, где сведения о денежных требованиях с ЭЦП передаются фактору по защищённым каналам связи [1].

Традиционный факторинг с физическим документооборотом происходит по следующему сценарию (схематично отображено на рис. 1) [9]:

1. Поставщик отправляет товар покупателю. При этом в сопроводительных документах, таких как товарная накладная и счет-фактура, поставщик обязан сделать отметку о передаче права требования оплаты факторинговой компании. Это необходимо для уведомления покупателя о вовлечении фактора в сделку;
2. Поставщик передает факторинговой компании комплект отгрузочной документации, включая накладную и счет-фактуру;
3. Фактор предоставляет поставщику финансирование в размере до 95 % от суммы поставки;
4. Покупатель продает полученный товар и перечисляет оплату за него напрямую факторинговой компании;
5. Фактор переводит поставщику оставшуюся часть средств за вычетом своего вознаграждения (факторинговой комиссии).

Рис. 1. Базовая схема факторинга [8]

Электронный факторинг предполагает тот же порядок взаимодействия сторон, но с использованием электронного документооборота вместо бумажного. Это позволяет сократить время и затраты на пересылку документов. Обмен документацией в рамках электронного факторинга осуществляется следующим образом (схематично отображено на рис. 2):

1. Поставщик и покупатель подписывают соглашение с удостоверяющим центром на использование электронной цифровой подписи (ЭЦП);
2. После отгрузки поставщик формирует электронную товарную накладную в своей учетной системе, подписывает ее ЭЦП и выгружает в систему удостоверяющего центра;
3. Покупатель получает уведомление, заходит в систему, проверяет накладную и подтверждает приемку товара, подписывая документ своей ЭЦП;
4. Поставщик на основании подписанных покупателем накладных формирует реестр передаваемых фактору денежных требований.

Рис. 2. Схематичное изображение электронного факторинга [9]

Оператор ЭДО СФ — это организация, которая в соответствии с установленными Министерством финансов РФ правилами (приказ № 50н от 25.04.2011) выполняет функцию посредника при передаче открытых и конфиденциальных данных между продавцом и покупателем по защищенным каналам связи в процессе обмена электронными счетами-фактурами [6].

Оператор ЭДО СФ обеспечивает техническую возможность и юридическую значимость электронного документооборота счетов-фактур, гарантируя безопасную и надежную передачу информации между участниками сделки в соответствии с требованиями законодательства.

Электронный факторинг имеет ряд существенных преимуществ по сравнению с традиционным бумажным факторингом [7]:

1. Улучшение ликвидности. Предприятия оперативно получают в свое распоряжение денежные средства, которые могут быть направлены на улучшение текущей платежеспособности.
2. Ускорение оборота активов. Реализация дебиторской задолженности дает возможность организациям трансформировать активы (неоплаченные счета) в денежные средства, тем самым повышая их оборачиваемость и снижая потребность в долгосрочном кредитовании.
3. Минимизация рисков неплатежей. Факторинговое обслуживание также предусматривает услуги по управлению дебиторской задолженностью, что способствует снижению рисков неоплаты счетов со стороны покупателей и сокращению расходов на взыскание задолженности.
4. Оптимизация управления денежными потоками. Компании получают информацию о сроках поступления средств от факторинговой компании, что упрощает процесс бюджетирования и финансового прогнозирования.
5. Повышение эффективности бизнес-процессов. Электронный факторинг, как правило, предполагает использование передовых технологий, что оптимизирует процессы управления и учета счетов-фактур, а также повышает прозрачность финансовых операций.

Электронный факторинг применим для всех видов факторинговых услуг: факторинг с регрессом, факторинг без регресса, реверсивный факторинг, гарантийный факторинг. Цифровизация привносит в факторинг целый ряд преимуществ, которые делают его более быстрым, удобным, безопасным и эффективным способом финансирования бизнеса. Хотя электронный факторинг пока не вытеснил полностью бумажный, он однозначно представляет собой передовой тренд и будущее этой отрасли.

Литература:

1. Рейтинговое агентство РА-Эксперт. [https://raex-a.ru/update_files/3421_1_1000023556.pdf Российский рынок факторинга в 1-м полугодии 2018 года]
2. Белоусов считает необходимым нарастить экспорт продукции МСП до $30 млрд за четыре года. — Текст: электронный // ТАСС: [сайт]. — URL: https://tass.ru/ekonomika/10292205 (дата обращения: 22.11.2024).
3. Борисова, О. В. Рынок финансовых технологий и тенденции его развития / О. В. Борисова // Финансы и кредит. — 2018. — Т. 24, № 8(776). — С. 1844–1858. — DOI 10.24891/fc.24.8.1844.
4. Шукунь, Г. История развития и современное состояние факторинга в России / Г. Шукунь // Форум молодых ученых. — 2017. — № 6(10). — С. 1965–1974.
5. Филиппова, М. И. Электронный факторинг в России: история развития и современное состояние / М. И. Филиппова // Экономика и бизнес в условиях цифровой трансформации и новых вызовов: Материалы международной научно-практической конференции. В 2-х томах, Москва, 18 апреля 2024 года. — Москва: Автономная некоммерческая организация высшего образования «Институт бизнеса и дизайна», 2024. — С. 110–117.
6. Приказ ФНС России от 27.12.2013 N ММВ-7–6/658@ (ред. от 29.10.2021) «О внесении изменений в приказы ФНС России» (вместе с «Порядком подтверждения соответствия требованиям к оператору электронного документооборота»). — Текст: электронный // КонсультантПлюс: [сайт]. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_157352/bf54c20db2a77e752f7e48f4f3d8b59851d21e35/ (дата обращения: 22.11.2024).
7. Электронный факторинг: что это и кому нужен. — Текст: электронный // СОВКОМБАНК ФАКТОРИНГ: [сайт]. — URL: https://www.factoring.ru/blog/azbuka-i-propisi-faktoringa/elektronnyy-faktoring-chto-eto-i-komu-nuzhen/ (дата обращения: 22.11.2024).
8. Факторинг и секьюритизация финансовых активов [Текст]: учебное пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению «Экономика» / А. О. Солдатова. — Москва: Изд. дом Высшей школы экономики, 2013. — 603 с.
9. Анастасия, Щепина Об электронном факторинге простыми словами / Щепина Анастасия. — Текст: электронный // ECM-Journal: [сайт]. — URL: https://ecm-journal.ru/material/ob-ehlektronnom-faktoringe-prostymi-slovami (дата обращения: 22.11.2024).